《税收征管法》修订应明确涉税专业服务的作用和定位

发布时间：2022-12-08 18:35

　　涉税专业服务在深化税制改革、完善社会主义市场经济体制中具有不可替代的作用,但由于立法缺位,我国涉税专业服务供给与我国市场经济体制的要求存在明显差距。本文指出了涉税专业服务法制方面存在的问题,分析了国际涉税专业服务行业和国内注册会计师行业的立法经验,并提出了以修订《税收征管法》为契机明确涉税专业服务相关法律问题的建议,以期进一步促进涉税专业服务规范健康发展。 

【文章页数】：6 页

【文章目录】：
一、涉税专业服务的法制进程及存在问题
    （一）涉税专业服务的法制发展历程
    （二）现行法律法规涉及涉税专业服务的具体内容
        1. 法律层面。
        2. 法规层面。
        3. 规章及其他层面。
    （三）涉税专业服务法制方面存在的问题
        1. 定位不清，影响行业发展。
        2. 立法缺位，合法性受到质疑。
        3. 标准不明，公信力不高。
        4. 约束不足，独立性难保证。
        5. 惩戒不强，震慑力有限。
二、国际涉税专业服务行业和国内注册会计师行业的立法经验借鉴
    （一）国际涉税专业服务行业的立法经验借鉴
        1. 在立法对象方面，明确涉税专业服务机构的独立定位。
        2. 在行业准入方面，明确涉税专业服务机构和人员的执业条件。
        3. 在政府监管方面，明确政府监管的权力和标准。
        4. 在行业自律管理方面，明确行业协会的自律监管规范。
        5. 在修法趋势方面，关注新技术对行业发展的影响。
    （二）国内注册会计师行业的立法实践借鉴
        1. 注册会计师行业立法起到积极作用。
        2. 注册会计师行业立法技巧和经验值得借鉴。
三、以修订《税收征管法》为契机明确涉税专业服务的相关法律问题
    （一）明确涉税专业服务行业立法定位
        1. 从税收立法的角度看，涉税专业服务行业法律规范是税收法律制度体系的重要组成部分。
        2. 从税收政策落实的角度看，涉税专业服务行业是深化税制改革的重要力量。
        3. 从合法守规的角度，涉税专业服务行业是提升纳税人税法遵从度，维护纳税人合法权益的重要保障。
    （二）《税收征管法》修订中应明确关于涉税专业服务的具体问题
        1. 明确涉税专业服务机构和涉税专业服务人员的权利义务。
        2. 明确税务机关对涉税专业服务的监管职权。
        3. 明确税务师行业协会的职能和作用。


【参考文献】：
期刊论文
[1]试论我国税务代理人制度之重构[J]. 周灵.  税务研究. 2019(12)
[2]涉税专业服务机构的法律地位亟待明确[J]. 张宁辉.  注册税务师. 2019(03)
[3]国外税务代理行业现状和发展趋势[J]. 吴晓丹,秦璐.  国际税收. 2018(09)
[4]注册税务师行政监管的制度性障碍及解决方案[J]. 梁维忠.  注册税务师. 2014(09)
[5]税收征管制度的一般经验与中国问题——兼论《税收征收管理法》的修改[J]. 刘剑文.  行政法学研究. 2014(01)
[6]注册会计师行业改革发展若干重大事件的回顾[J]. 刘仲藜.  中国注册会计师. 2008(10)

硕士论文
[1]我国涉税专业服务法律制度的完善[D]. 付丹.湘潭大学 2017



本文编号：3713909