论我国上市公司高管薪酬追回制度的完善—美国的经验及启示

发布时间：2023-04-13 18:38

　　在上市公司治理层面,薪酬制度意义重大。但是,目前我国的上市公司高管薪酬制度存在诸多问题,严重影响上市公司的长期利益,使得广大投资者的切身利益遭受侵害,并扰乱资本市场的稳定秩序。所以,合理规制高管超额薪酬,尤其是完善高管薪酬追回制度,成为近年来的重要话题之一。总体来说,薪酬追回是指当特定的事件(如财务重述、高管违反聘用合同等)触发时,公司有权将已支付给高管的超额薪酬强制追回。为了高效、合理的发挥薪酬追回制度的作用,需要考虑法律外部干预与公司内部意思自治的平衡,也要顾及追回成本与追回价值的平衡。美国的上市公司高管薪酬追回制度相关立法较为完善,实践效果显著,可以为完善我国上市公司高管薪酬追回制度提供有益借鉴。除问题提出和结论外,本文主要分为以下几部分:第一部分,上市公司高管薪酬追回制度的法理基础及制度意义。其一,阐释上市公司高管薪酬追回制度的法理基础,说明上市公司高管薪酬问题的特殊性并分析法律介入与意思自治的平衡问题;其二,提出上市公司高管薪酬追回制度的意义,包括:提升高管薪酬结构合理性、限制高管财务违法行为、降低公司财务重述机率等。第二部分,我国上市公司高管薪酬追回制度的现状及其缺陷。其一...

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

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致谢
摘要
ABSTRACT
1 问题的提出
2 上市公司高管薪酬追回制度的法理基础及制度意义
    2.1 上市公司高管薪酬追回制度的法理基础
        2.1.1 上市公司高管薪酬问题的特殊性
        2.1.2 法律介入与意思自治的平衡
    2.2 上市公司高管薪酬追回制度的意义
        2.2.1 提升高管薪酬结构合理性
        2.2.2 限制高管财务违法行为
        2.2.3 降低公司财务重述机率
3 我国上市公司高管薪酬追回制度的现状及其缺陷
    3.1 我国上市公司高管薪酬制度的规范与实践
        3.1.1 已有法律基础
        3.1.2 国内相关实例
    3.2 我国上市公司高管薪酬制度追回制度的缺陷
        3.2.1 规则效力位阶低,缺乏可操作性
        3.2.2 缺乏监督与保障制度
4 美国上市公司高管薪酬追回制度
    4.1 发展历程
        4.1.1 公众公司会计改革和投资者保护法
        4.1.2 紧急经济稳定法案
        4.1.3 华尔街改革与消费者保护法案
        4.1.4 小结
    4.2 主要规则分析
        4.2.1 触发事件
        4.2.2 追回对象
        4.2.3 追回范围
        4.2.4 实施或监督主体
    4.3 监督与保障制度
        4.3.1 财务信息公开
        4.3.2 司法审查
5 完善我国上市公司高管薪酬追回制度的建议
    5.1 法律框架
    5.2 核心规则
        5.2.1 触发事件
        5.2.2 追回对象
        5.2.3 追回范围
        5.2.4 实施或监督主体
    5.3 监督与保障制度
        5.3.1 财务信息公开
        5.3.2 司法审查
6 结论
参考文献
作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的研究成果
学位论文数据集



本文编号：3790637