萨班斯法案与我国上市公司治理

发布时间：2022-02-24 19:47

　　2002年“萨班斯法案”的颁布不仅在美国本土,就是在全球也引起了极大的反响。随着时间的推移,这股强大的冲击波不仅没有渐渐平息,反而持续“升温”。显然,美国萨班斯法案的力量已经超越了法案本身及国界,其实质甚至也触动了中国企业的“软肋”。虽然国内企业计划2008年乃至近几年在美国上市的公司并不多,也就是说,直接受到美国萨班斯法案挑战和影响的企业并不在大多数,但该法案的颁布却引发了公司合规运作和公司治理的激烈讨论,而站在合规运作和公司治理的角度,无论企业是否选择在美国上市,只要其谋求长远发展,就都必须严肃对待这个问题。应对《萨班斯法案》,我国公司在美上市可能需要付出很高的成本。但是需要正确看待这个成本。虽然法案中条款的遵循成本每年都会发生,但遵循的第一年是代价最高的,一年过后成本会大幅度减少。而企业围绕“萨班斯”所做的所有工作实际上是提高了企业的管理能力,是控制风险的一个必需代价,这个代价最终能够转化成生产力,使企业直接受益。本文采用了理论结合实际的写法,在陈述了萨班斯法案及上市公司治理的相关理论的基础上,对由于萨班斯法案的要求,而使我国在美上市公司治理在内部控制、信息披露、内部审计三方面产... 

【文章来源】：昆明理工大学云南省

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究的内容
    1.3 研究的理论和方法
第二章 萨班斯法案概述
    2.1 萨班斯法案及其来由
    2.2 萨班斯法案的主要内容
    2.3 萨班斯法案的相关衍生法规
    2.4 萨班斯法案的存在意义
第三章 上市公司治理理论
    3.1 公司治理涵义
    3.2 我国上市公司治理的历史沿革
    3.3 我国上市公司治理准则
    3.4 国际上存在的公司治理模式概述
        3.4.1 英美模式——市场主导型
        3.4.2 德日模式——银行主导型
        3.4.3 韩国、东亚模式——家族控制型
    3.5 我国上市公司治理现状
第四章 萨班斯法案与我国上市公司内部控制治理
    4.1 内部控制的定义
    4.2 萨班斯法案中针对内部控制的相关条款及内容要求
    4.3 萨班斯法案对我国上市公司完善内部控制的建议
        4.3.1 萨班斯法案要求完善上市公司的内部控制环境
        4.3.2 内部控制要建立好的环境，但更要加强制约，增大违规成本
        4.3.3 进行全面的风险评估，规避萨班斯法案要求下增加的风险
        4.3.4 高管责任是萨班斯法案对上市公司内部控制治理的又一要求
第五章 萨班斯法案与我国上市公司信息披露治理
    5.1 虚假财务信息披露造成的社会危害
    5.2 我国在美上市公司因信息披露问题而发生的集体诉讼情况
    5.3 信息披露治理针对萨班斯法案的改进变化
        5.3.1 萨班斯法案让上市公司治理财务风险改变
        5.3.2 萨班斯法案要求更为全面、透明的财务信息
        5.3.3 财务信息要提供的准确和及时
        5.3.4 对披露虚假财务信息加大严惩力度
第六章 萨班斯法案与我国上市公司内部审计治理
    6.1 内部审计定义
    6.2 内部审计的职能作用
    6.3 在美上市中国公司内部审计现状
    6.4 萨班斯法案对我国在美上市公司内部审计的影响
        6.4.1 萨班斯法案对内部审计的要求更高
        6.4.2 对我国在美上市公司内部审计产生了具体的冲击
    6.5 内部审计针对萨班斯法案的改进建议
        6.5.1 我国上市公司需改善内部控制
        6.5.2 内部审计应进一步提高独立性
        6.5.3 提高内部审计人员的素质
第七章 萨班斯法案对我国上市公司治理模式的影响
    7.1 公司治理模式的影响——美国后安然时代
        7.1.1 促进股权结构合理化
        7.1.2 推动我国建立一套完善、有效的信息披露制度体系
        7.1.3 关注独立董事作用的积极发挥
        7.1.4 强化证券市场主体的诚信建设
        7.1.5 最大限度发挥媒体的作用
    7.2 我国上市公司治理模式面临新的挑战
第八章 结论与展望
    8.1 本文的结论
        8.1.1 萨班斯法案给我国上市公司治理带来的正面意义
        8.1.2 我国在美上市公司实施萨班斯法案的现实顾虑
        8.1.3 我国上市公司应对萨班斯法案的合理做法
    8.2 最近的国内外经济重大动向
    8.3 本文的后续研究方向
致谢
参考文献
附录(攻读学位期间发表的学术论文目录)


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国企业环境信息披露体系的建设[J]. 肖淑芳,胡伟.  会计研究. 2005(03)
[2]萨班斯法案404条款:后续进展[J]. 陈汉文,吴益兵,李荣,徐臻真.  会计研究. 2005(02)
[3]对《萨班斯——奥克斯利法案》审计改革的思考[J]. 高山.  四川会计. 2003(05)
[4]非审计服务与萨班斯——奥克斯利法案[J]. 徐跃.  湖北审计. 2003(04)
[5]美国COSO报告及对我国内部控制的启示[J]. 叶雪芳.  商业经济与管理. 2003(03)
[6]美国注册会计师行业监管新举措——解读《2002年萨班斯—奥克斯利法案》[J]. 柳木华.  审计与经济研究. 2003(01)
[7]后安然时代的会计与审计——评美国《2002年萨班斯—奥克斯利法案》及其对会计、审计发展的影响[J]. 陆建桥.  会计研究. 2002(10)
[8]我国证券市场信息披露存在的主要问题及原因分析[J]. 陆正飞,汤立斌,卢英武.  财经论丛(浙江财经学院学报). 2002(01)
[9]公司治理与融资:一个理论框架[J]. 谷祺,于东智.  财会通讯. 2002(02)
[10]安然事件的反思——对安然公司会计审计问题的剖析[J]. 葛家澍,黄世忠.  会计研究. 2002(02)



本文编号：3643397