Y区地税局税收征管执法风险防控机制研究
发布时间：2021-02-20 03:03
随着社会经济的迅猛发展和依法治国的不断推进、行政管理体制改革和财税体制改革的不断深入,对地税部门进一步强化依法治税和风险防控提出了更高要求,亟需搭建切实有效的风险管理体系,为地税事业发展保驾护航。本文以Y区地税局执法人员的角度概括了地税系统当前面临的五类重大执法风险的具体表现,并初步分析出导致执法风险的四个方面原因。同时,论文分析了Y区地税局执法风险管理现状及存在问题,指出风险管理仍处于初级阶段,不足以满足当下税收执法风险防范和应对的需要。当前,总局、省局提出的风险管理侧重于税务机关对纳税人税法遵从的风险管理,主外;本文的执法风险管理侧重于对税务部门和税务人员执行税法的风险管理,主内。笔者认为,构建一个健全的税收风险管理体系,应将税收征管风险均纳入风险管理,内外有机结合。加强风险管理应省、市两级统筹,各部门融合推进,实现风险识别—任务推送—风险应对—风险反馈—监督问责—风险管理持续优化的闭环管理。税收管理和风险控制,数据是基础。应以大数据思维,实现对纳税人涉税行为和税务机关及税务人员执法全过程的有效监控。基于此,笔者提出以构建大数据处理中心整合提升数据应用为基础,以实施执法风险管理方式...
【文章来源】：青海师范大学青海省
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
第一节 研究背景
第二节 研究目的和意义
第三节 国内外研究现状
第四节 研究内容与研究方法
一、研究内容及思路
二、研究方法
第五节 相关概念解释
一、税收征管执法风险
二、税收征管执法风险管理
三、执法风险原因
第六节 创新之处和不足
一、创新之处
二、不足之处
第一章 Y区地税局税收征管执法风险的现实表现
第一节 Y区地税局基本情况
第二节 法律制度风险
一、纳税评估工作缺乏法律支撑
二、社保征收与有关规定相背
三、存在法规冲突问题
四、个别协税员参与执法
五、执法程序不规范
六、政策执行难以统一
第三节 征管模式风险
一、税务机关传统管理模式导致征纳权责混乱
二、税务机关内部征、管、查职责未完全划分清晰
三、各级税务机关之间存在风险转嫁情况
第四节 自由裁量风险
一、核定行为缺乏明晰的核定标准
二、裁量基准缺乏明晰的执行标准
第五节 征收管理风险
一、备案类减免税后续管理不规范
二、土地增值税难以及时,准确清算和审核
三、社保费未全员足额参保,申报工资与实际不符
四、征管审核力度不足,未能全面准确掌握真实情况
五、直接与纳税人接触的税收管理员是最大风险群体
第六节 执法管理风险
一、对税收征管执法风险管理的认识存在偏差
二、执法风险管理缺乏顶层设计
三、现有执法风险管理手段存在不足
第二章 Y区地税局税收征管执法风险成因分析
第一节 法规制度建设方面的原因
第二节 税务行政管理方面的原因
一、征管模式、岗责体系不完善
二、征管信息不对称导致执法基础不实
三、工作量大影响执法质量
第三节 政府行政行为方面原因
一、行政审批制度改革扩大了基层执法权
二、商事登记制度改革对税源管理带来新挑战
第四节 信息系统建设方面原因
一、信息系统间缺乏统筹和衔接
二、“金三”系统设置与税费政策相抵触
三、系统关联管理待完善
四、“金三”系统与个别业务不匹配
第三章 Y区地局税收征管执法风险防范机制构建及完善
第一节 强化信息数据管理,完善风险监控手段
一、全方位采集基础信息,实现数据“大融合”
二、强化数据分析应用,发挥数据“大价值”
三、强化信息系统整合响应能力
第二节 严格依法行政,优化风险管理方式
一、执法风险管理基本思路及主要原则
二、各层级执法风险管理主体及职责
三、设立风险管理机构,实施风险统筹分级分类管理
四、明确执法行为标准
五、优化执法风险管理手段,全过程闭环监控
第三节 强化质量管理,转变税收征管模式
一、税收管理基本理念
二、实现“轻征重管”,重心后移
三、打破征管和服务界限,突出风险管理和纳税服务
四、明晰征纳责任,还责于纳税人,实现权责归位
第四章 结论
参考文献
附录
致谢
个人简历
【参考文献】：
期刊论文
[1]税收执法风险与防控[J]. 丁冠天. 河南社会科学. 2013(07)
[2]对税收执法风险防范与控制的思考[J]. 张青泉. 法制博览(中旬刊). 2013(03)
[3]我国税收执法风险管理体系存在的问题探讨——基于风险管理理论视角[J]. 聂慧,牛倩. 财政监督. 2013(04)
[4]税收执法风险的成因及其防范[J]. 赵文超. 会计之友(上旬刊). 2009(05)
[5]建立税收风险管理体系问题探析[J]. 文英,唐海燕. 涉外税务. 2006(12)
[6]税收风险管理的探索与实践[J]. 胡云松. 税务研究. 2006(12)
[7]制定规避税务风险的策略[J]. 李淑萍. 经济研究参考. 2005(39)
[8]论税收立法权的划分及立法体制的改革[J]. 胡学勤. 涉外税务. 2003(10)
[9]税收执法风险的成因及其防范[J]. 虞拱辰. 江西财经大学学报. 2000(03)
硕士论文
[1]我国税收征收管理风险与风险控制问题研究[D]. 李楠楠.东北财经大学 2010
[2]我国税收执法风险管理研究[D]. 罗萍.西南财经大学 2010
本文编号：3042121
【文章来源】：青海师范大学青海省
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
第一节 研究背景
第二节 研究目的和意义
第三节 国内外研究现状
第四节 研究内容与研究方法
一、研究内容及思路
二、研究方法
第五节 相关概念解释
一、税收征管执法风险
二、税收征管执法风险管理
三、执法风险原因
第六节 创新之处和不足
一、创新之处
二、不足之处
第一章 Y区地税局税收征管执法风险的现实表现
第一节 Y区地税局基本情况
第二节 法律制度风险
一、纳税评估工作缺乏法律支撑
二、社保征收与有关规定相背
三、存在法规冲突问题
四、个别协税员参与执法
五、执法程序不规范
六、政策执行难以统一
第三节 征管模式风险
一、税务机关传统管理模式导致征纳权责混乱
二、税务机关内部征、管、查职责未完全划分清晰
三、各级税务机关之间存在风险转嫁情况
第四节 自由裁量风险
一、核定行为缺乏明晰的核定标准
二、裁量基准缺乏明晰的执行标准
第五节 征收管理风险
一、备案类减免税后续管理不规范
二、土地增值税难以及时,准确清算和审核
三、社保费未全员足额参保,申报工资与实际不符
四、征管审核力度不足,未能全面准确掌握真实情况
五、直接与纳税人接触的税收管理员是最大风险群体
第六节 执法管理风险
一、对税收征管执法风险管理的认识存在偏差
二、执法风险管理缺乏顶层设计
三、现有执法风险管理手段存在不足
第二章 Y区地税局税收征管执法风险成因分析
第一节 法规制度建设方面的原因
第二节 税务行政管理方面的原因
一、征管模式、岗责体系不完善
二、征管信息不对称导致执法基础不实
三、工作量大影响执法质量
第三节 政府行政行为方面原因
一、行政审批制度改革扩大了基层执法权
二、商事登记制度改革对税源管理带来新挑战
第四节 信息系统建设方面原因
一、信息系统间缺乏统筹和衔接
二、“金三”系统设置与税费政策相抵触
三、系统关联管理待完善
四、“金三”系统与个别业务不匹配
第三章 Y区地局税收征管执法风险防范机制构建及完善
第一节 强化信息数据管理,完善风险监控手段
一、全方位采集基础信息,实现数据“大融合”
二、强化数据分析应用,发挥数据“大价值”
三、强化信息系统整合响应能力
第二节 严格依法行政,优化风险管理方式
一、执法风险管理基本思路及主要原则
二、各层级执法风险管理主体及职责
三、设立风险管理机构,实施风险统筹分级分类管理
四、明确执法行为标准
五、优化执法风险管理手段,全过程闭环监控
第三节 强化质量管理,转变税收征管模式
一、税收管理基本理念
二、实现“轻征重管”,重心后移
三、打破征管和服务界限,突出风险管理和纳税服务
四、明晰征纳责任,还责于纳税人,实现权责归位
第四章 结论
参考文献
附录
致谢
个人简历
【参考文献】：
期刊论文
[1]税收执法风险与防控[J]. 丁冠天. 河南社会科学. 2013(07)
[2]对税收执法风险防范与控制的思考[J]. 张青泉. 法制博览(中旬刊). 2013(03)
[3]我国税收执法风险管理体系存在的问题探讨——基于风险管理理论视角[J]. 聂慧,牛倩. 财政监督. 2013(04)
[4]税收执法风险的成因及其防范[J]. 赵文超. 会计之友(上旬刊). 2009(05)
[5]建立税收风险管理体系问题探析[J]. 文英,唐海燕. 涉外税务. 2006(12)
[6]税收风险管理的探索与实践[J]. 胡云松. 税务研究. 2006(12)
[7]制定规避税务风险的策略[J]. 李淑萍. 经济研究参考. 2005(39)
[8]论税收立法权的划分及立法体制的改革[J]. 胡学勤. 涉外税务. 2003(10)
[9]税收执法风险的成因及其防范[J]. 虞拱辰. 江西财经大学学报. 2000(03)
硕士论文
[1]我国税收征收管理风险与风险控制问题研究[D]. 李楠楠.东北财经大学 2010
[2]我国税收执法风险管理研究[D]. 罗萍.西南财经大学 2010
本文编号：3042121
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