税收法定原则下个人所得税法的完善研究

发布时间：2021-04-30 10:14

　　个人所得税法作为税收法律体系中不可或缺的重要组成部分,同样要遵从税收法定原则。随着经济发展水平和发展环境的不断变化,我国的个人所得税法也在不断的修改完善,以适应经济的发展变化的需要。然而个人所得税法在趋向合理和科学的同时仍存在许多问题,对纳税义务人的财产保护仍需加强。分析新税法,在综合所得、最高边际税率、专项附加扣除项目、申报方式等方面,尝试提出完善建议。 

【文章来源】：西部财会. 2020,(01)

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、税收法定原则的内涵与功能
    （一）税收法定原则的内涵
        1、税收法定原则的含义。
        2、税收法定原则的内容。
    （二）税收法定原则的功能
        1、合理赋予和限制国家征税权。
        2、保障纳税人的合法财产权益。
二、税收法定原则下我国个人所得税法评析
    （一）个人所得税法中税收法定原则的体现
        1、税收要素法定的体现。
        2、税收要素确定的体现。
        3、税收程序法定的体现。
    （二）新《个人所得税法》对税收法定原则的深化
        1、整合征税对象和调整纳税主体认定标准。
        2、增加多项税收要素具体规定。
        3、明确税收立法权的行使及引入反避税条款。
    （三）个人所得税法中税收法定原则体现的不足之处
        1、专项附加扣除支出项目模糊。
        2、纳税单位的选择没有明确化。
        3、反避税条款没有明晰化。
三、税收法定原则下我国个人所得税法的完善建议
    （一）优化综合所得的征收规定
        1、将特许权使用费移除综合所得。
        2、缩小综合所得和其他所得之间的税率差异。
    （二）适当降低最高边际税率
    （三）细化专项附加扣除项目
    （四）建立个人申报、夫妇和家庭联合申报的申报方式


【参考文献】：
期刊论文
[1]个税改革的法治成果与优化路径[J]. 刘剑文.  现代法学. 2019(02)
[2]新《个人所得税法》的解读及建议[J]. 姚毅.  会计之友. 2019(02)
[3]《个人所得税法》修改的变迁评介与当代进路[J]. 刘剑文,胡翔.  法学. 2018(09)
[4]个税应成为落实税收法定原则的实验场[J]. 马珺.  中国经济报告. 2018(08)
[5]税收法定原则的核心价值与定位探究[J]. 刘剑文,耿颖.  郑州大学学报(哲学社会科学版). 2016(01)
[6]落实税收法定原则的现实路径[J]. 刘剑文.  政法论坛. 2015(03)

硕士论文
[1]税收效率原则下我国个人所得税法完善研究[D]. 周浩然.安徽大学 2018
[2]税收法定原则研究[D]. 李明.吉林财经大学 2017



本文编号：3169336