税收情报交换制度法律问题研究

发布时间：2021-06-13 16:42

　　税收情报交换是中国作为税收协定缔约国承担的一项国际义务,也是中国和其他国家之间开展税收征管合作的主要方式。为了加强国际税收合作,提高对跨国纳税人的税收管理水平,必须进一步履行中国政府与别国政府签署的关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定、情报交换条款及情报交换专项协议的有关规定,我国现行的《国际税收情报交换工作规程》显然已不在适应剧烈变化的国内外发展形势,建立新的法律体系已经刻不容缓。本文的主要内容就是基于这一点,对于情报交换相关的体系进行了深度剖析,并仔细分析了相关的法律问题,针对体系中存在的一些不完善的地方给出了自己的看法,希望对于我国的税收情报交换工作贡献自己的力量。 

【文章来源】：黑龙江大学黑龙江省

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外研究对比
2 税收情报交换制度的理论基础
    2.1 税收情报的概念
    2.2 税收情报交换制度的法律渊源
    2.3 税收情报的交换方式
        2.3.1 专项情报交换
        2.3.2 自发情报交换
        2.3.3 自动情报交换
    2.4 税收情报交换制度的作用
        2.4.1 有利于解决跨国逃、避税问题
        2.4.2 有利于纠正恶性的税收竞争
        2.4.3 有利于防止国际税收协定被滥用
3 税收情报交换制度的发展历程
    3.1 税收情报交换制度的萌芽期
    3.2 税收情报交换制度的基本成型期
        3.2.1 税收情报交换制度的规范化发展
        3.2.2 税收情报交换制度法律渊源的丰富
    3.3 税收情报交换制度的全面发展期
        3.3.1 国际税收情报交换法律渊源的多样化
        3.3.2 国际税收情报交换制度内容的丰富
        3.3.3 OECD抑制有害税收行为的实践与国际税收情报交换制度发展的互动
    3.4 税收情报交换制度的加速发展期
        3.4.1 有关国际税收情报交换的重要法律文件相继出台
        3.4.2 两大范本对第26条的全面修订
        3.4.3 OECD采取一系列举措推动国际税收情报交换制度的发展
    3.5 税收情报交换制度演进述评
        3.5.1 税收情报交换制度体系的完善
        3.5.2 OECD和联合国在推进税收情报交换方面的作用
        3.5.3 发展中国家在实施税收情报交换中的利益
4 与税收情报交换制度有关的法律原则研究
    4.1 国家主权原则与税收情报交换制度
    4.2 互惠原则与税收情报交换制度
    4.3 透明度原则与税收情报交换制度
    4.4 税收中性原则与税收情报交换制度
5 税收情报交换实施中的法律问题研究
    5.1 税收情报交换的范围
        5.1.1 可交换的税收情报资料
        5.1.2 税收情报交换的主体
        5.1.3 税收情报交换的税种
    5.2 税收情报的收集与费用负担
        5.2.1 税收情报的收集
        5.2.2 税收情报的费用负担
    5.3 税收情报的应用和信息安全性
        5.3.1 税收情报的应用
        5.3.2 税收情报的信息安全性
    5.4 对互换税收情报的约束
        5.4.1 可能构成对税收情报交换限制的事项
        5.4.2 不能构成对税收情报交换限制的事项
    5.5 互换税收情报和纳税者权利保护
        5.5.1 税收情报交换过程中纳税人权利保护现状
        5.5.2 税收情报交换过程中纳税人权利保护的三个层次
        5.5.3 完善税收情报交换过程中纳税人权利保护的法律思考
6 我国的税收情报交换工作的现状及存在问题
    6.1 我国国际税收情报交换工作现状
        6.1.1 我国国际税收情报交换法律制定的现状
        6.1.2 国际税收情报交换工作机制的建立
    6.2 我国现行国际税收情报工作存在的问题
        6.2.1 我国税收情报交换工作法律依据不足
        6.2.2 我国国际税收情报交换工作效率低
        6.2.3 我国国际税收情报交换管理机制不完善
        6.2.4 我国国际税收情报交换专业人才匮乏
7 完善我国国际税收情报交换工作的建议
    7.1 健全我国国际税收情报交换法律体系
        7.1.1 制定《国际税收情报交换法》完善《税收征管法》
        7.1.2 制定国际税收情报交换保密相关法律法规
    7.2 提高我国税收情报交换工作效率
        7.2.1 建立科学的国际税收情报交换网络系统
        7.2.2 拓宽协约国的税收情报交换范围
        7.2.3 建立上下级双向互动制度
    7.3 创新制度、建立健全长效机制
        7.3.1 建立事前自主机制
        7.3.2 建立风险预警机制
        7.3.3 建立多样化机制
        7.3.4 建立跟踪反馈机制
    7.4 加强专业人员培训
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]税收情报自动交换的最新发展及我国之应对[J]. 邱冬梅.  法学. 2017(06)
[2]“一带一路”沿线国家税收情报交换制度刍议[J]. 陈虎.  税务研究. 2016(07)
[3]税收情报交换、双边税收协定与国际避税——来自全球离岸证券投资的证据[J]. 何杨,徐润.  财贸经济. 2016(06)
[4]论我国税收情报交换立法的完善[J]. 李娜.  税务研究. 2016(04)
[5]金融机构税收情报披露和交换制度的演进与思考[J]. 叶莉娜.  税务研究. 2016(02)
[6]自动税收情报交换如何成为新的全球标准[J]. 阿基姆·普洛斯,瑞德汉纳斯·胡斯顿,梁若莲.  国际税收. 2015(08)
[7]刍议税收情报交换制度中纳税人权利保护和救济机制的完善[J]. 陈红彦,张耀斌.  国际税收. 2015(08)
[8]国际税收情报交换典型案例四则[J].   国际税收. 2015(08)
[9]聚焦高速发展的中国税收情报交换体系[J]. 高阳.  国际税收. 2015(08)
[10]从税收情报交换协议到政府间协议[J]. 鲁文·S·阿维-约纳,吉尔·萨维尔,胡天龙.  国际税收. 2015(08)

硕士论文
[1]国际税收情报交换法律问题研究[D]. 王钟若.郑州大学 2016



本文编号：3227914