特别纳税调整视角下反避税法律问题研究

发布时间：2022-02-22 08:58

　　在税法学中,避税与反避税的话题一直备受关注。从这两个对立面的发展态势看,世界上各个国家都将避税活动的规避与管制作为研究重点。改革开放以来,企业的避税行为仍非常普遍。避税行为既损害国家的财政收入,又对市场经济的秩序以及公平竞争有严重的危害。税法领域主要分为实践和理论两大部分,而什么是反避税、如何反避税则是这两部分都亟需解决的重大课题。在传统的税收法律当中,税收法定主义是需要被遵守的法律原则。反避税法以量能课税原则为法理根蒂,给传统税法带来了严重的打击和挑战。不仅如此,无论避税还是反避税,只要触及纳税人财产权和国家征税权等重大价值和理念的取舍,都应将其作为税法法治研究的焦点命题。 

【文章来源】：黑龙江大学黑龙江省

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
Abstract
绪论
    一、选题的目的及意义
    二、文献综述
    三、论文的框架
第一章 避税、反避税及特别纳税概述
    第一节 避税、反避税的法律界定和法理基础
        一、避税与反避税
        二、避税的法律界定
        三、反避税法理基础
    第二节 特别纳税调整概念及相关内容
        一、特别纳税调整概念和主要内容
        二、特别纳税调整与一般纳税调整区别
    第三节 特别纳税调整的实践
        一、特别纳税调整的由来
        二、特别纳税调整的利弊
    本章小结
第二章 西方国家反避税措施和运作模式
    第一节 西方国家反避税措施
        一、反避税立法措施
        二、反避税司法措施
        三、反避税行政措施
    第二节 国外反避税中心思路与运作模式
        一、反避税法律根源：税法漏洞
        二、反避税中心思路：补充税法漏洞及其模式
        三、反避税运作模式
    本章小结
第三章 特别纳税调整视角下我国反避税问题探究
    第一节 特别纳税调整制度的变迁
        一、企业所得税变迁路径
        二、特别纳税调整制度逻辑及更新
    第二节 特别纳税调整制度问题分析
        一、关联交易的不完备性分析
        二、弱化资本和受控外国管理的不完备性分析
    第三节 我国反避税面临的问题
        一、对纳税人举证责任规定缺失
        二、预约定价制度存在不足
        三、转让定价处罚规则不够严格
        四、资本弱化规制缺乏弹性
        五、一般反避税条款适用性不强
        六、《企业所得税法》与国际税收协定的关系未完全理顺
    本章小结
第四章 我国反避税制度构建的革新建议
    第一节 反避税制度完善之立法建议
        一、反避税基本思路
        二、反避税立法完善具体建议
        三、我国一般反避税条款立法完善
    第二节 行政领域反避税完善建议
        一、中国行政主导型的反避税模式
        二、行政领域反避税约束机制
        三、一般反避税条款下行政反避税自由裁量权控制
    第三节 司法手段反避税制度构建
        一、设立税务法院
        二、完善司法审查制度
        三、尝试发展税务司法解释
    本章小结
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]完善我国反避税法律体系之构想[J]. 俞敏.  会计之友. 2011(22)
[2]中国:税收、避税与法治[J]. Frans Vanistendael,曹明星.  财税法论丛. 2010(00)
[3]我国企业所得税法反避税安排及其实施评价[J]. 俞敏.  政治与法律. 2009(09)
[4]《企业所得税法》中的反避税规定及其完善[J]. 张蹇.  涉外税务. 2009(03)
[5]新《企业所得税法》中反避税一般条款法律适用的困境与对策[J]. 林文生.  税务研究. 2008(08)
[6]构成要件的理论考察[J]. 陈兴良.  清华法学. 2008(01)
[7]实质课税主义的理论价值确证[J]. 叶姗.  学术论坛. 2006(02)
[8]反避税立法的国际比较与借鉴[J]. 涂文勇,吴国舫.  税务与经济(长春税务学院学报). 1995(01)

硕士论文
[1]论脱法行为[D]. 尧猛祥.华东政法学院 2005



本文编号：3639126