JS公司企业所得税税务筹划研究

发布时间：2017-05-04 09:02

  本文关键词：JS公司企业所得税税务筹划研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：企业所得税税务筹划是纳税人在合法合理的范围内,充分理解国家现行税收法规,对企业的经营活动进行事先筹划,从而达到减轻税收负担,实现自身利益最大化的目的。企业所得税是国家税务机关征收的一个主要税种,税负较重,直接影响到公司净利润的多寡,和公司的切身利益休戚相关。在全球经济一体化的背景下,企业之间的竞争日益激烈,成本约束机制成为企业管理的核心环节。税收是企业成本中的一个核心要素,税务筹划可以通过合法的途径,减低纳税成本,延迟缴税的时间,从而更加有效地增进企业的利益,使其实现价值最大化,并最终增强其竞争力。本文以新企业所得税法为基础,重点研究JS公司的企业所得税税务筹划问题,根据税务筹划的国内外相关理论,深入探讨我国当前的企业所得税法的核心内容和政策要点。本文首先收集和参考了大量的国内外税务筹划的相关文献资料,然后深入JS公司内部进行调研,与采购、生产和财务等相关人员就公司企业所得税税务筹划的相关问题进行了访谈,最后通过系统分析发现公司在收入的确认方式、固定资产的折旧、扩建资金的筹措、研发费用的加计扣除、业务招待费等方面都存在税务筹划的空间。针对这些公司的税务筹划空间,设计了相应的税务筹划方案。在收入筹划方面,公司需要根据客户的以往交易情况,选择销售收入结算方式,尽可能地推迟收入的确认时间;在费用筹划方面,主要采用增加税前扣除限额,加大税前扣除的方法来达到延迟纳税或节省税收的目的。在固定资产方面,通过缩短折旧年限和采用加速折旧方法来加快固定资产的折旧,达到延迟纳税的好处;在扩建筹资方面,通过对比各种筹资方案的税后权益资本收益率和公司的财务风险,在财务风险可控的条件下,选择税后权益资本收益率最大的筹资方案;在研发费用方面,要加强税务管理,增设专门的税务管理岗位和人员,规范研发费用的账务处理;在招待费、广告宣传费和捐赠费用等方面,主要是采用扩大限额支出费用的扣除基数,达到增加税前扣除限额的目的。本文能够为JS公司顺利实现税后利润最大化和涉税零风险的税务筹划目标提供参考和帮助。通过本文的研究,希望能为企业更好地运用新税法、多学习相关的税收法规提供帮助,并结合自身发展战略,更好地筹划企业各项涉税行为,使税负减到最低,并最终实现企业利益的最大化。
【关键词】：企业所得税 税务筹划 税负
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第一章 绪论10-20
• 1.1 选题背景及研究意义10-12
• 1.1.1 选题背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-18
• 1.2.1 国内外税务筹划发展历程12-16
• 1.2.2 税务筹划定义研究16-18
• 1.2.3 企业所得税税务筹划研究18
• 1.3 研究内容和方法18-20
• 1.3.1 研究内容18
• 1.3.2 研究方法18-20
• 第二章 JS公司企业所得税管理现状分析20-26
• 2.1 JS公司概况20-21
• 2.1.1 JS公司简介20
• 2.1.2 JS公司财务状况20
• 2.1.3 JS公司税务筹划职能的组织设置20-21
• 2.2 JS公司收入管理现状分析21-22
• 2.3 JS公司费用管理现状分析22-25
• 2.3.1 JS公司折旧费用管理现状分析22-23
• 2.3.2 JS公司借款费用管理现状分析23
• 2.3.3 JS公司研发费用管理现状分析23-24
• 2.3.4 JS公司其他费用管理现状分析24-25
• 2.4 本章小结25-26
• 第三章 JS公司企业所得税筹划措施26-38
• 3.1 JS公司收入筹划措施26-28
• 3.2 JS公司费用筹划措施28-36
• 3.2.1 JS公司折旧费用筹划措施29-32
• 3.2.2 JS公司借款费用筹划措施32-34
• 3.2.3 JS公司研发费用筹划措施34-35
• 3.2.4 JS公司其他费用筹划措施35-36
• 3.3 JS公司企业所得税筹划效果36-37
• 3.4 本章小结37-38
• 第四章 实施企业所得税筹划方案应注意的问题38-44
• 4.1 完善公司组织架构38
• 4.2 正确认识税务筹划避免落入误区38-39
• 4.3 营造友好的税企关系39-40
• 4.4 综合考虑其他税种的筹划40
• 4.5 提高公司税务筹划人员的从业素质40-42
• 4.6 全面而合理的衡量税务筹划的风险和收益42
• 4.7 本章小结42-44
• 结论44-46
• 参考文献46-48
• 攻读硕士学位期间取得的研究成果48-49
• 致谢49-50
• 附件50

【参考文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 冯卫兵;民营上市公司财务战略研究[D];西北工业大学;2004年

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本文编号：344760