A商业银行同一城票据互换服务内部管理探析,毕业范文论文

第一章绪论

同城票据交换是指由当地人民银行分支机构主办管理，在其规定的同一城市内或同一经济区域内，各商业银行等金融机构之间每日按规定时间在指定地点进行代收代付票据的交换和资金清算的经济行为。①票据交换主要处理实物票据不能截留的跨行支票、银行汇票、银行本票以及跨行代收、代付的其他纸质凭证，并对由此产生的代收付资金进行清算。同城票据交换参与机构向当地人行的票据交换清算中心提出票据，清算中心对提出的票据以提入行为单位进行清分后交银行机构提回，清算资金一般釆用传统手工清算、同城清算系统清算和人行现代化支付清算系统等三种形式进行划拨。同城票据交换业务作为商业银行基础票据结算方式之一，以其成本较低、票面风险易控、约束业务法规相对完善、清算方式运行稳定简便等特点，长期成为支付清算业务最为稳定的清算渠道。同城票据交换采取“集中交换、当次乳差、统一清算、不予垫付”的原则。同城票据交换控制体系可分为人行层面的控制和各商业银行层面的控制。当地人民银行承担组织责任，负责各交换参与行资金清算、制定人行层面同城交换相关操作管理办法及对各交换参与单位行为进行定期考核；商业银行作为同城票据交换业务的参与者，有义务按人行规定参加交换并制定和实施本行层面的同城票据交换内部控制制度及办法。商业银行经营面临诸多风险，同城票据交换风险属于基层业务风险。商业银行是结算风险的经营者，同城票据交换占据着商业银行日常人民币票据清算业务的半壁江山，其内部控制制度的健全是维护商业银行基础清算资金安全的重要保障。
..........

第二章A商业银行同城票据交换业务模式及内部控制现状

2.1A商业银行同城票据交换业务模式
A商业银行同城票据交换釆用分散收票，集中交换，统一清算交换差”的原则，即省分行运营财会部负责人行交换差的统一清算及与央行的对账工作；分行下属各二级分行和一级支行为独立参加市级同城票据交换的机构，负责本部及辖属网点的实物票据的提入提出工作、提出账务的清算工作、整个交换机构提入账务的清算工作及退票的应答通知工作，设置票据审核岗、会计系统同城提入提出经办员、复核员岗位以及人行系统同城提入提出经办、复核岗位；网点负责本单位提出票据的账务清算及接收退票信息，设置票据审核及同城提出经办员、复核员岗位。人行与交换机构的票据传递由人行在本机构设置专门的票据交换地点，各交换机构按要求的时间由专人履行交接登记手续。各交换机构与被代理交换网点之间的票据传递也要履行交接登记手续。上下级机构间的退票信息传递、银行与客户间的退票实物传递均应按要求履行交接登记手续。

2.2A商业银行同城票据交换业务内部控制现状
二级分行或支行的运营管理部设置财会监管员对网点业务进行指导和检查。二级分行或支行另设置风险管理部对全行各类涉及经营、管理中可能出现风险的各环节、各部门予以指导、监督，试图通过非业务关联部门发现潜在风险，分行风险管理部对各二级分行或支行的风险部经理予以管理，定期召开例会反映各经营行风险问题；通过系统开发，现在商业银行的会计系统针对非重要凭证的账务资金予以预警，并对非正常营业时间的业务予以预警，以加强运营主管的业务风险意识。通过一系列的技防、人防”等多种风险发现、防范机制以期做好同城票据交换业务的内部控制管理。

第三章A商业银行同城票据交换业务内部控制问题及分析............13
3.1内部控制环境.......13
3.2风险因素.........14
第四章解决对策.....21
第五章总结...........31
5.1结论......31
5.2研究展望...........31

第四章解决对策

4.1加强内部控制环境建设
A商业银行的经营目标要靠要靠各个岗位人员的共同努力，因此，商业银行应当推行内部工作的目标管理、制定规范的岗位责任制度、实施严格的操作程序和合理的工作标准，同时赋予各岗位相应的责任和职权，建立相互作用的工作关系。职责分离是内部控制独立性的基本要求，能够使各部门各岗位人员各尽其职，也符合巴塞尔有效核心监管原则中“职能分离”的目标。商业银行要切实实施票据保管与帐务处理相分离、交易业务授权审批与具体经办相分离。商业银行的各项业务是由各级管理人员和在岗人员完成的，赋予各级人员合理的权限是完成任务的基础和保证。一级分行应当按照经营的性质和功能，建立“分级分口”管理和“授权有限“的管理制度。增加一级分行职能权限，同时根据二级分行、一级支行、二级支行、分理处等不同票据交换业务中业务难度、风险监测功能的不同，设立不同层级内部控制操作办法，通过细化流程实现不同岗位的授权、操作，并对各自职责范围的工作负责。

4.2加强风险识别能力
内部环境建设的一切工作，都应围绕明确的控制目标来进行。明确同城票据交换业务的控制目标，是建设其内部控制首先要解决的问题。商业银行同城票据交换业务的控制目标是：制定相应的政策和程序，对业务重点环节和不兼容岗位实施有效监控，严格执行当地人行关于“约时入账、空头上报、谁款谁收、银行不垫款”的制度规定及票据交换组织清算规定，遵守本行系统业务操作规程，防止内部挪用、银行垫款等风险；应当对每日营业终了的账务核对工作进行重点监控，当日票据当日入账，对发现的错账和未提出的票据或退票，应履行内部审批、登记手续。
..........

第五章总结

5.1结论
本文从A商业银行同城票据交换内部控制现状出发，在分析风险及现有内部控制存在缺陷的基础上利用《企业内部控制基本规范》内部控制建设的相关内容从内部环境、风险分析、控制活动、信息与沟通及内部控制后评价等方面重新完善与业务有关的内部控制。将内部控制理论细化，应用于银行具体业务中，在改进现有控制活动的基础上谋求使商业银行的同城票据交换内部控制从以“操作规章为中心”向“以环境为中心，以风险为导向”的方向转变，从而使其运行更有效，提高商业银行人民币清算业务的风险防控能力，为日益发展的同城票据交换业务资金安全提供更有力保障。

5.2研究展望
首先，人的因素是内部控制建设所有因素之中的最基本因素，随着业务的发展和内部控制要求的不断提高，应进一步完善培训机制，积极探索行之有效的培训渠道和全员内部控制文化的养成。对同城票据交换业务内部控制的研究将扩展至对专业人才培养体系的研究。其次，随着电子影像技术的发展，同城票据交换业务的现有流程将发生较大改变，业务运行会面临票据电子化法律效力认定、第三方技术介入、信息缺失等诸多新型风险。该发展趋势需要相关人员不断更新业务知识和相关内部控制知识，对业务发展对内部控制提出的新要求迅速做出反应，重新评估业务面临风险，制定出新的风险应对措施，建立确保内部控制运行有效的长效机制，不断完善内部控制后评价对内部控制建设的促进作用。与此相适应，对同城内部控制的研究将扩展至以影像系统和语音系统为代表的信息技术领域内部控制研究.
...........

参考文献（略）