关联方法律认定探究

发布时间：2021-02-09 21:02

　　关联方的认定一直以来在日常的经济行为中占据着非常重要的地位,但是由于在我国缺乏上层立法的指导性作用,在经济行为中又随着现代经济的发展涌现出越来越多的新的关联交易模式,所以在对于关联方认定的节点上会出现互相冲突,互不认可的情形。在认定过程中,证券法、公司法、税法及相关交易所的规则都作出了各自的监管流程,对于关联关系的识别也有各自的识别规范。但是由于各部门法规制不同的法律领域,其侧重点也局限于自身的法律范围,不利于关联方认定的宏观把握。另外,由于在实践中经济事务往往都是综合性的事件,不可避免的会进入到各个部门法的领域,各领域之间又会因为不同的制度而产生冲突。在上述问题的综合作用之下,不能对关联方认定起到很好的监管规范作用,导致其他非关联第三人或者中小股东的可预期之收益受损,也不利于经济和市场平稳有序的良性运行。随着公司法解释五的颁布实施,关联方认定越来越成为相关业界着重关注的问题,需要进一步加强立法层面对于关联方认定的顶层设计,规范各部门法的冲突与矛盾,并结合中国国情的需要,将关联方的认定过程纳入到监管的体系中,更好的维护社会主义市场经济,促进社会主义新时代的经济发展。 

【文章来源】：外交学院北京市

【文章页数】：41 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
引言
一、关联关系与关联方的法律研究现状
    （一）关联交易的国内外理论认知
    （二）关联方的国内外理论认知
二、关联方法律认定的过程和规则
    （一）关联方关系的一般展开
        1、关联方的特点
        2、关联方的类型
    （二）关联方认定的法律标准
        1、我国建立、完善关联方法律体系的过程
        2、我国现有立法体系对于关联方的监督管理
        3、关联方认定在公司法中的革新
    （三）关联方之间的冲突与认定的困境
        1、关联方之间的冲突
        2、关联方认定的不可避免性
        3、当前关联方规则的局限性
三、关联方法律认定的实证研究
    （一）万科股权之争——关联方认定导致的董事会决议争端
    （二）宝钢股份——通过对关联方的收购扩大企业规模
    （三）Enron（美国安然公司）——由于大量不正当关联方交易而导致的公司破产
    （四）Glaxo Smith-Kline集团的纳税争议——关联方存在导致的税务问题
    （五）关联方的实践表现模式
        1、私人性模式
        2、公域性模式
四、我国关联方法律认定的完善
    （一）现有关联方认定规则与实务特点之分析
        1、现行规则的关联方认定
        2、关联方认定对于经济市场的影响
        3、关联方认定在实务中的特点
    （二）关联方认定规则完善的建议
        1、关联方认定的公司法规则
        2、关联方认定的证券法规则
        3、关联方认定规则的法律本土化
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]关联方关系判断应考虑中国国情[J]. 张复生.  财会月刊. 2011(11)
[2]控制股东的信义义务及违信责任[J]. 刘凯.  政法论坛. 2009(02)
[3]上市公司关联交易盈余管理实证研究[J]. 王怀栋,赵智全.  现代管理科学. 2007(06)
[4]公司表决权例外排除制度研究[J]. 肖海军,危兆宾.  法学评论. 2006(03)
[5]证券投资基金关联交易的法律规制——美国的经验及启示[J]. 张国清.  证券市场导报. 2006(01)
[6]公司法关联企业认定规则之完善[J]. 张一鹏.  学术界. 2005(06)
[7]论关联企业的识别与债权人法律救济[J]. 时建中.  政法论坛. 2003(05)
[8]我国企业关联方交易的特殊成因与评价[J]. 吴惠吟.  华南金融研究. 2002(04)
[9]上市公司关联交易的法律规制[J]. 辛浩.  当代法学. 2001(07)
[10]关联企业的公司法调整[J]. 施天涛.  政法论坛. 1998(06)

博士论文
[1]上市公司关联交易法制演变的研究[D]. 夏雪.华东政法大学 2010



本文编号：3026229