论第三方涉税信息共享立法的完善

发布时间：2021-08-04 05:46

　　涉税信息是税收征管的基础,是税款确定、征收、处罚的重要依据。涉税信息的获取是税收征收管理的重难点工作之一,在传统的税收征管模式下,征税机关获取涉税信息的渠道有限,纳税人遵从度较低,国家税收流失严重,税收征管效率低下。第三方涉税信息共享对维护国家税权、提高税收效率、实现税收公平和提高税收遵从度等方面具有重要作用。然而,我国在涉税信息共享的实践中,涉税共享局限在少数政府部门以及区域内,导致共享程度低;税源管理的主要特性为属地原则,导致不能进行有效的分类管理;缺乏有效的信息风险管理制度,导致涉税信息被盗取、篡改、删除的风险;纳税信用管理不完善,制约了涉税信息共享的效率。因此,虽然我国现行法律、法规、规章等针对第三方涉税信息共享进行了规范,但仍需要加以完善。本文借鉴美国对于第三方涉税信息共享的规定与实践经验,结合我国现状,提出完善第三方涉税信息共享立法的几点建议:做好总体设计、具体制度设计及配套制度设计。考虑到行政程序法、税收基本法的出台还有相当长的过程,为满足日益增长的第三方涉税信息共享需求,提出构建“税收征管法+单行法+地方法规”的第三方涉税信息共享立法模式,并形成以第三方涉税信息报告制度... 

【文章来源】：华南理工大学广东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景及意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 文献综述
        一、国外文献综述
        二、国内文献综述
    第三节 研究方法及创新之处
        一、研究方法
        二、创新之处
第二章 第三方涉税信息共享的理论基础
    第一节 第三方涉税信息共享法律制度的概念及其内涵
        一、第三方涉税信息概念及其内涵
        二、第三方涉税信息共享法律制度的概念
        三、第三方涉税信息共享法律制度的内涵
    第二节 第三方涉税信息共享的主要理论
        一、信息不对称理论
        二、税收公平理论
        三、税收效率理论
    第三节 第三方涉税信息共享立法的正当性
        一、法的正当性内涵
        二、第三方涉税信息共享立法正当性之合法性
        三、第三方涉税信息共享立法正当性之合理性
第三章 我国第三方涉税信息共享立法存在的问题及其现实条件
    第一节 我国第三方涉税信息共享实践中存在的问题
        一、涉税信息共享程度低
        二、缺乏有效的分类管理
        三、缺乏有效的信息风险管理
        四、纳税信用管理不完善
    第二节 我国第三方涉税信息共享立法的缺陷
        一、我国第三方涉税信息共享立法的现状
        二、我国第三方涉税信息共享立法的不足
    第三节 我国第三方涉税信息共享立法的现实条件分析
        一、关系协调难
        二、利益协调难
        三、税收立法难
第四章 美国第三方涉税信息共享立法的经验
    第一节 明确的第三方涉税信息主体与范围
    第二节 严格的法律责任
    第三节 严格的纳税人涉税信息保护制度
    第四节 专业化的分类管理制度
    第五节 健全的纳税信用体系
第五章 我国第三方涉税信息共享立法的建议
    第一节 做好第三方涉税信息共享立法的总体设计
        一、完善《税收征管法》
        二、强化单行法立法
        三、完善地方法规、规章
    第二节 做好第三方涉税信息共享的具体制度设计
        一、明确涉税信息共享制度
        二、完善法律责任制度
        三、完善涉税信息保护制度
    第三节 做好第三方涉税信息共享的配套制度设计
        一、完善税源分类管理制度
        二、完善涉税信息风险管理制度
        三、完善纳税信用管理制度
结语
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
附件


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国个人所得税反避税制度的现状及完善[J]. 李美慧.  湖南税务高等专科学校学报. 2020(05)



本文编号：3321123