税收契约论与税收遵从问题研究

发布时间：2024-05-21 22:15

　　税收不遵从问题特别是逃税问题一直是一个困扰各国政府的难题,即使在依法纳税意识比较强的发达国家也不例外。作为世界上最大的发展中国家,我国的税收遵从水平同发达国家相比还不高,税收不遵从行为突出表现为各种偷逃税、骗取退税、暴力抗税、逃避追缴欠税、税务人员违规征税等税收违法犯罪行为。本文在税收契约和税收遵从基本理论的基础上,分析和探讨税收契约与税收遵从之间的关系,进而从税收契约论来探寻我国税收遵从度不高的原因并提出提高我国税收遵从度的对策。 本文共分为三个部分: 第一部分:税收契约和税收遵从的一般分析。 从我国实情出发,认为完整意义上的税收契约并不仅仅指国家和纳税人之间以公共产品为标的的契约,还包括国家与其征税部门之间的委托—代理的税收契约和征税部门与纳税人之间的税收契约,所以,税收契约可以细化为三个子契约,涉及包括国家、征税机关、纳税人在内的三个主体。分析了税收契约具有平等、自愿(自由)、合意、互利、诚信和在特定时期下的不完全性和不可选择性的几大特点。并进一步分析了三个子税收契约中当事主体的权利与义务和税收契约条款涉及的主要问题。 税收遵从在国外是指纳税人遵从,针对我国税收实际,认为税收遵从...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

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内容摘要
ABSTRACT
前言
    一、研究意义
    二、文献综述
    三、研究方法
    四、基本思路和逻辑结构
    五、假设前提
1. 税收契约与税收遵从的一般分析
    1.1 税收契约概述
        1.1.1 税收契约的含义
        1.1.2 税收契约的特点
        1.1.3 税收契约的内容分析
    1.2 税收遵从概述
        1.2.1 税收遵从含义
        1.2.2 税收遵从的相关概念
        1.2.3 税收遵从与不遵从的类型
        1.2.4 税收遵从的积极意义与税收不遵从的消极影响
    1.3 税收契约与税收遵从的关系
        1.3.1 国家与纳税人的税收契约对纳税遵从的影响
        1.3.2 国家与征税人的税收契约对征税遵从的影响
        1.3.3 纳税人与征税人的税收契约对税收遵从的影响
2. 我国税收遵从的现状及原因分析
    2.1 我国税收遵从现状
        2.1.1 纳税遵从现状
        2.1.2 征税遵从现状
    2.2 我国税收遵从度不高的原因分析
        2.2.1 国家与纳税人税收契约中的成因分析
        2.2.2 国家与征税人税收契约中的成因分析
        2.2.3 征税人与纳税人税收契约中的成因分析
3. 完善和践行税收契约，提高税收遵从度
    3.1 税收契约双方地位的尊重
        3.1.1 国家与纳税人双方地位的尊重
        3.1.2 国家与征税人双方地位的尊重
        3.1.3 征税人与纳税人双方地位的尊重
    3.2 税收契约双方权利的保障及义务的履行
        3.2.1 国家与纳税人权利的保障及义务的履行
        3.2.2 国家与征税人权利的保障及义务的履行
        3.2.3 征税人与纳税人权利的保障及义务的履行
    3.3 税收契约条款的优化
        3.3.1 国家与纳税人税收契约条款的优化
        3.3.2 国家与征税人税收契约条款的优化
        3.3.3 征税人与纳税人税收契约条款的优化
参考文献
后记
致谢
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本文编号：3979995