上市公司信息预披露规则的完善

发布时间：2021-03-19 08:22

　　预披露是在正式收益报告公布前对上市公司主要业务、经营模式及会计数据的预期。该制度的出现能够大大缓解证券市场的信息不对称程度,提高信息的决策有用性,且由于其具有前瞻性和预测性,越来越受到社会各界的重视。然而,预披露不是正式披露,其结果可能与正式披露不一致,预披露内容的不确定性更强,如果仍然用传统的信息披露制度规制预披露,则是对披露人和信息使用者的一种不公平,将其纳入预披露规则才是可行之路。本文分为四个部分,主要内容为:第一部分介绍了预披露的基本概念,提出预披露是上市公司在正式收益报告公布之前的一个关于收益暂定数的披露。并对我国预披露制度的发展变迁进行回顾,从1998年的预亏制度开始,我国逐步建立预披露制度。第二部分强调了预披露制度面临的困境,主要关于预披露的时间、质量和原则的问题。预披露时间具有信息含量,对投资者的决策起导向作用。由于相关文件对预披露时间更改未作要求,导致实践中预披露时间更改情况严重,破坏了证券市场秩序。预披露质量问题是指当前我国在预披露时面临的及时性、准确性和精确性问题。而预披露的原则是预披露遇到的更深层次的困难。这些问题都需要证监会引起重视。第三部分分析了上市公司预披... 

【文章来源】：宁波大学浙江省

【文章页数】：47 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
引言
1 预披露的基本状况
    1.1 预披露的基本界定
        1.1.1 预披露的概念
        1.1.2 预披露的特征
    1.2 上市公司信息预披露制度的发展变迁
        1.2.1 预披露的起源与发展
        1.2.2 我国上市公司预披露制度的建设
    1.3 预披露的意义
        1.3.1 缓解信息不对称
        1.3.2 提升上市公司质量
        1.3.3 优化证券市场资源配置
2 预披露制度的困境
    2.1 预披露的时间问题
        2.1.1 预披露日期具有信息含量
        2.1.2 预披露的时机选择
        2.1.3 预披露日期的更改
    2.2 预披露的质量问题
        2.2.1 预披露的及时性
        2.2.2 预披露的准确性
        2.2.3 预披露的精确性
    2.3 预披露的原则问题
        2.3.1 自愿性预披露
        2.3.2 强制性预披露
        2.3.3 不同原则下预披露的后果
3 违反预披露规定的责任
    3.1 预披露违规表现
        3.1.1 预披露与实际披露差异大
        3.1.2 预披露多次变更
        3.1.3 未披露或逾期预披露
    3.2 预披露违规的认定标准
        3.2.1 真实性标准
        3.2.2 投资人决策标准
    3.3 违规预披露的责任承担
        3.3.1 责任豁免的情形
        3.3.2 责任承担的情形
4 预披露制度的完善建议
    4.1 优化预披露质量机制
        4.1.1 制定预披露编制准则
        4.1.2 建立预披露变更规则
    4.2 建立内部知情人定期报告制度
    4.3 构建预披露法律责任体系
        4.3.1 免责制度的适用
        4.3.2 责任承担标准的适用
5 结语
参考文献
在学研究成果
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]中小板公司的业绩预告质量问题[J]. 宋云玲,罗玫.  会计研究. 2017(06)
[2]会计信息披露的动机及质量研究——基于研究综述视角[J]. 潘柳芸.  中国市场. 2016(18)
[3]管理层业绩预告披露时机选择对信息质量的影响[J]. 顾彦春.  财会月刊. 2016(02)
[4]会计信息可比性、信息环境与业绩预告准确度[J]. 陈翔宇,肖虹,万鹏.  财经论丛. 2015(10)
[5]上市公司业绩预告制度合理性研究[J]. 李姗姗.  上海金融. 2015(09)
[6]注册制下上市公司信息披露制度的价值取向与实现[J]. 郭建军.  河北法学. 2015(09)
[7]信息披露监管问题研究[J]. 郝旭光,黄人杰.  财经科学. 2014(11)
[8]证券市场侵权民事责任之完善[J]. 贾纬.  法律适用. 2014(07)
[9]我国上市公司业绩预告修正的市场反应[J]. 刘婷,昝玉宇.  现代财经(天津财经大学学报). 2012(10)
[10]自愿披露能提高上市公司信息披露质量吗——基于我国上市公司业绩预告的分析[J]. 韩传模,杨世鉴.  山西财经大学学报. 2012(07)



本文编号：3089283