我国企业境外投资税务合规风险识别问题研究

发布时间：2021-04-23 18:57

　　随着经济全球化和国际投资合作的迅猛发展,国际社会积极推动投资朝着可持续方向发展,一些国际组织和国家纷纷出台合规文件,对跨境投资企业进行合规管理。在“走出去”战略的指导下,我国企业境外投资规模不断扩大,遇到的合规风险也越来越多。为此,我国也于2018年出台了《企业境外经营合规管理指引》,对境外投资企业实行合规管理。税收作为企业一项重要的成本决定着企业利润的多少,税务合规风险识别能够有效避免税收违法行为,降低成本,增加企业利润。合规是指企业的经营活动和员工行为必须遵守国内国际法律法规和监管规定,遵守商业准则和伦理道德,符合企业的规章制度。合规风险是指若不合规,企业可能受到法律制裁、监管处罚从而导致财产和声誉减损等负面影响。税务合规风险是指在境外投资的过程中,企业的涉税行为违反了税收相关法律法规、国际条约和监管规定,而受到法律制裁和监管处罚,最终导致企业财产和声誉减损的可能性。如果境外投资企业未能识别税务合规风险,其涉税行为不合规,就需要承担法律责任。企业境外投资税务合规风险识别标准所包含的内容必须全面。税务合规风险识别的标准不仅包括我国的税收相关法律法规,还要包括东道国的税收相关法律法规;... 

【文章来源】：华中师范大学湖北省 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
    （一） 研究背景与意义
    （二） 研究综述
    （三） 研究思路和方法
    （四） 本文主要观点可能的创新点及不足
一、税务合规风险识别的基础理论
    （一） 合规管理的产生与发展
    （二） 合规风险与税务合规风险释义
    （三） 可持续发展理论
    （四） 推行企业境外投资税务合规风险识别的必要性和意义
二、企业境外投玲税务合规风险识别的基本原则
    （一） 独立性原则
    （二） 全面性原则
    （三） 适用性原则
    （四） 前瞻性原则
三、企业境外投资税务合规风险识别的标准
    （一） 符合东道国和我国税收相关的实体法
    （二） 符合东道国和我国的税收程序法
    （三） 符合东道国的税收行政执法要求和司法判例
    （四） 符合东道国与我国签订的税收双边协定和多边条约
    （五） 符合企业的合规承诺
四、企业境外投资税务合规风险识别的方法
    （一） 企业内部税务合规风险识别方法
    （二） 企业外部税务合规风险咨询识别方法
    （三） 政府协助企业进行税务合规风险识别方法
结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]行政监管合规体系的基本标准——美国OFAC《合规承诺框架》简介[J]. 陈瑞华.  中国律师. 2019(12)
[2]“一带一路”视野下“走出去”企业面临的税收风险及应对[J]. 国家税务总局河南省税务局课题组,智勐.  税务研究. 2019(12)
[3]行政处罚视域下的失信惩戒规制[J]. 张晓莹.  行政法学研究. 2019(05)
[4]企业合规制度的三个维度——比较法视野下的分析[J]. 陈瑞华.  比较法研究. 2019(03)
[5]避税行为可罚性之探究[J]. 汤洁茵.  法学研究. 2019(03)
[6]刑事合规的理念、机能和中国的构建[J]. 孙国祥.  中国刑事法杂志. 2019(02)
[7]企业合规刑事化的发展及启示[J]. 万方.  中国刑事法杂志. 2019(02)
[8]试论企业治理中的合规管理体系构建[J]. 幸赛丽.  现代经济信息. 2019(06)
[9]对中美合作实施《境外账户税收合规法案》的反思[J]. 朱晓丹.  国际经济法学刊. 2019(01)
[10]“中国企业走出去”视角下东道国政府审查风险的防控[J]. 杜瑞平,毛仲玉.  河北法学. 2018(11)



本文编号：3155862