基层税务部门执法风险及其防控研究

发布时间：2017-09-20 02:07

  本文关键词：基层税务部门执法风险及其防控研究

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【摘要】：随着我国税务机关依法治税工作的不断推进,税收征管模式和征管质效需要不断完善和提升。新时期的税收执法工作面临各种新情况、新问题及新挑战。基层税务部门及其执法人员占据着整个系统的绝大多数,他们的执法质量关乎着依法治税工作的全局。然而,由于税收法律体系不健全,征管体制不合理,执法环境不配套,加上执法人员的整体素质不高导致基层税收执法风险时有发生。如何规避执法风险,提高征管质效,促进依法治税工作的深入开展,就是需要我们密切关注和研究的问题。本文结合全面风险管理理论,并将其运用到税收工作实际,从执法风险的识别开始,通过风险度量,分析评估风险产生的原因,提出了执法风险防控对策。全文共六章,第一章为绪论,介绍了本文的研究背景及意义、文献研究综述、研究思路和创新点;第二章为本文的相关概念与理论,阐述了风险、风险管理、税收执法风险和全面风险管理理论的基本内涵;第三章为基层税收执法风险识别与分析,详述了基层执法的共性风险和个性风险,简要介绍了执法风险的度量方法;第四章为税收执法风险的成因分析,分别从制度层面、管理层面、主体层面和环境层面展开论述;第五章为全面的基层税务部门执法风险防控体系的构建,包括目标体系、主体责任体系、内部防控体系、外部环境控制体系、监督和制约体系五个方面;第六章是结语,总结了全文研究结论,并指出了本文的不足之处及下一步研究方向。本文的创新之处在于:将全面风险管理理论与笔者所在地区的税务部门执法现状和自身工作实际结合到一起,结合真实数据进行分析论证,系统识别了税收各环节执法风险,通过税收执法风险的度量设想,提出了建立目标体系、主体责任体系、内部防控体系、外部环境控制体系、监督和制约体系相结合的“五位一体”执法风险防控体系。
【关键词】：税收 基层部门 执法 风险管理
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D922.22;F812.42
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-11
• 第1章 绪论11-18
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2.研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-17
• 1.2.1 国外研究综述12-14
• 1.2.2 国内研究综述14-16
• 1.2.3 简要述评16-17
• 1.3 研究思路与方法17
• 1.4 创新点17-18
• 第2章 相关概念与理论基础18-23
• 2.1 相关概念18-20
• 2.1.1 风险18
• 2.1.2 风险管理18-19
• 2.1.3 税收执法风险19-20
• 2.2 全面风险管理理论及其在税收执法中的应用20-22
• 2.2.1 全面风险管理的基本理论20-21
• 2.2.2 全面风险管理在税收执法风险防控中的应用21-22
• 小结22-23
• 第3章 基层税收执法风险的识别23-32
• 3.1 税收执法各岗位的共性风险23-24
• 3.1.1 不作为风险23-24
• 3.1.2 错误作为风险24
• 3.1.3 徇私舞弊风险24
• 3.2 税收执法各业务环节的个性风险24-30
• 3.3 税收执法风险的度量30-31
• 小结31-32
• 第4章 税收执法风险的成因32-41
• 4.1 制度层面的原因32-35
• 4.1.1 税收立法稀少且层次低32-33
• 4.1.2 执法人员自由裁量权大33-35
• 4.1.3 体制机制设置不合理35
• 4.2 管理层面的原因35-38
• 4.2.1 征纳双方及第三方之间信息不对称35-36
• 4.2.2 税收计划编制不合理36
• 4.2.3 人均管户连年增多36-37
• 4.2.4 征管查脱节37-38
• 4.3 执法人员层面的原因38-39
• 4.4 执法环境层面的原因39-40
• 小结40-41
• 第5章 基层税务部门执法风险防控体系的构建41-47
• 5.1 目标体系41-42
• 5.2 主体责任体系42-43
• 5.3 内部防控体系43-45
• 5.3.1 健全税收立法和税收政策制定机制43
• 5.3.2 建立执法风险提醒制度43-44
• 5.3.3 建设执法风险预警评估系统44
• 5.3.4 加快各执法环节的规范化建设44-45
• 5.4 外部环境控制体系45-46
• 5.5 制约和监督体系46
• 小结46-47
• 第6章 结语47-48
• 参考文献48-50
• 致谢50

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本文编号：885251