应收账款管理制度

  本文关键词：账款管理，由笔耕文化传播整理发布。

[篇一:应收账款日常管理制度]

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。

一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录:

二、事前控制:(签约到发货)

从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容(5w):

1、who人员素质，销售业绩，社会关系

2、where地理位置，物流配送情况

3、when从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、what信用档案，有无不良纪录

5、why关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景

对客户的评定等级

a类客户，回款2个月内

b类客户，回款5个月内(最好预付一部分货款)

c类客户，回款8个月内(必须预付一部分货款)

d类客户，回款时间相当长，不可靠(必须货款两清)

签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据。应收账款管理制度。

在销售合同中应明确的主要内容:

1、明确交易条件，如:品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；

2、明确双方的权利义务和违约责任；

3、确定合同期限；

4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章(避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章)；

5、电话订货，最好有传真件作为凭证。

合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。

三、事中控制:(发货到收款)

1、发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。(由销售人员和客服中心进行全程跟踪)

收账策略如下:

a类客户，按常规合同

b类客户，最好预付一部分货款

c类客户，必须预付一部分货款

d类客户，必须货款两清

2、回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。

有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。应收账款管理制度。

1、产品结构为多品种、多规格；

2、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同；

3、产品出现平调、退货、换货时；

4、客户不能够按单对单(销售单据或发票)回款；

以上情况会给应收账款的管理带来困难，定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

四、事后控制:(欠款到追收)

1、欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3(如期限是60天，最后收款期限不能超过80天)；如超过，即马上采取行动追讨。

2、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。

追款三步骤:

①、联系:电话联系沟通债务分析分析拖款征兆

销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。

②、信函:期限实地考察保持压力确定追付方式

销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。

③、走访:资信调查合适的催讨方式

销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。

3、对已拖欠款项的处理事项:

①、文件:检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；

②、收集资料:要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；

③、追讨文件:建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出；

④、最后期限:要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；

⑤、要求协助:使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。

五、预警管理

1、每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。

2、任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月，一律报告公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。

[篇二:**公司应收账款管理制度]

第一章:总则第一条:为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条:本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

第三条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

第二章:客户资信管理制度

第四条:信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括:

a、客户基础资料:即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

b、客户特征:主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

c、业务状况:包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

d、交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第五条:客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

第六条:客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第七条:客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

第八条:实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理(或主管市场的副总经理)的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季(或年)度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

第九条:“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立<信用额度、期限表>，由业务部门和财务部门各备存一份。

第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况(是否通常按期回款)，及其净资产情况(经济实力如何)，以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系(潜在或有负债)等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

第十一条:客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

第三章:产品销售赊销的管理

第十二条:在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

第十三条:财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照<信用额度期限表>核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知业务部门负责人立即联系客户清收。

第十四条:凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第十五条:业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出。

第十六条:对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

第四章:应收账款监控制度

第十七条:财务部门应于每月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经业务主管及主管市场的副总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

第十八条:业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

第十九条:业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照<信用额度表>中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理:

超过1-10天时，由经办人上报部门负责人，并电话催收；

超过11-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理(如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式)，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

第二十条:业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

第二十一条:清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

第二十二条:业务员收帐时应收取票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否为发票印章名称一致。

第二十三条:收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

第二十四条:收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

第二十五条:业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款。

2、退货不报或积压退货。

3、转售不依规定或转售图利。

第五章:坏账管理制度

第二十六条:业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每季度不得少于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理(总经理)审核后，报总经理审批后按相关财务规定处理。

第二十七条:业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失%以上的金额。(注:疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)

第二十八条:业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿——-%以上的金额。

第二十九条:业务员发现发生坏帐的可能性时应争取速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

第三十条:“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经主管销售经理核准，报送总经理审批，转送财务部以做账务处理。

第三十一条:凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的——-%先予扣减业务员的业务提成。

第六章:应收账款交接制度

第三十二条:业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

第三十三条:业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；

第三十四条:离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

第三十五条:“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

第三十六条:业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；

第三十七条:公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；

第三十八条:业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任；

第三十九条:应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，(财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。)；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

[篇三:企业应收账款管理制度]

第一章总则

第一条应收帐款管理原则

1、有效控制应收帐款额度，实现合理账款账期，加快资金周转。

2、降低应收帐款的管理成本，提高销售利润。

第二章应收帐款管理范畴

第二条即期应收帐款，是指根据销售合同付款条款，自开具发票之日起，3个月内应回款的应收帐款。

第三条逾期应收帐款，是指开具发票之日起3个月后仍未回款的应收帐款。按期限分为3个月、6个月、1年、2年、2年以上。

第四条其他应收帐款，包括坏帐损失等。

第三章应收帐款监控管理

第五条对即期应收帐款管理

1、自开具发票之日起3个月内的应收账款:销售人员应根据商务部每月初发出的电子邮件催款提醒单，做到及时催收账款。第六条对属逾期应收帐款管理

1、自开具发票之日起3个月后未能按时回款:销售人员应及时向部门负责人提交由商务部每月初下达的<催款单——逾期应收账款>。销售人员应做到及时催收，对于未回款的详细反馈应收帐款未达账情况说明，业务代表人及部门负责人共同签字，由部门负责人向财务部解释并转交该<催款单——逾期应收账款>由财务部留存以期继续监督款项的催收进展情况以及执行应收账款责任处罚。

2、自公司开具发票之日起6个月后仍未能按时回款:销售人员每月收到商务部发出的<催款单——逾期应收账款>，应于当月及时向部门领导提交反馈，根据销售人员的反馈情况，经财务部核定后协同销售部，向甲方客户发出正式催款通知书并继续执行应收账款责任处罚。

第七条其他应收帐款，包括坏帐损失等，经公司经理办公会研究决定，按照国家有关规定处理。

第四章应收账款有效管理方法

第八条实行“应收账款回收责任制”

应收账款形成的决策者、部门领导及具体经办人为应收账款的相关责任人。并将应收帐款的货币回笼情况纳入销售人员业绩考核指标完成情况之中。对于因相关责任人原因，应收帐款无法如期收回或应收账款损失的要承担相应责任。

第九条建立应收帐款的内部报告制度。

做好应收帐款的日常记录。财务部每月初对已发生的全部应收账款进行类别、账龄、应收比例等指标进行分析。并将此分析提供经理办公会及销售部负责人。

第十条做好应收款信息登记工作。

1、销售部、商务部、财务部对已发生的应收款做好台帐记录工作。逐笔记录应收款发生时间，发生金额及回款情况等。

2、财务部加强对应开发票的管理力度。发票管理:坚持“前票账款未回，后票不得申请”；坚决按合同的付款标的执行。做到“分期分开，总付总开”原则，如有特殊情况，需经总经理审批并签字。

第十二条应收款的催收管理

1、销售部、财务部、商务部针对各部门的应收款信息进行台帐式登记。做到信息及时、准确、同步。月末销售部及商务部应分别向财务部核对当月所产生的应收款数额，及已回款情况，各部门精诚协作做好应收款的催收通知工作。

2、财务部做到信息及时、准确的向商务部提供本月累计产生应收款明细帐。

3、商务部负责向销售部相关业务人及销售部经理同时发送电子邮件<催款单——-3个月内应收款>并向销售部相关业务人员下发纸质<催款单——逾期应收帐款>

4、销售部相关人接到通知单，应做到积极催收及反馈工作。每月月底前将纸质<催款单——逾期应收帐款>反馈单交由部门负责人审核签字并转交到财务部，以此作为处罚依据。

第五章应收账款责任处罚

第十三条预计可收回的应收账款

1、发票自开出后之日起3至12个月内未达账的应收账款，如已通过客户验收并已签发验收单或因分期付款无需验收的，销售人员不得以任何理由拖延催收款项，对于拖延催收的应收款将扣其相关责任人及部门经理每月薪酬工资总额30%。

2、发票自开出后之日起一年以上未达账的应收账款，无合理理由而延迟付款的，将扣其相关责任人及部门经理每月薪酬工资总额50%，直至账款收回。账款收回后，一并补发其所扣工资。

第十四条发生坏账损失的应收账款

1、企业坏账损失

根据<财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知>(财企［2002］513号)的规定确认。

2、对于已确认的坏账损失应查明原因，如因销售人员疏忽职守原因造成的相关损失，将由相关责任人(业务经手人及部门领导)一并承担责任。需赔偿的直接经济损失，须经经理办公会研究决定。

第六章应收帐款法律事务管理

第十五条

2年以上应收款作为法律事件

1、财务部对拖欠款项2年以上的客户进行催款情况审查分析，先通过发送律师函通知付款，仍未付的，向经理办公会提出诉讼法律请求。由财务部收集准备相关诉讼材料(各种法律证据)，包括确认函、发货单、合同副本、催款通知函等，

2、经理办公会通过财务部的诉讼请求，交由办公室与顾问律师全权处理，各部门做好协同配合工作。处理情况随时向经理办公会报告。

第七章发布、解释及实施

第十六条本办法由新明星公司财务部发布并解释，经理办公会通过之日起实施。

[篇四:应收账款管理制度]

第一章总则

第一条为了减少坏账损失，防范财务危机；为了避免工作人员面临道德风险，特制定本制度。

第二条信用、财务、会员服务中心等部门负责管理应收账款。

第三条信用、财务、会员服务中心等部门应按分工明确、责权对应、责任清楚。

第四条本制度所称应收账款是指协会因授权等发生的应收款项，其涵义与会计准则中应收账款科目相同。

第二章应收账款限额管理

第五条财务部根据协会资金运用和需求情况，确定费用缓交的限额(即:应收账款的总规模)。

第六条财务部在每年12月28日之前将下年<应收账款限额表>，送达给信用管理部。

第七条如有必要，财务部可以同时确定季限额或月限额，作为信用管理部确定长期赊销合同的依据。

第八条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在信用管理部对外赊销合同生效前提出，并须经总裁批准。

第三章费用缓交管理

第九条会员服务中心等接到客户的缓交费用申请后，将相关资料转给信用管理部。由信用管理部负责确定赊销额度的审批。

第十条除非有特别情况，协会不批准会员或其他相关单位和个人提出的费用缓交申请。

缓交申请书中应承诺交费时限和cs条款。

对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的缓交申请，无论是否超过了财务部的应收账款限额，信用管理部均应批准缓交申请。

缓交批准后，应为申请者建立信用档案，记入<应收账款管理台账>，跟踪记录、监控该单位的信用情况。发现不正常情况时，应当及时调整赊销额度。

第十一条信用管理部批准的赊销额度不得超过财务部门确定的应收账款限额。

第四章商账催收

第十二条会员服务中心等负责应收账款未到期时的提示付款和逾期15日内的欠款催收，并制作催收记录，催收未果的应收账款应当连同催收记录立即移交给信用部门负责。

第五章本制度的评价、完善与反馈

第十三条制度的定期评价。每年于9月1日之前，对本制度进行评价，评价的内容是:本制度的作用与意义，本制度存在的问题与不足。然后根据评价的结果，完善本制度。

第十四条制度的不定期评价。协会内每一位员工和每一个部门均有权提出完善本制度的建议，建议应当详细说明完善的理由、必要性和可能性，建议一般采用书面形式，也可采用口头形式，采用口头形式的，信用管理部应根据口述内容制作书面的建议书。信用管理部接到制度修订建议后，立即向总裁汇报，由总裁决定是否修订或召开专门会议讨论修订建议。

第十五条制度评价后，如需要完善，填写<文件更改申请表>，经原批准人或其继任者批准后执行文件更改。

第六章责任追究与奖惩措施

第十六条违反本制度规定的工作人员，将根据情节给予警告、通报批评、降职、辞退处分，性质与情节严重的，将记入违规人员的个人信用档案，或者进行公开投诉或永久曝光。

第七章记录

第十七条本制度使用的记录有:通用记录<制度评价、完善与反馈表>、<信用监督体系奖惩情况表>、<文件更改申请表>格式见文件管理制度；专有记录<应收账款限额表>、<应收账款管理台账>，文书格式见附件。

第八章附则

第十八条本制度自发布之日起实施。

第十九条本制度由协会信用管理部负责解释。

[篇五:酒店应收账款管理制度]

为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。

这些规章制度应包含如下内容:

一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

二、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

1、签字挂账规定。

[1)顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

(2)签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

(3)小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

(4)小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

(五)个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

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目光炯炯、双目如潭、火眼金睛

浓眉大眼、慈眉善目、气宇轩昂

高大魁梧、英姿飒爽、衣着得体

好句:

1、我喜滋滋地爬上床，小心翼翼地穿上新鞋，新鞋急轻又软，穿着真舒服。

2、他的头发黑亮黑亮的，小鼻子如羚羊的小角般翘起，小嘴里常常会说出意想不到的妙计。

3、洁净的脸膛像朵白云；云中透出阳光，光闪闪、喜滋滋，充满着青春的活力。

4、小妹那圆圆的脸蛋沐浴着霞光，两颊飘着两朵红云，好像一个红苹果，又像一朵含苞欲放的芍药。人物描写的好词好句。

5、她的卧在长长睫毛下的两颗眸子，像会说话的精灵一样，每一忽闪，都会传出女孩子飘忽莫测的心绪，有时让你怀疑是个可爱的小坏主意。

6、他的眉毛时而紧紧地皱起，眉宇间形成一个问号；时而愉快地舒展，像个感叹号。

7、小鬼们一个个的脸蛋绯绯红红的，像涂了一层油漆似的，看去更可爱了。

8、他是个聪明的孩子，精灵得像个小猴儿，圆脸上一对大眼睛，像抹了油似的骨碌碌地转，薄薄的嘴唇里那灵巧的舌头，一动弹就会流出一串调皮词，耍出一个鬼主意。

9、没几天，?小非洲?的眼睛引起了我的注意:虽不大，但特别亮，特别有神，忽闪忽闪的，像夜空中的明星在闪烁。我简直觉得她用来表达自己思想感情的不是那张嘴，而是这双奇特的圆溜溜的眼睛。

10、一根细长的脖子在我面前动了动，接着扭过一张瘦瘦的脸孔来，我定睛一看，那是一张两分钟内作出七八种表情的脸孔:扁头、大脑袋；小眼睛一眨一眨，还不住地朝你做鬼脸。人物描写的好词好句。

11、我眼前的这位少女变得异常美丽。一双大眼睛如夏夜晴空中的星星那样晶莹，像秋天小溪流水那样清澈。人们常说，眼睛是心灵的窗户，透过这扇?窗户?，我仿佛看到了她那一颗金子般闪亮的心。

12、他那红嘟嘟地脸蛋闪着光亮，像九月里熟透地苹果一样。

13、她的脸上有一双带着稚气的、被长长的睫毛装饰起来的美丽的眼睛，就像两颗水晶葡萄。

14、李老师有一头漂亮得头发，乌黑油亮，，又浓又密，她站在阳光下，轻轻地一摇头，那头发就会闪出五颜六色地光环。

15、他地耳朵白里透红，耳轮分明，外圈和里圈很匀称，像是一件雕刻出来地艺术品。

16、少年细高个字，短头发，睫毛又长又黑，大眼睛一眨一眨，仿佛在说话，白净的脸上永远乐滋滋的，一看就知道是个机灵鬼。

17、她那双大眼睛里的一对眸子，黑得仿佛就是一对黑色的水晶棋子。()只是里面没有一般小姑娘在这个年纪所应有的那种天真，有的只是过早的成熟和忧郁。

18、她那脸蛋儿，白里透红，细嫩得像是刚刚出水的荷花。

19、那双眼睛，如秋水，如寒星，如宝珠，如白水银里养着两丸黑水银，左右一顾一看，连那坐在远远墙角子里的人，都觉得王小玉看见我了；那坐得近的，更不必说。就这一眼，满园子里鸦雀无声，连一根针掉在地上都听得见响。

20、他乐呵呵地笑着，圆圆的脸蛋放着红光，就像田野上一穗淳朴的红高粱。

21、此时妹妹的脸上也乐开了花，她亲昵地偎依在老师的身旁，就好似躺在母亲的环里。

22、她的眼睛是那样的聪颖、活泼和专心致志，从中经常反映她的心情和对别人的态度。在她高兴的时候，这双眼睛十分明亮，像要射出光来。有一回，我记不清为什么委屈了她，使她一言不发，眼睛睁得大大的，一直望着我，仿佛在说:?你错了，知道吗??几天后我遇到了她，我不敢承认自己的错误，只是看着她那双大眼睛。而它们仿佛又在说?我全知道了?，并且放射出异常的光彩。

23、她那张小嘴巴蕴藏着丰富的表情:高兴时，撇撇嘴，扮个鬼脸；生气时，撅起的小嘴能挂住一把小油壶。从这张嘴巴说出的话，有时能让人气得火冒三丈，抽泣不止，有时却让人忍俊不禁，大笑不已。

24、在两道修眉和一个略高的鼻子中间，不高不低地嵌着一双大眼。这双眼睛非常明亮，射出一种热烈的光，给那天真、活泼的脸添了光彩。她一走进房里，这个房间仿佛也显得明亮多了。

25、这双眼睛是有特殊的地方:亮，特别明亮。那一对水汪汪的瞳仁骨碌碌地转，像闪光的露珠在绿荷上晃，又像晶莹的珍珠在玉盘里溜。当聂老师的目光转过来，跟我的目光相碰时，我赶紧低下头来，真的，那目光已经照到心底去了。老师的眼睛是有特异功能的啊?我忽然间来了灵感，我想起了电影里的探照灯，想起了童话里的宝镜。

26、我地同学萧红，梳着一条大辫子，黑亮黑亮的，浓浓的眉毛下嵌着一双乌黑发亮的大眼睛，看起来蛮漂亮的。

27、那张涨红的脸多么饱满，像一撞会破的薄皮柿子，透明、鲜艳。

28、她甜甜地微笑，这是少女特有的焕发青春的微笑，含蓄而纯真，甜美而质朴。

29、这孩子黑虎头似的脸上，生着一对铜铃一般的大眼睛，十分精神。

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1、湖光秋月两相和，潭面无风境未磨。??刘禹锡<望洞庭>

2、当时明月在，曾照彩云归。??晏几道

3、醉月频中圣，迷花不事君。??李白

4、明月别枝惊鹊，清风半夜鸣蝉。有关于月亮的诗句。??辛弃疾

5、俱怀逸兴壮思飞，欲上青天览明月。??李白

6、月黑雁飞高，单于夜遁逃。??卢纶<塞下曲>

7、新月如佳人，出海初弄色。??苏轼

8、我寄愁心与明月，随君直到夜郎西。??李白

9、清风明月本无价，近山遥水皆有情。??梁章钜

10、江畔何人初见月?江月何年初照人?人生代代无穷已，江月年年只相似。??张若虚

11、满月飞明镜，归心折大刀。有关于月亮的诗句。??杜甫<八月十五夜月>

12、长安一片月，万户捣衣声。??李白

13、青女素娥俱耐冷，月中霜里斗婵娟。??李商隐<霜月>

14、晨兴理荒秽，带月荷锄归。??陶渊明

15、凉月如眉挂柳湾。??越中山色镜中看。??戴叔伦<兰溪棹歌>

16、吹灯窗更明，月照一天雪。??袁枚<十二月十五日>

17、无言独上西楼，月如钩。??李煜

18、更深月色半人家，北斗阑干南斗斜。??刘方平

19、月出惊山鸟，时鸣春涧中。??王维<鸟鸣涧>

20、举杯邀明月，对影成三人。??我歌月徘徊，我舞影零乱。??李白<月下独酌>

21、鸟宿池边树，僧推月下门。??贾岛<题李凝幽居>

22、松风吹解带，山月照弹琴。??王维

23、晨兴理荒秽，带月荷锄归。??陶潜<归田园居>

24、却下水晶帘，玲珑望秋月。??李白

25、明月松间照，清泉石上流。??王维

26、春秋满四泽，夏云多奇峰，秋月扬明辉，冬岭秀孤松。??陶渊明

27、深林人不知，明月来相照。??王维<竹里馆>

28、钓罢归来不系船，江村月落正堪眠。??司空曙<江村即事>

29、更深月色半人家，北斗阑干南斗斜。??刘方平<月夜>

30、举杯邀明月，对影成三人。??李白

31、梅花雪，梨花月，总相思。??自是春来不觉去偏知。??张惠言

32、床前明月光，疑是地上霜。??李白

33、广泽生明月，苍山夹乱流。??马戴

34、月黑雁飞高，单于夜遁逃。??卢纶

35、庭下如积水空明，水中藻荇交横，盖竹柏影也。??苏轼

36、洞庭秋月生湖心，层波万倾如熔金。??刘禹锡

37、露从今夜白，月是故乡明。??杜甫

38、好山好水看不够，马蹄催趁月明归。??岳飞<池州翠微亭>

39、举头望明月，低头思故乡。??李白

40、晓镜但愁云鬓改，夜吟应觉月光寒。??李商隐

41、星临万户动，月傍九霄多。??杜甫

42、初月如弓未上弦，分明挂在碧霄边。??缪氏子<赋新月>

43、一弹流水一弹月，半入江风半入云。

44、不见乡书传雁足，惟见新月吐蛾眉。??王维

45、露从今夜白，月是故乡明。??杜甫<月夜忆舍弟>

46、明月出天山，苍茫云海间。??李白<关山月>

47、骝马新跨白玉鞍，战罢沙场月色寒。()??李白<军行>

48、可怜九月初三夜，露似珍珠月似弓。??白居易

49、长安一片月，万户捣衣声。??<子夜吴歌(三)秋歌>

50、辽海吞边月，长城锁乱山。??萧诗

51、峨嵋山月半轮秋，影入平羌江水流。??李白

52、月上柳梢头，人约黄昏后。??欧阳修

53、海上生明月，天涯共此时。??张九龄<望月怀远>

54、此生此夜不长好，明月明年何处看。??苏轼<中秋月>

55、今夜月明人尽望，不知秋思落谁家。??王建<十五夜望月>

56、大漠沙如雪，燕山月似钩。??李贺<马诗>

57、可怜九月初三夜，露似珍珠月似弓。??白居易<暮江吟>

58、共看明月应垂泪，一夜乡心五处同。??白居易

59、会挽雕弓如满月，西北望射天狼。??苏轼

60、尘中见月心亦闲，况是清秋仙府间。??刘禹锡<八月十五夜桃源玩月>

61、春江潮水连海平，海上明月共潮生。??张若虚

62、片云天共远，永夜月同孤。??杜甫

63、深林人不知，明月来相照。??王维

64、月下飞天镜，云生结海楼。??李白

65、明月出天山，苍茫云海间。??李白

66、大漠沙如雪，燕山月似钩。??李贺

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