医药企业信用风险管理研究

发布时间：2016-03-18 10:34

第一章 引言 

1.1 研究背景
随着市场经济的发展,信用对经济运行产生着日趋深刻的影响,在一定程度上可以说,信用活动直接决定着经济活动。大量的理论和实践研究表明，现代的市场经济本质上就是信用经济，市场经济发展到一定阶段必然会成为信用经济。据统计表明，在发达国家的贸易中，采用信用交易的方式合作高达 90%。中国市场要融入世界市场，必须要发展赊销市场，如果企业不赊销只能等死。当前中国的市场经济处于买方市场环境下，企业之间竞争更加激烈，企业之间不仅在产品质量、价格、服务上竞争，信用销售方式的选择也成为企业之间竞争的一种重要手段。在中国的各行各业中，企业信用销售的收入占比总销售收入的比重越来越大，信用风险也随之加大。从宏观上看,风险来自于不完善的社会信用体系和环境、信用法律和法规，企业根本就不可能在信用缺失的情况下进行信用销售。同时，受国家宏观调控政策的影响，我国企业的资金非常紧张，融资渠道有限，出口增速的放缓，企业拖欠货款的风险也随之加大。从微观上来看,风险来自于客户和企业自身,而即使面对同样的客户,在同样的信用环境中,不同的企业也会因为信用管理水平的不同面临不同的风险。因此，加强企业的信用风险管理，建立一套科学、规范、系统的信用管理制度和体系，对企业竞争力的提高具有重要的战略意义。LB 公司是一家合资药品生产企业，产品销售模式主要是通过医药商业流通企业一层层销售到终端，即药品生产企业—药品经销商——药品分销商——医院或药店——消费者。或药品生产企业——连锁药店——零售药店——消费者。 近年来出于市场竞争的原因医药企业开始大量釆用信用销售模式，LB 公司为了扩大销售 70%-80%的销售都是以信用销售的方式完成，然而由于下游渠道的信用问题，导致企业应收账款不能及时收回，坏账损失及收账成本也在不断提高,甚至有些超期 90 天以上的欠款形成了呆账、坏账，其应收账款周转天数也在不断变长,甚至己经影响到了企业的正常资金周转及其盈利能力，这也成为公司1994-2003 年最大的一个管理难点。公司的销售在逐年增长，但应收账款率及平均回款天数 DSO 都在逐年增加，还出现了呆账、坏账，严重的影响了公司的现金流，制约了公司的发展。因此，LB 公司近年来开始成立专门的组织机构来行使企业信用管理职能，并逐渐建立了信用风险管理制度、体系和流程，公司的应收账款回收状况和现金流都得到了明显的改善，企业的销售和利润都得到了明显提升。 
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1.2 研究的意义 
本文的研究有两方面的意义:一是从宏观上讲,我国尚处于社会主义初级阶段,社会信用制度和体制仍然需要不断完善。因此,企业只有提高自身的信用风险管理水平,才能降低企业的经营风险和信用风险，才能增强企业的持续盈利能力和发展能力。所以本文将为我国广大企业，特别是医药企业建立完善信用管理体系提供了一定的参考。二是从微观上讲, LB 公司也用事实证明了，通过建立完善的信用管理制度和体系，公司的信用考核指标才达到行业优秀水平，同时也提升了企业在行业内的竞争力。
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第 2 章  企业信用管理的理论综述

2.1 企业信用管理的基本理论
企业信用管理可以从广义和狭义两方面分析。广义的信用管理包括授信、受信两个方面，是指对企业的受信活动和授信决策进行的科学管理。而狭义的企业信用管理则专门指授信管理,是以企业债权风险管理为核心的信用管理。包括制定企业信用管理政策，收集和评估客户信息，授予企业信用额度、保障债权、应收账款追收，指导和协调企业各部门的业务活动，对各个交易环节进行全面监督，从而保障应收账款及时、安全的收回的管理。综上所述，企业信用管理：就是授信者采用信用风险专门的技术对信用交易进行科学的管理。企业信用风险：简而言之，就是对企业赊销带来的风险。信用风险的产生不仅是整个社会的信用环境有待改善,更重要的原因还在于企业内部的信用管理制度不健全。因此,要提高企业信用管理水平,就必须从建立健全的企业信用管理体系开始。企业信用管理是现代企业管理不可或缺的核心内容之一，是企业生存及发展的内在需求,也是企业生存和持续发展的命脉所在。 2.1.2.1 我国企业要从根本上走出拖欠和亏损的困境，必须构建科学的信用风险防范机制。  一直以来，困扰着我国的企业快速发展的主要是账款拖欠问题。过去主要是“政策性拖欠”，现阶段主要是“经营性拖欠”或者“管理性拖欠”，政府、企业采取了许多措施，但是企业应收账款占销售额的比重仍然居高不下，前清后欠问题一直没有不能从根本上解决问题。分析其根本原因，我国企业内部欠缺一整套科学、规范的信用风险管理机制。 
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 2.2 全程化的信用管理模式 
全程化信用风险管理模式是指对企业从“信用销售到客户回款”实行全流程化的控制和管理；在业务管理中运用科学的风险控制措施；在企业内部建立事前、事中、事后的信用管理制度；全面控制各个关键业务环节的信用风险，，将企业的信用风险降到最低。通常在以下三个方面实施改革方案： （1）建立科学、合理的信用管理组织机构； （2）建立科学、规范、完整的信用管理制度和体系，完善销售到回款的业务流程； （3）科学运用信用风险管理方法和措施。建立流程步骤通常如下：首先，对销售与回款整个过程进行综合分析，明确企业信用管理的主要任务和目标，确定整个流程包括哪些业务环节，每个环节对流程的影响程度。在分析研究时，可以让销售部门、业务部门、财务部门相关的人员参与进来分析、讨论，提出更加科学、合理符合企业实际情况的流程；涉及到的流程设计内容通常包括：客户信息管理系统的设计、客户信用分析与评估系统的开发、信用控制系统的设计、应收账款回收监控体系的设计。最后，在企业内部建立起一套科学的信用风险管理体系，即事前的客户资信管理、事中的赊销业务管理、事后的应收账款管理。  
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第 3 章 中国企业、医药企业的经营及信用管理现状.........8 
3.1   中国企业经营及信用管理现状分析.........8
3.2   医药企业经营及信用管理现状分析.........9
3.3   LB公司经营及信用管理状况.......11
第 4 章 LB 公司的信用风险管理体系的建立与完善...........14 
4.1  LB公司的信用管理制度和体系的建立 ......14  
4.2  LB 公司建立信用风险管理组织机构.........15 
4.3  LB 公司事前控制——客户资信管理.........16
4.4  LB 公司事中控制——赊销业务管理.........24 
4.5  LB 公司事后控制——应收账款监控制度....27
4.6  LB 公司的信用管理工作绩效评价 ..........31 
第 5 章 结论与展望 .....32 
5.1  本文研究的主要结论 ......32 
5.2  进一步工作的方向.........32 
 
第 4 章 LB 公司信用风险管理体系的建立与完善

4.1 LB 公司信用管理制度和体系的建立

我们在前面的章节中首先详细的介绍了企业信用管理理论和信用风险控制的方法和措施，接着也介绍了中国企业、特别是医药企业的经营及信用管理现状，重点分析了 LB 公司信用管理中存在的问题及原因，提出了 LB 公司建立一整套科学、规范的信用管理制度和体系的必要性。即设立独立的信用管理组织机构，建立事前的客户资信管理、事中的赊销业务管理、事后的应收账款管理与追收全流程的信用风险管理制度和体系。从对 LB 公司信用管理存在的问题及原因分析，我们认识到需要设置单独的信用管理组织机构来行使公司的信用管理职能，执行各项信用管理制度。因此LB 公司成立了由董事会直接领导和管理下的信用风险管理部门。明确了信用风险管理部门的部门职责和工作内容。同时，与相关的职能部门密切配合，协调合作，共同完成公司的信用管理目标和企业目标。   

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结论  

本文通过对 LB 公司的经营环境和信用管理状况进行详细的分析和研究，LB公司通过加强企业的信用管理，建立了一整套科学、合理的信用风险管理体系和流程，公司在客户管理和应收账款管理方面取得了良好的效果。公司的销售得到了快速的增长，应收账款回收风险降低，资金周转效率大幅提升，逾期账款比率和坏账率大幅下降，公司整体竞争力增强。由此可见，LB 公司通过这套信用管理体系的设计应用，可以保障公司客户和应收账款的安全，从而使公司的管理更加规范化，实现公司的管理目标。具体可以总结出以下几点：  
第一、本文在组织结构上将信用风险部门单独设立，岗位清晰，分工明确。同时考虑到公司的现实情况以及可操作性，信用风险部门参与到销售到回款整个流程中，从而可以有效的控制公司各项业务流程的信用风险，与业务部门、财务部门、销售部门等相关部门密切配合，使整个管理工作更加科学、规范、合理。
第二、本文将公司信用管理的目标与企业的经营目标相结合，强调信用管理是为实现公司的经营目标服务的，并且设计出了具体的信用管理措施，从而使信用管理目标与公司的经营管理有机统一了起来。  
第三、本文提出用先进的信息管理系统对公司的信用体系进行设计管理，将各种信息资料输入信用管理系统，运用系统来评估和管理，从而大大提高信用管理的效率和科学性，实现了信息资源共享，具有一定的先进性。 
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参考文献(略)

本文编号：35009