东北财经大学内部控制_企业内部控制流程手册（第2版）

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企业内部控制流程手册（第2版）
《企业内部控制流程手册（第2版）》采用“管理流程＋业务流程＋核心流程＋支持流程”的展现形式，将内部控制风险防范、职责权限划分、任务事项分配等内容全部融入到流程描述中，具体包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统共18类内部控制工作事项的流程设计。
　　《企业内部控制流程手册（第2版）》适合想要构建、评估、规范、优化内部控制系统的各类企业使用，也适合咨询师、培训师、高校相关专业师生，以及其他想要系统学习和掌握内部控制流程知识的人士使用。
第1章　企业内部控制流程--组织架构　
1.1　组织架构设计与运行　
1.1.1　组织架构设计流程　
1.1.2　组织架构调整流程　
1.1.3　重大事项决策流程　
1.2　子公司管控　
1.2.1　子公司权限外交易审议流程　
1.2.2　子公司额度外捐赠审批流程　
1.2.3　对子公司进行内部审计流程　

第2章　企业内部控制流程--发展战略　
2.1　企业发展战略制定　
2.1.1　企业发展战略制定流程　
2.1.2　发展战略方案审议流程　
2.2　企业发展战略实施　
2.2.1　企业发展战略实施流程　
2.2.2　企业发展战略调整流程　

第3章　企业内部控制流程--人力资源　
3.1　人力资源引进与开发　
3.1.1　人力资源战略规划流程　
3.1.2　人力需求分析管理流程　
3.1.3　职位分析流程　
3.1.4　招聘管理流程　
3.1.5　员工培训流程　
3.2　人力资源的使用与退出　
3.2.1　绩效考核流程　
3.2.2　薪酬发放流程　
3.2.3　员工离职流程　

第4章　企业内部控制流程--社会责任　
4.1　企业安全生产控制　
4.1.1　安全生产管理流程　
4.1.2　安全事故调查流程　
4.1.3　安全事故处理流程　
4.2　企业产品质量控制　
4.2.1　产品质量检验流程　
4.2.2　产品召回管理流程　
4.3　环境保护与资源节约控制　
4.3.1　三废综合治理流程　
4.3.2　污染事故处理流程　
4.4　促进就业与员工权益保护　
4.4.1　员工权益保护管理流程　
4.4.2　员工职业健康监护流程　

第5章　企业内部控制流程--企业文化　
5.1　企业文化建设　
5.1.1　企业文化建设流程　
5.1.2　企业文化宣传流程　
5.2　企业文化评估　
5.2.1　企业文化评估流程　
5.2.2　企业文化创新流程　

第6章　企业内部控制流程--资金活动　
6.1　筹资业务控制　
6.1.1　筹资业务管理流程　
6.1.2　筹资授权批准流程　
6.1.3　筹资决策管理流程　
6.1.4　筹资方案审批流程　
6.1.5　筹资决策执行流程　
6.1.6　筹资合同订立流程　
6.1.7　筹资业务偿付流程　
6.1.8　股利发放管理流程　
6.2　投资业务控制　
6.2.1　投资评估分析流程　
6.2.2　投资决策审批流程　
6.2.3　投资评价管理流程　
6.2.4　投资执行管理流程　
6.2.5　投资收回管理流程　
6.2.6　投资转让管理流程　
6.2.7　投资核销管理流程　
6.2.8　长期股权投资管理流程　
6.2.9　项目追加投资业务流程　
6.2.10　投资项目减值审批流程　
6.2.11　子公司重大投资审核流程　
6.2.12　子公司投资项目评估流程　
6.3　资金营运控制　
6.3.1　资金支付业务流程　
6.3.2　资金授权审批流程　
6.3.3　借出款项审批流程　
6.3.4　银行账户核对流程　
6.3.5　票据领用管理流程　
6.3.6　用章审批登记流程　
6.4　并购交易控制　
6.4.1　潜在并购交易审核流程　
6.4.2　并购交易管理控制流程　
6.4.3　《并购意向书》编制流程　
6.4.4　《并购意向书》审核流程　
6.4.5　《并购交易草案》编制流程　
6.4.6　《并购交易草案》审核流程　
6.4.7　并购交易项目审慎性调查流程　
6.4.8　并购交易项目《审慎性调查报告》审议流程　
6.4.9　交易目标公允价值评估流程　
6.4.10　并购交易会计分录审核流程　
6.4.11　《并购交易会计处理分析报告》审核流程　
6.5　衍生工具控制　
6.5.1　衍生工具业务审批流程　
6.5.2　衍生工具业务风险评估流程　
6.5.3　衍生工具交易记录审查流程　
6.5.4　衍生工具交易检查执行流程　

第7章　企业内部控制流程---采购业务　
7.1　请购与审批控制　
7.1.1　请购审批业务流程　
7.1.2　采购预算业务流程　
7.2　采购与验收控制　
7.2.1　采购业务招标流程　
7.2.2　供应商的评选流程　
7.2.3　采购验收业务流程　
7.2.4　特殊采购处理流程　
7.3　采购付款控制　
7.3.1　付款审批业务流程　
7.3.2　预付账款管控流程　
7.3.3　采购退货业务流程　

第8章　企业内部控制流程--资产管理　
8.1　存货管理　
8.1.1　存货采购请购流程　
8.1.2　存货采购管理流程　
8.1.3　外购存货验收流程　
8.1.4　存货存放管理流程　
8.1.5　已售商品退库流程　
8.1.6　存货领用管理流程　
8.1.7　存货发出业务流程　
8.1.8　存货盘点业务流程　
8.2　固定资产管理　
8.2.1　固定资产管理流程　
8.2.2　固定资产请购流程　
8.2.3　固定资产验收流程　
8.2.4　固定资产租赁流程　
8.2.5　固定资产大修流程　
8.2.6　固定资产投保流程　
8.2.7　固定资产转移流程　
8.2.8　固定资产处置流程　
8.2.9　固定资产报废流程　
8.2.10　固定资产计提折旧审批流程　
8.2.11　固定资产技术改造审批流程　
8.3　无形资产管理　
8.3.1　无形资产请购审批流程　
8.3.2　无形资产管理业务流程　
8.3.3　无形资产投资预算流程　
8.3.4　无形资产交付验收流程　
8.3.5　无形资产检查业务流程　
8.3.6　无形资产处置管理流程　
8.3.7　无形资产调拨管理流程　
8.4　关联交易控制　
8.4.1　《关联方名录》编审流程　
8.4.2　关联交易记录审查流程　
8.4.3　重大关联交易审核流程　
8.4.4　关联交易事项询价流程　
8.4.5　关联交易会计报表审核流程　
8.4.6　关联交易价格执行审核流程　
8.4.7　关联交易明细表单编制流程　
8.4.8　关联交易信息披露管理流程　

第9章　企业内部控制流程--销售业务　
9.1　销售审批与定价控制　
9.1.1　销售业务审批流程　
9.1.2　销售合同审批流程　
9.1.3　销售定价业务流程　
9.2　销售发货与收款控制　
9.2.1　销售发货业务流程　
9.2.2　销售退回管理流程　
9.2.3　销售收款业务流程　
9.2.4　赊销业务管控流程　

第10章　企业内部控制流程--研究与开发　
10.1　立项与研究控制　
10.1.1　研发项目立项管理流程　
10.1.2　研发项目评估论证流程　
10.1.3　研发项目审批决策流程　
10.1.4　研发项目过程管理流程　
10.1.5　委托研发项目管理流程　
10.1.6　合作研发项目管理流程　
10.1.7　研发项目验收管理流程　
10.2　开发与保护控制　
10.2.1　研发成果开发流程　
10.2.2　新品试制管理流程　

第11章　企业内部控制流程--工程项目　
11.1　工程立项控制　
11.1.1　工程项目业务流程　
11.1.2　工程项目审批流程　
11.2　工程招标控制　
11.2.1　项目评价分析流程　
11.2.2　工程项目招标流程　
11.2.3　项目发包控制流程　
11.3　工程造价控制　
11.3.1　项目概预算编制流程　
11.3.2　项目概预算审核流程　
11.4　工程建设控制　
11.4.1　工程进度价款支付流程　
11.4.2　工程项目材料采购流程　
11.4.3　重大工程项目变更流程　
11.4.4　减值准备计提审批流程　
11.4.5　工程项目质量控制流程　
11.4.6　工程项目安全控制流程　
11.4.7　工程项目进度控制流程　
11.5　工程验收控制　
11.5.1　工程竣工决算流程　
11.5.2　竣工清理管理流程　
11.5.3　工程竣工验收流程　
11.5.4　工程项目后评估流程　

第12章　企业内部控制流程--担保业务　
12.1　调查评估与审批控制　
12.1.1　担保业务综合管理流程　
12.1.2　担保业务风险评估流程　
12.1.3　担保业务审核批准流程　
12.2　担保执行与监控　
12.2.1　担保项目跟踪监督流程　
12.2.2　担保项目信息披露流程　

第13章　企业内部控制流程--业务外包　
13.1　承包方选择控制　
13.1.1　核心业务外包申请流程　
13.1.2　非核心业务外包申请流程　
13.1.3　外包业务计划书审核流程　
13.1.4　承包方资质审查流程　
13.2　业务外包实施控制　
13.2.1　业务外包管理控制流程　
13.2.2　承包方存货盘点流程　
13.2.3　外包业务索赔申请流程　
13.2.4　承包商履约能力评估流程　

第14章　企业内部控制流程--财务报告　
14.1　财务报告编制控制　
14.1.1　年度财务报告方案编制流程　
14.1.2　重大影响交易会计处理流程　
14.1.3　重大调账事项报批流程　
14.1.4　会计事项变更审议流程　
14.1.5　《年度财务报告》编制流程　
14.1.6　母子公司合并抵销分录编制流程　
14.1.7　母子公司《合并财务报表》编制流程　
14.1.8　合并会计报表编制范围变更流程　
14.2　财务报告对外提供控制　
14.2.1　会计师事务所评选审核流程　
14.2.2　会计师事务所《初步审计意见》审批流程　
14.2.3　审计委员会意见和建议审批流程　
14.2.4　《年度财务报告》信息披露审批流程　

第15章　企业内部控制流程--全面预算　
15.1　预算编制控制　
15.1.1　预算工作业务流程　
15.1.2　预算业务授权流程　
15.1.3　预算编制业务流程　
15.1.4　《预算草案》编报流程　
15.2　预算执行控制　
15.2.1　预算执行报告流程　
15.2.2　预算调整审批流程　
15.2.3　超预算支付审批流程　
15.3　预算考核控制　
15.3.1　预算执行分析流程　
15.3.2　预算执行考核流程　

第16章　企业内部控制流程--合同管理　
16.1　合同编制与审核控制　
16.1.1　合同管理流程　
16.1.2　合同谈判流程　
16.1.3　合同拟定流程　
16.1.4　合同审核流程　
16.2　合同订立控制　
16.2.1　合同签定流程　
16.2.2　合同登记流程　
16.3　合同履行控制　
16.3.1　合同变更解除流程　
16.3.2　合同纠纷处理流程　

第17章　企业内部控制流程--内部信息传递　
17.1　内部报告形成控制　
17.1.1　内部报告形成流程　
17.1.2　内部报告审核流程　
17.1.3　信息收集整理流程　
17.1.4　信息分析管理流程　
17.2　内部报告使用控制　
17.2.1　内部报告使用流程　
17.2.2　内部报告保管流程　

第18章　企业内部控制流程--信息系统　
18.1　信息系统开发控制　
18.1.1　信息系统战略规划流程　
18.1.2　信息系统政策制定流程　
18.1.3　信息系统自行开发流程　
18.1.4　信息系统开发招标流程　
18.1.5　信息系统功能变更流程　
18.2　信息系统运行与维护控制　
18.2.1　硬件设备更新修复申请流程　
18.2.2　信息化会计档案的管理流程　
18.2.3　会计信息管理人员操作流程　
附录1　企业内部控制基本规范　
附录2　企业内部控制应用指引

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