破产重整税收优惠法律问题研究
发布时间：2021-09-04 15:17
我国《破产法》从社会利益出发,以理顺债权债务关系、保障债权人利益和增强债务人负担能力为己任;《税收征管法》则是从国家利益出发,以规范征税行为和保证国家财政收入为着力点,并以保护征税对象的合法权益为重点。在实践中,困境企业在提交破产重整申请方案后,重整计划的制定和实施必然要依据国家的财税政策,鼓励性的政策可以帮助企业判断重整预期利益,从而制定科学、合理的重整方案。尽管《破产法》规定征收机关可通过表决破产重整方案来减免税收债权,但在《税收征管法》和其他税收法律、行政法规等均未明确规定在破产重整程序中实现税收优惠的范围、条件和程序,这使得仅有的破产重整税收优惠规定在实践中并未得到有效落实。因此,应在税法制度层面进行必要的调整,旨在对重整企业给予一定的税收优惠,减轻债务负担,助力企业重整。从实践来看,首先应确立破产重整税收优惠法律制度体系,明确税收优惠的各要素、程序。其次,应依据困境企业的负担能力和重整程序,建立不同的税收优惠标准和方式,改进我国低效的税收优惠程序,降低困境企业重整成本,保证重整计划的顺利进行。本文的主要研究内容如下:首先,通过分析破产重整和税收优惠的理论基础,从法社会学、法经...
【文章来源】：山西财经大学山西省
【文章页数】：56 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 主要创新之处
第2章 破产重整税收优惠法律问题概述
2.1 企业破产重整的界定
2.1.1 企业破产重整的概念
2.1.2 企业破产重整的意义
2.2 破产重整税收法律关系的性质
2.3 我国企业破产重整税收优惠政策的价值
2.4 破产重整税收优惠的理论基础
2.4.1 法社会学基础
2.4.2 法经济学基础
2.4.3 税收正义论
第3章 我国破产重整税收优惠制度现状与问题
3.1 我国破产重整税收优惠制度梳理
3.2 我国企业破产重整税收优惠法律制度存在的问题
3.2.1 破产法与税法在法律实践中的冲突
3.2.2 部分破产重整税收优惠政策有违税收法定原则
3.2.3 部分破产重整税收优惠政策有违税收公平原则
3.2.4 部分破产重整税收优惠政策有违税收效率原则
第4章 国外破产重整税收优惠法律制度及借鉴
4.1 国外破产重整税收优惠法律制度
4.1.1 美国破产重整税收优惠模式
4.1.2 德国破产重整税收优惠模式
4.1.3 英国破产重整税收优惠模式
4.2 国外破产重整税收优惠法律制度对我国的启示
第5章 对我国企业破产重整税收优惠法制化的建议
5.1 协调破产法与税法的冲突,实现两者合理衔接
5.2 落实税收法定原则,促使破产重整税收优惠政策法律化
5.2.1 明确税收优惠审批主体
5.2.2 明确税收优惠条件和范围
5.2.3 明确税收优惠程序
5.2.4 明确税款及附带债务延期缴纳的期限
5.3 依据税收公平原则,建立相对统一的税收优惠制度体系
5.4 依据破产重整程序,分阶段建立高效的税收优惠制度体系
5.4.1 重整计划议定期间的税收优惠
5.4.2 重整计划执行期间的税收优惠
结论与展望
1、结论
2、展望
参考文献
致谢
攻读博/硕士学位期间发表的论文和其它科研情况
【参考文献】：
期刊论文
[1]法与经济之学:法经济学与经济法学[J]. 龚明达. 现代经济信息. 2018(19)
[2]完善我国企业重组税收政策的建议——基于公平与效率原则[J]. 李晓茂. 商业会计. 2018(16)
[3]论国有僵尸企业破产的税收治理[J]. 金超. 税收经济研究. 2018(02)
[4]论税收正义的理论类型及其反思[J]. 杨盛军. 佳木斯大学社会科学学报. 2018(02)
[5]破产程序中的税法问题研究[J]. 徐阳光. 中国法学. 2018(02)
[6]马克思主义正义观视角下的税收正义问题研究[J]. 王军. 税务研究. 2017(11)
[7]对破产企业几个涉税政策的分析和建议[J]. 滕春红. 中国国际财经(中英文). 2017(18)
[8]破产程序中的税收债权保护[J]. 颜延,解应贵. 税务研究. 2017(06)
[9]试分析税收的公平与效率原则[J]. 杨浩. 中共伊犁州委党校学报. 2017(02)
[10]企业破产重整中的税收问题探讨[J]. 金礼才. 财经界(学术版). 2016(19)
博士论文
[1]税法解释中纳税人主义研究[D]. 叶金育.武汉大学 2015
[2]我国企业法人重整制度之研究[D]. 段政华.中国政法大学 2011
[3]美国破产重整制度研究[D]. 齐明.吉林大学 2009
[4]公司重整中的债权人利益保护研究[D]. 汪世虎.西南政法大学 2005
硕士论文
[1]破产重整中债权人的利益保护问题研究[D]. 王二丽.内蒙古大学 2017
[2]我国税收优惠政策清理的法律分析[D]. 朱光环.湘潭大学 2017
[3]我国破产重整中债权人利益保护问题研究[D]. 冀志杰.吉林财经大学 2017
[4]中美企业破产重整法律制度比较研究[D]. 王伟.外交学院 2016
[5]税收法定视野下税收优惠政策的规范化研究[D]. 侯欢.西南政法大学 2016
[6]税收法定原则下边境贸易税收优惠制度研究[D]. 崔荣范.中央民族大学 2015
[7]我国税收优惠法律制度研究[D]. 曹倩.西北大学 2014
[8]破产程序中的税收债权问题[D]. 王令云.上海交通大学 2014
[9]中国税收优惠政策的法律化转型[D]. 何旭.湘潭大学 2014
[10]公司重整法律问题研究[D]. 宋洋.中国海洋大学 2013
本文编号：3383509
【文章来源】：山西财经大学山西省
【文章页数】：56 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 主要创新之处
第2章 破产重整税收优惠法律问题概述
2.1 企业破产重整的界定
2.1.1 企业破产重整的概念
2.1.2 企业破产重整的意义
2.2 破产重整税收法律关系的性质
2.3 我国企业破产重整税收优惠政策的价值
2.4 破产重整税收优惠的理论基础
2.4.1 法社会学基础
2.4.2 法经济学基础
2.4.3 税收正义论
第3章 我国破产重整税收优惠制度现状与问题
3.1 我国破产重整税收优惠制度梳理
3.2 我国企业破产重整税收优惠法律制度存在的问题
3.2.1 破产法与税法在法律实践中的冲突
3.2.2 部分破产重整税收优惠政策有违税收法定原则
3.2.3 部分破产重整税收优惠政策有违税收公平原则
3.2.4 部分破产重整税收优惠政策有违税收效率原则
第4章 国外破产重整税收优惠法律制度及借鉴
4.1 国外破产重整税收优惠法律制度
4.1.1 美国破产重整税收优惠模式
4.1.2 德国破产重整税收优惠模式
4.1.3 英国破产重整税收优惠模式
4.2 国外破产重整税收优惠法律制度对我国的启示
第5章 对我国企业破产重整税收优惠法制化的建议
5.1 协调破产法与税法的冲突,实现两者合理衔接
5.2 落实税收法定原则,促使破产重整税收优惠政策法律化
5.2.1 明确税收优惠审批主体
5.2.2 明确税收优惠条件和范围
5.2.3 明确税收优惠程序
5.2.4 明确税款及附带债务延期缴纳的期限
5.3 依据税收公平原则,建立相对统一的税收优惠制度体系
5.4 依据破产重整程序,分阶段建立高效的税收优惠制度体系
5.4.1 重整计划议定期间的税收优惠
5.4.2 重整计划执行期间的税收优惠
结论与展望
1、结论
2、展望
参考文献
致谢
攻读博/硕士学位期间发表的论文和其它科研情况
【参考文献】：
期刊论文
[1]法与经济之学:法经济学与经济法学[J]. 龚明达. 现代经济信息. 2018(19)
[2]完善我国企业重组税收政策的建议——基于公平与效率原则[J]. 李晓茂. 商业会计. 2018(16)
[3]论国有僵尸企业破产的税收治理[J]. 金超. 税收经济研究. 2018(02)
[4]论税收正义的理论类型及其反思[J]. 杨盛军. 佳木斯大学社会科学学报. 2018(02)
[5]破产程序中的税法问题研究[J]. 徐阳光. 中国法学. 2018(02)
[6]马克思主义正义观视角下的税收正义问题研究[J]. 王军. 税务研究. 2017(11)
[7]对破产企业几个涉税政策的分析和建议[J]. 滕春红. 中国国际财经(中英文). 2017(18)
[8]破产程序中的税收债权保护[J]. 颜延,解应贵. 税务研究. 2017(06)
[9]试分析税收的公平与效率原则[J]. 杨浩. 中共伊犁州委党校学报. 2017(02)
[10]企业破产重整中的税收问题探讨[J]. 金礼才. 财经界(学术版). 2016(19)
博士论文
[1]税法解释中纳税人主义研究[D]. 叶金育.武汉大学 2015
[2]我国企业法人重整制度之研究[D]. 段政华.中国政法大学 2011
[3]美国破产重整制度研究[D]. 齐明.吉林大学 2009
[4]公司重整中的债权人利益保护研究[D]. 汪世虎.西南政法大学 2005
硕士论文
[1]破产重整中债权人的利益保护问题研究[D]. 王二丽.内蒙古大学 2017
[2]我国税收优惠政策清理的法律分析[D]. 朱光环.湘潭大学 2017
[3]我国破产重整中债权人利益保护问题研究[D]. 冀志杰.吉林财经大学 2017
[4]中美企业破产重整法律制度比较研究[D]. 王伟.外交学院 2016
[5]税收法定视野下税收优惠政策的规范化研究[D]. 侯欢.西南政法大学 2016
[6]税收法定原则下边境贸易税收优惠制度研究[D]. 崔荣范.中央民族大学 2015
[7]我国税收优惠法律制度研究[D]. 曹倩.西北大学 2014
[8]破产程序中的税收债权问题[D]. 王令云.上海交通大学 2014
[9]中国税收优惠政策的法律化转型[D]. 何旭.湘潭大学 2014
[10]公司重整法律问题研究[D]. 宋洋.中国海洋大学 2013
本文编号：3383509
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