ESOP视角下增进城镇企业职工财产性收入分析

第1章导论

财产性收入,是居民凭借所拥有的财产而获得的收入,是居民收入的重要组成部分。多渠道增加居民财产性收入,是党对收入分配改革作出的新部署。如何创新途径,有针对性地增加不同居民群体的财产性收入,是一个有意义的研究题目。

(一)选题的背景与意义

从1949年新中国建立到现在,我国已经走过了65年的睁嗦岁月;从1978年改革开放以来,我国奋力改革、全力发展,在奔向小康社会的康庄大道上阔步前进,创造了经济连续%年高速増长的奇迹,取得了举世瞩目的发展成就。图1与图2分别展示了我国1952-2013年间GDP总量与人均GDP的变化状况。1978年,我国GDP仅有3645亿元,约合2150亿美元,占世界GDP比重仅5%,人均GDP仅225美元;到了2013年,我国GDP达到568845亿元,约合9.3万亿美元,占世界GDP比重超过12%,人均GDP接近7000美元。不平凡的成就,充分证明了党的领导和改,革开放道路的正确性,同时表明了我们继续全面深化改革的必要性。

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(二)研究内容、思路和方法

本论文的主要研究内容安排如下:导论部分提出了研究的背景、理论与现实意义,明确了本论文的研巧范畴、研究对象和研巧主体,对目前相关问题的研究现状进行了综述,给出了本文的研究思路和研究方法,介绍了本文可能的创新及不足之处。第2章是本文的理论基础和现实分析部分。该章在对财产性收入概念、基础理论、研究现状进巧综述么后,对我国城镇企业职工财产性收入的演变历程进行了阐述。第3章在前面章节论述的基础上,本文认为职工持股计划是增加城镇企业职工财产性收入的可行方式和重要途径,为了论证这一观点,第一节中阐述了职工持股计划的背景、提出、建立、概念、内涵,然后对我国推行职工持股化划的尝试历程进行了梳理和概述。在第二和第三节中,本文从中美对比的角度,运用实证分析的方法,研究了我国城镇企业职工财产性收入所处的发展水平、及结构状况,结论表明我国城镇企业职工财产性收入滞后于经济发展,城镇企业职工财产性收入存在结构性问题。在第四节中,本文进一步对职工持股计划作用与城镇企业职工财产性收入的机制进行了分析,表明相比于其他途径,职工持股计划是现阶段提升财产性收入水平、解决结构性问题的重要有效途径。第4章为政策建议部分,本部分是在结合前3章的基础上,根据第3章所得出的结论,并结合我国经济社会发展实际,提出了利用职工持股计划促进城镇企业职工财产性收入增加的政策建议。

本论文的研究思路,可以使用流程图来更为清晰、简洁地展示,具体如图4所示:

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第2章财产性收入的理论与实践

(一)财产性收入的概念

对于财产,还可以划分为生活性和生产性两类,并且在一些情况下是可以相互转化。这种分类方式,和上面的方式互相重合,即生活性财产既有精神财富也有物质财富,生产性财产也是一样。之所还要提到这种分类方式,是由于这对界定和理解财产性收入很有必要。顾名思义,生活性财产就是以满足所有者生活需要为特征的财产,居民财产基本属于非生产性财产;生产性财产则是用于生产以获得收益的财产,和马克思的"资本"概念的内涵一一用于生产以获取剩余价值一一基本一致。职工持股计划理论的提出者路易斯凯尔索所倡导的,也正是分散和扩大生产性资本所有权,使所有人"变成拥有可恃以生活的资本财产所有主"。

2.财产性收入的概念

对于财产性收入,目前并没有统一的定义。《政治经济学百科全书》中给出的定义为,财产性收入是凭借所拥有的财产而获得的,其中租金得自所拥有的±地或自然资源,利息源自所拥有的金融资产,利涧来自所拥有的生产性资本;并且财产性收入不包括其获得者从事任何生产性活动而获得的回报,国家统计局对该指标的解释为:"家庭拥有的动产、不动产所获得的收入",例如通过银行存款获得的利息、通过股票获得的红利、通过出租房屋获得的租金、通过持有专利获得的收入、由于财产增值所获收益等。根据《中国城市(镇)生活与价格年鉴2012》所给内容,本文进行了整理(表2),可以更为清晰看到财产性收入构成。

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(二)财产性收入理论基拙和研究进展

本部分主要对财产性收入的理论基础和研究现状进行阐述,为进一步的分析做好理论基础的准备。

1.财产性收入的理论基础

财产性收入有着深厚的理论渊源。财产性收入从根本上说,属于收入分配理论的范畴。分配从属于生产,因此基于价值理论的不同,经济学对财产性收入主要有两种理论解释:一种西方经济学所坚持的要素价值分配论,这种理论基于要素价值论;另一种则是马克思所提出的,基于劳动价值论的要素所有权分配论。接下来,分别对这两种理论进斤简要阐述。

要素价值论是和马克思劳动价值论相对的理论,认为价值是由生产要案廚剖造的,各种生产要素均是价值的源泉。西方经济学的鼻祖亚当斯密在分析国民财富的生产时,就认为劳动、资本、土地的结合创造了财富。在其之后,法国经济学家让巴斯蒂安萨伊将要素价值论进行了发展,提出了基于要素价值论的分配理论"三位一体公式",即各种生产要素根据自身在生产中的作用和贡献获得收入或报酬,其中劳动获得工资、资本获得利息、土地获得租金。这一"公式"掩盖了资本主义剥削的本质,并且与市场经济表面现象一致而被普遍接受。现代西方经济对此作了进一步发挥,约翰贝茨克拉克在论述财富的分配时,提出了边际生产力理论,并据此分析了工资和利息的决定问题,认为市场经济中,劳动和资本的边际生产力分别是决定工资和利息的关键因素。在克拉克的基础上,英国经济学家阿尔弗雷德马歇尔提出了要素价格理论,该里论认为,工资、利息、地租、利润这四种收入或报酬形式,分别是劳动、资本、王地、企业家才能在市场中的价格,这一价格是由市场供求关系所决定的,市场供求状况反映了各要素再生产中所作出的贡献。马歇尔的要素价格理论,是西方要素价值论的高峰。

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第3章ESOP对增进城镇企业职工财产性收入的作用............22

(一)职工持股计划与我国实践..............23

(二)从城镇企业职工财产性收入水平的视角看...........31

第4章利用ESOP增进城镇企业职工财产性收入的建议...........52

(一)变革理念与观念促进财产性收入公平..............53

(二)健全立法与监暂保障职工持股计划健康发展.............53

第3章ESOP对增进城镇企业职工财产性收入的作用

(一)职工持股计划与我国实践

1.职工持般计划的提出与建立

职工持股计划的出现并非一蹴而就,从根本上讲,这一制度是资本主义发展过程中,为了适应社会化大生产要求及缓和资本主义社会阶级矛盾的需要,逐步萌芽和发展的。然而,其真正建立则是在现实实践得到一定发展的基础上,由凯尔索进行研究、发展和系统阐述,并得到国家认可和推行。

在第二次世界大战之后,随着美国资本主义经济的持续发展,资本日益趋于集中,两极分化问题愈演愈烈,资本主义社会的矛盾更加尖锐;与此同时,社会主义思潮迅速发展,社会对立情绪严重,社会不稳定加剧。为了解决上述问题,并抵制社会主义思潮,作为律师和银行家的路易斯凯尔索结合在美国充分发展的公司股份制的基础上,提出ESOP的构想。

国家支持下的ESOP,是国家通过财政政策、法律制定、规章建立,对贷款企业、参股企业和参股个人提供贷款、收益方面的税收优惠,帮助员工获得所在企业的股票,职工通过持有股票而获得收益,送种收益既构成工作收入的一部分,也成为退休养老金的重要来源;帮助企业获得低成本贷款和发展资金,减少公司税收,提升公司凝聚力和竞争力。ESOP实质上是用一系列政策制度安排的组合分散企业所有权,企业重收益而淡化股权,进而使利益和收入分配格局发生改变,促进企业经济发展,巩固社会保障制服,推动社会稳定的计划,这也正是ESOP的内涵。

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第4章利用ESOP增进城镇企业职工财产性收入的建议

经济理论研究要与实践相结合,推动实践的发展。通过前面几个章节的论证,本文得出了职工持股计划是増加城镇企业职工财产性收入的重要方式。然而,职工持股计划是一项系统工程,必须建立完善、严密的体系,我国过去的尝试,证明了法规制度的不完善,会导致职工持股计划很难发挥其作用,甚至会起到相反的作用。

职工持股计划涉及到的主体包括政府、企业、职工、银行、保险,接下来本文将以这五方面的主体为着眼点,结合前面的研究,对如何利用职工持股计划增加我国城镇企业职工财产性收入提出建议。

市场经济条件下,任何一项制度的实施都要需要"两只手"来推动:没有市场机制这只"无形的手"发力,只靠政府行政命令这只"有形的手"强推,注定难以持续;相反,只有市场机制带来的丰厚利益刺激,而没有政府调控监管送只"有形的手"来掌能护航,很可能会跑偏轨道,误入歧途。职工持股计划作为一项深入调整和改变企业经济利益关系的制度,要健康持续发展,必须依靠政府的推动和护航。

要形成注重财产性收入公平,更加关注中低收入群体的国家和社会理念。发展市场经济,使市场在资源配置中发挥决定性作用,是我国经济建设领域的重要目标。然而,效率是市场经济的目标,而公平则不是。市场经济改革为我国带来举世瞩目经济成就的同时,还带来了贫富差距,根据国家统计局发布的最新数据,2014年我国基尼系数在六连降后,仍然高达0.469。本文通过测算,近些年高收入群体的财产性收入是低收入者的近十倍。这种状况下,党和国家必须关注财产性收入的公平性,关注中低收入群体的财产性收入,形成国家和社会理念,让该种理念发挥指引作用。

参考文献（略）