行政处罚与审计质量 ——来自中国审计市场的证据

发布时间：2021-12-31 03:23

　　随着我国资本市场的逐渐发展壮大,审计作为一种为资本市场提供公信力的服务受到外界越来越多的关注。近年来相继爆发的登云股份、万福生科、绿大地等一系列财务丑闻,给审计市场的监管敲响了一记记警钟。作为审计市场的监管主体之一,证监会每年都会对违反相关法律法规的注册会计师和会计师事务所实行行政处罚。在此背景下,研究行政处罚对审计质量的改进作用具有一定的理论价值和现实意义。本文回顾了审计质量、政府监管以及政府监管对审计质量的影响等相关文献,运用声誉机制、法律机制、审计失败以及市场失灵理论等基础理论,分析了行政处罚对审计市场的必要性以及行政处罚改进审计质量的作用机制。在对文献进行梳理,对理论和制度背景进行分析的基础上,本文提出研究假设,并建立模型进行了实证分析。本文将2001年到2016年之间证监会对中国审计市场实行的行政处罚案件作为研究资料,在借鉴前人研究的基础上,通过对受罚会计师事务所和注册会计师进行配对,以及运用Di:fference-in-Difference的研究思想,控制与处罚同时发生的不可观测因素的影响。本文研究结果发现,会计师事务所在受罚后审计质量得到了提高。在注册会计师维度,本文在受... 

【文章来源】：南京理工大学江苏省 211工程院校

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图３．４证监会处罚力度与速度变化单位（万元或年）??１９??

【参考文献】：
期刊论文
[1]审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析[J]. 李莫愁.  审计与经济研究. 2017(02)
[2]行业自律监管能改进审计质量吗?——基于中注协约谈的证据[J]. 黄益雄,李长爱.  会计研究. 2016(11)
[3]签字注册会计师惩戒与审计质量——基于中国证监会2004～2011年行政处罚的证据[J]. 谢盛纹,王洋洋.  会计论坛. 2015(02)
[4]会计师事务所合并、签字CPA任期与审计质量——来自2007—2012年沪深上市公司的初步证据[J]. 郝玉贵,沈园.  南京审计学院学报. 2015(04)
[5]国内双重差分法的研究现状与潜在问题[J]. 陈林,伍海军.  数量经济技术经济研究. 2015(07)
[6]公司治理结构、审计费用与审计质量——基于中国上市公司的经验数据分析[J]. 叶陈刚,武剑锋,谈兆迪.  当代经济管理. 2015(05)
[7]会计事务所组织形式、法律责任与审计质量——基于签字审计师个体层面的研究[J]. 刘启亮,郭俊秀,汤雨颜.  会计研究. 2015(04)
[8]会计师事务所声誉能有效降低上市公司权益资本成本吗?[J]. 张学勇,何姣,陶醉.  审计研究. 2014(05)
[9]会计师事务所转制对审计质量的影响研究——来自上市公司的经验证据[J]. 聂曼曼,肖浩,吴冕.  南京审计学院学报. 2014(05)
[10]预防性监管伴随着更严格的审计结果吗?——来自中注协年报审计风险约谈的证据[J]. 吴溪,杨育龙,张俊生.  审计研究. 2014(04)

硕士论文
[1]行政处罚对事务所审计意见和审计收费影响研究[D]. 任婧.东华大学 2017
[2]会计师事务所改制的经济后果[D]. 徐海玲.苏州大学 2016
[3]行政处罚对审计师行为的影响研究[D]. 王鑫娟.湖南大学 2014
[4]董事会治理特征对审计质量的影响[D]. 李榕.天津财经大学 2014
[5]政府监管与审计质量[D]. 刘静.暨南大学 2013



本文编号：3559529