ERP环境下地市级电网企业内部控制制度设计

发布时间：2017-10-04 01:29

  本文关键词：ERP环境下地市级电网企业内部控制制度设计

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【摘要】：随着我国全球经济一体化进程加快和“信息化带动工业化”浪潮的席卷,中国企业为了增强企业的竞争实力,提高企业经济效益,建立完善的内部控制体系,实施企业资源计划ERP成了众多企业追求“信息化”的目标。2012年,受美国萨班斯一奥克斯莱法案影响,国网公司根据财政部和国资委对中央企业提出的新要求,要求公司各单位建立以风险管理为导向、内部控制为手段、信息技术为支撑的全面覆盖、全员参与、全程管控、高效协同、防范有力的全面风险管理和内部控制体系。同时,随着省地县一体化的全面实施,地市级电网企业逐步建立起了以ERP系统为核心,预算管理系统、OA协同办公系统、网上报销系统、国网营销系统等信息系统与ERP协同发展,构成了浙江省地市级电网企业多系统、高集成的信息化环境。如何依托现有的ERP系统,构建高效的内部控制系统,又如何识别和规避ERP系统带来的新的风险,是现阶段地市级电网企业迫切需要解决的问题。因此,本文在理论综述的前提下,提出了ERP环境下内控风险识别和制度优化的一般方法,并结合地市级电网企业业务流程的特点,重点阐述了资金运营、常规业务、项目管理、预算及基金管理等控制活动的内部控制风险识别和制度优化。本文首先对电网企业ERP系统建设状况进行了概述并分析了该系统在浙江省电力企业的运用,然后分析了ERP环境下电网企业内部控制风险及管理对策,紧接着,本文对ERP环境下地市级电网企业内部控制制度进行优化设计,包括资金活动的内部控制制度优化,采购与付款业务的内部控制制度优化,资产管理的内部控制制度优化,销售与收款业务的内部控制制度优化,工程项目管理的内部控制制度优化,财务报告的内部控制制度优化,预算及基金管理模块的内部控制制度优化。
【关键词】：内部控制 ERP系统 风险评估 制度优化
【学位授予单位】：华北电力大学(北京)
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.61
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-17
• 1.1 选题背景、目的和意义10-11
• 1.1.1 课题研究的背景10
• 1.1.2 课题研究的目的和意义10-11
• 1.2 内部控制理论及ERP研究主要观点综述11-13
• 1.2.1 内部控制理论的发展和我国内部控制制度的建立11-12
• 1.2.2 ERP系统的发展进程及对内部控制带来的挑战12-13
• 1.3 本文研究问题的提出13-14
• 1.4 本文研究内容的框架及研究方法14-17
• 1.4.1 研究内容和框架14-15
• 1.4.2 研究方法15-16
• 1.4.3 本文创新之处16-17
• 第2章 电网企业ERP系统建设概述17-21
• 2.1 浙江省电力企业ERP系统建设概述17-19
• 2.1.1 SAP系统17-18
• 2.1.2 预算管理信息系统18
• 2.1.3 网上报销系统18
• 2.1.4 营销系统接口18-19
• 2.1.5 财务管控系统19
• 2.2 地市级电网企业内部控制制度概述19-20
• 2.2.1 地市级电网企业现有内部控制制度概述19
• 2.2.2 地市级电网企业内部控制运行水平不高19-20
• 2.3 本章小结20-21
• 第3章 ERP环境下电网企业内部控制风险分析及管理对策21-31
• 3.1 企业业务流程概述21
• 3.2 企业风险判别方法21-22
• 3.2.1 风险识别、分析和评价21-22
• 3.2.2 系统与业务流程匹配度评价模型22
• 3.3 地市级电网企业固有的内部控制风险分析22-24
• 3.4 系统的应用新增的信息系统内控风险分析24-25
• 3.5 系统指标考核增加的内控风险分析25-27
• 3.6 风险管理的策略和方法27-30
• 3.6.1 电力企业风险管理策略和方法27-29
• 3.6.2 基于ERP环境下的风险管理对策29-30
• 3.7 本章小结30-31
• 第4章 ERP环境下地市级电网企业内部控制制度优化设计31-60
• 4.1 资金活动的内部控制制度优化31-37
• 4.1.1 资金活动内控风险31
• 4.1.2 公司资金活动风险控制关键点和管控举措31-34
• 4.1.3 地市级电网企业资金活动内部控制优化后流程图及优化内容34-37
• 4.2 采购与付款业务的内部控制制度优化37-40
• 4.2.1 采购业务内控风险37
• 4.2.2 地市级电网企业采购与付款业务风险控制关键点及控制措施37-38
• 4.2.3 地市级电网企业采购业务内部控制优化后流程图及优化内容38-40
• 4.3 资产管理的内部控制制度优化40-44
• 4.3.1 资产管理内控风险40
• 4.3.2 地市级电网企业资产管理风险控制关键点及控制措施40-41
• 4.3.3 地市级电网企业资产管理内部控制优化后流程图及优化内容41-44
• 4.4 销售与收款业务的内部控制制度优化44-48
• 4.4.1 销售环节内控风险44-45
• 4.4.2 地市级电网企业销售与收款业务风险控制关键点及控制措施45
• 4.4.3 地市级电网企业销售与收款内部控制优化后流程图和优化内容45-48
• 4.5 工程项目管理的内部控制制度优化48-52
• 4.5.1 工程项目管理内控风险48
• 4.5.2 地市级电网企业项目管理风险控制关键点及控制措施48-49
• 4.5.3 地市级电网企业工程项目内部控制优化后流程图和优化内容49-52
• 4.6 财务报告的内部控制制度优化52-54
• 4.6.1 财务报告内控风险52
• 4.6.2 地市级电网企业财务报告风险控制关键点及控制措施52-53
• 4.6.3 地市级电网企业财务报告内部控制优化后流程图和优化内容53-54
• 4.7 预算及基金管理模块的内部控制制度优化54-59
• 4.7.1 预算管理内控风险54-55
• 4.7.2 地市级电网企业预算风险控制关键点及控制措施55-56
• 4.7.3 地市级电网企业预算管理内控优化后流程图和内容56-59
• 4.8 本章小结59-60
• 第5章 研究成果与结论60-61
• 5.1 结论60
• 5.2 本文的不足和展望60-61
• 参考文献61-64
• 致谢64-65
• 作者简介65

【参考文献】

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本文编号：967890