分类综合所得税制下个税征管制度研究

发布时间：2020-12-14 02:06

　　《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个税法》）“分类与综合相结合”的征管模式自“九·五计划”提出至今,已二十余年。期间在十·五规划、十一·五规划、十二·五规划、十三·五规划中均明确指出“逐步建立健全综合与分类相结合的个税制度,完善个税征管机制”的税制改革。当下全社会正在经历一场大规模的网络科技变革,各类创新层出不穷。随着个人收入来源多元化、消费性支出差异化等问题的凸显,税收征管系统相对落后,个税改革已迫在眉睫。2018年个税税制改革全面加速。3月5日,国务院总理李克强在政府工作报告指出,提高个人所得税免征额,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。（1）6月国务院发布了《个人所得税法修正案（草案）（征求意见稿）》,2018年8月31日全国人大常委会通过了中华人民共和国主席令第九号,关于修改《个税法》的决定,正式颁布了《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《新个税法》）,自此分类综合所得税制正式登上中国的历史舞台。个税税制改革进程历程艰难,主要受制于现行税收征管条件、征管能力和其他诸多方面的影响。我国目前的税收征管法主要依赖于201... 

【文章来源】：中国政法大学北京市 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：63 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
引言
    一、研究背景
    二、研究意义
        （一）现实意义
        （二）法律意义
    三、文献综述
        （一）国内文献综述
        （二）国外文献综述
        （三）研究现状综述
    四、创新点
第一章 个税征管的理论基础
    一、税收公平与效率理论
    二、纳税遵从理论
    三、信息不对称理论
    四、路径依赖理论
    五、纳税服务理论
第二章 我国个税征管的立法沿革
    一、个税税制的历史沿革
        （一）分散的个人所得税制度
        （二）统一的分类个人所得税制度
        （三）分类综合的个人所得税制度
    二、个税征管的法律现状
第三章 分类综合税制下我国个税征管所面临的问题
    一、征管机制不健全
        （一）个人纳税信息分散,信息化平台建设落后
        （二）征管流程不完善,综合纳税难以推进
        （三）现行个税征管规范不严谨,纳税人权利义务不对等
    二、纳税模式混乱
        （一）纳税申报主体法律地位缺失
        （二）分类综合纳税申报模式实行困难
        （三）纳税遵从意识薄弱
        （四）奖惩设置不科学
    三、第三方协助力量缺失
        （一）税收协助规范笼统
        （二）自然人纳税信用系统建设落后
        （三）强制执行力量薄弱
        （四）税务代理机制空白
第四章 国外征管制度比较
    一、英国税收征管制度
    二、美国税收征管制度
    三、法国税收征管制度
    四、其他国家相关征管制度
第五章 分类综合税制下个人征管制度的构想
    一、完善征管体系架构
        （一）建立个人综合纳税平台
        （二）建立健全征管流程
        （三）完善个税征管法法律制度规范
    二、精准完善纳税模式
        （一）规范自然人主体地位
        （二）完善分类综合申报制度
        （三）提高全员纳税遵从度
        （四）加大偷税逃税处罚力度
    三、保障第三方协税机制
        （一）建立第三方共享信息数据库
        （二）建立个人纳税信用平台
        （三）成立税务警察制度
        （四）发展税务代理制度
        （五）提高税务机关的纳税服务意识
结论
参考文献



本文编号：2915598