CFC立法与税收协定的兼容性问题研究

发布时间：2024-05-29 00:01

　　经济全球化带动了一波又一波经济革命的浪潮,国与国之间的经济合作越来越紧密。跨国公司作为承载这一发展趋势的生力军,在国与国的经济交往中发挥着越来越重要的作用,但同时也带来了新的国际税收问题。与资本弱化、税收协定滥用、转移定价等方式一样,在避税港建立受控外国公司也是跨国公司经常使用的一种避税方式。这种利用征税国的纳税递延机制来避税的方式,兴起于上个世纪五十年代。目前世界上已经有不少国家在国内建立起了受控外国公司立法用以规制此种避税活动。我国也在今年刚刚施行的《企业所得税法》及其实施条例中规定了这一制度。 由于受控外国公司立法中涉及到的内容既多且杂,本文着力研究的仅是其中的一个方面,即受控外国公司立法与税收协定的兼容性问题。全文分五个部分,包括引言、第一至四章,各部分主要内容如下: 引言部分主要介绍了写作动因和写作目的。 第一章是“问题的产生”。本章首先简要介绍了受控外国公司的基本概念和各国受控外国公司立法中的一些基本问题。然后引出了受控外国公司立法和税收协定产生冲突的可能性及其原因。 第二章是“CFC立法与税收协定兼容性的理论与实践”。本章首先介绍了税收协定的性质和特点以及目前世界上发生税...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
英文摘要
导言
第一章 问题的产生
    第一节 CFC 概述
        一、CFC 是国际避税方式之一
        二、CFC 避税模式
    第二节 CFC 立法
        一、各国 CFC 立法概况
        二、CFC 立法中的基本问题
    第三节 CFC 立法与税收协定的冲突
        一、冲突产生的原因
        二、解决CFC 立法与税收协定冲突的必要性
第二章 CFC 立法与税收协定兼容性的理论与实践
    第一节 税收协定与税收协定争议
        一、税收协定的概念
        二、税收协定争议的解决方式
    第二节 CFC 立法与税收协定的关系
        一、共性问题：国内法与税收协定的关系
        二、个性问题：CFC 立法与税收协定的关系
    第三节 CFC 立法与税收协定冲突的司法实践
        一、案例实证分析
        二、对于CFC 立法与税收协定之间冲突案例的法律思考
第三章 OECD 范本视角下的兼容性问题
    第一节 OECD 范本与国际税收协定
        一、OECD 范本的法律地位
        二、OECD 范本对税收协定的解释作用
    第二节 关于兼容性问题的两派相左意见
        一、CFC 立法不与OECD 范本相冲突的理论观点
        二、CFC 立法与OECD 范本相冲突的理论观点
    第三节 2003 年范本修订版对于兼容性问题的规定及其启示
        一、税收协定宗旨的重申
        二、CFC 立法与税收协定关系的重新定位
        三、2003 年修订对于CFC 立法的影响和启示
第四章 我国CFC 立法的建立及其与税收协定的关系
    第一节 我国CFC 制度的建立
        一、我国CFC 立法的产生背景
        二、我国CFC 立法的主要内容
        三、我国CFC 立法存在的问题
    第二节 我国CFC 立法与税收协定产生冲突的可能性
        一、我国缔结的双边税收协定概况
        二、新税法对于兼容性问题规定的缺失
    第三节 我国CFC 立法与税收协定兼容性问题的解决方式
        一、OECD（2003）范本对我国CFC 立法与税收协定关系的影响
        二、我国 CFC 立法与税收协定冲突的解决途径
参考文献
在读期间发表的学术论文
后记



本文编号：3983800