民族自治地方税收优惠法治化研究

发布时间：2023-04-21 21:04

　　税收优惠是我国宏观调控的重要手段之一,民族自治地方税收优惠是国家依据税收法律法规,对民族自治地方特定的纳税对象给予的税收减免,其作用在于减轻民族自治地方纳税人的税收负担,并有效地促进民族自治地方经济发展。但现行的民族自治地方税收优惠从制定到实施都存在许多不足,税收优惠政策“一刀切”的做法未匹配民族自治地方特点,政策过多过滥,往往缺乏法律依据,行政机关裁量权过大,税收优惠政策的实用性不足,立法层级低,致使其无法充分发挥其应有的价值与作用。民族自治地方税收自治制度也是我国法律体系之中较为关键的组成部分,民族自治地方的税收自治权存在着中央集权化程度过高,税收自治权利难以发挥,税收优惠呈现行政化等问题,使公平效率得不到实现。本文从理论和实例分析出发,以贯彻税收法定原则为核心,以民族自治地方的特色为出发点,从完善和优化民族自治地方税收优惠法律体系,清理民族自治地方税收优惠,建立民族自治地方税收优惠审核监督机制等方面探索实现民族自治地方税收优惠法治化路径。

【文章页数】：68 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
    一、研究背景
    二、研究意义
    三、研究现状
第一章 民族自治地方税收优惠历史沿革
    第一节 建国后至改革开放之前的民族自治地方税收优惠
        一、以决议和命令的方式发布民族自治地方税收优惠政策
        二、通过行政法规规定民族自治地方税收减免
    第二节 改革开放至全面深化改革之前的民族自治地方税收优惠
        一、中央逐步规范民族自治地方税收优惠程序和对象
        二、多地省级人民政府及地方税务主管部门发布民族自治地方税收优惠政策
        三、法律法规中逐渐提升民族自治地方税收优惠
    第三节 全面深化改革之后的民族自治地方税收优惠
        一、中央加大对民族自治地方税收优惠力度
        二、地方加大对民族自治地方税收优惠力度
        三、民族自治地方税收优惠的法律依据亟待优化
    本章小结
第二章 民族自治地方税收优惠现状及存在的问题
    第一节 民族自治地方税收优惠现状
        一、民族自治地方税收优惠涉及的税种
        二、民族自治地方税收优惠对象
        三、民族自治地方税收优惠减免情况
    第二节 民族自治地方优惠税收存在的问题
        一、民族自治地方税收优惠产生的实际效益不大
        二、民族自治地方税收制度本身存在缺陷
        三、税收法定原则尚待落实
    本章小结
第三章 民族自治地方税收优惠法治化的理论探讨
    第一节 税收法定主义
        一、税收法定主义的核心要义
        二、税收法定原则下的税收优惠分权
        三、税收法定原则下的税收规范性控制
    第二节 税收优惠法定原理
        一、税收优惠法定原理
        二、落实税收优惠法定性原则的切入点
    第三节 民族自治地方的税收自治理论
        一、民族自治地方税收自治的必要性
        二、税收自治是民族自治地方自治权的重要内容
        三、税收优惠是民族自治地方税收自治的重要方面
    本章小结
第四章 民族自治地方税收优惠法治化的路径
    第一节 完善与民族自治地方相关的税收优惠立法
        一、清理民族自治地方税收优惠政策
        二、完善与民族自治地方相关的税收优惠立法
        三、建立民族自治地方税收优惠政策审查、评估机制
    第二节 依法落实民族自治地方税收优惠制度
        一、建立税收优惠政策的绩效考评机制
        二、实现税收优惠立法公开
    第三节 强化民族自治地方税收惠管理权
        一、保障民族自治地方税收收益权
        二、完善民族自治地方财政转移支付制度
        三、完善民族自治地方税收立法权
    第四节 防范民族自治地方税收优惠的滥用
        一、滥用税收优惠破坏税收公平
        二、依法防范税收优惠滥用
        三、协同民族自治地方税收征管法治化改革
    本章小结
结语
参考文献
攻读硕士期间的学位期间的研究成果
致谢



本文编号：3796245