我国房地产公司税务风险及防控研究 ——基于城市更新项目案例

发布时间：2024-12-19 07:00

　　房地产业作为国民经济的支柱性产业,在实现高额利润的同时也承担了沉重的税收负担,其税收是各地税务部门的重要收入来源。商品房涉及的住房问题与广大群众息息相关,涉及到千家万户的利益。房地产公司的发展不仅与自身相关,还事关广大居民和国家的利益。近年来,为了有效整合低效利用的城市空间资源,配建更多的公共设施和公共空间,改善居住环境,提升城市活力,各主要城市在城市更新方面进行了积极的探索。中国指数研究院报告显示,我国在2016-2020年间的城镇住宅拆迁改造需求将达到总体住房需求的34.4%。各主要城市的城市更新项目层出不穷,成为城市发展的新增长点,各大房地产公司也纷纷抓住城市更新项目的投资机会。在房地产行业为国家经济和国家税收收入作出重大贡献的同时,由于城市更新项目具有投资体量巨大,周期漫长,政策多变,拆赔谈判艰难,违约频繁的特点,房地产公司面临着各层面的风险,税务风险更是隐藏在城市更新的各环节。我国于2016年5月1日开展全面营改增,房地产公司由交营业税改交增值税,占据房地产公司前三大税种中的企业所得税和土地增值税核算复杂,加之税务机关对房地产公司的税收监管也是日益规范和严格,其面临的税务环境的...

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
导论
    一、研究背景与意义
    二、国内外研究综述
    三、研究方法与主要内容
    四、创新与不足
第一章 城市更新项目税务风险相关理论基础
    第一节 企业税务风险的概念、影响因素
        一、企业税务风险的概念
        二、企业税务风险的影响因素
    第二节 项目概念、税务风险影响因素
        一、城市更新项目的概念
        二、城市更新项目税务风险的影响因素
    第三节 税务风险相关理论
        一、风险管理理论
        二、税收遵从理论
        三、博弈论理论
第二章 Z房地产公司城市更新项目概况
    第一节 Z房地产公司概况
        一、Z房地产公司简介
        二、Z房地产公司组织架构
        三、Z房地产公司涉及的税收政策
    第二节 Z房地产公司城市更新项目概况
        一、总体城市更新项目简介
        二、城市更新项目相关税收政策
    第三节 城市更新项目案例正文
        一、拆迁补偿费
        二、误工费
        三、利息费用
        四、地下车库
第三章 Z房地产公司城市更新项目税务风险分析
    第一节 非产权人拆迁补偿费的税务风险
        一、业务层面：对非产权人补偿的必要性
        二、财务层面：证明非产权关系真实性的资料
        三、税务层面：不能税前扣除的税务风险
    第二节 “误工费”的税务风险
        一、“误工费”的形成
        二、“误工费”不能税前扣除及偷逃税的税务风险
        三、未代扣代缴个税的税务处罚风险
    第三节 利息费用的税务风险
        一、关联方借款形成利息费用无法据实扣除的税务风险
        二、委托贷款利息扣除争议
        三、利息费用计入开发间接费用的偷逃税风险
    第四节 地下车库的税务风险
        一、无产权地下车库成本扣除争议
        二、清算模式不同带来额外税款负担风险
第四章 完善城市更新项目税务风险防控的建议
    第一节 基于COSO框架构建税务风险管理体系
        一、建立税务风险管理企业文化
        二、完善税务风险管理组织结构
        三、建立税务风险评估系统
        四、健全内控制度
        五、加强与税务机关的沟通
        六、敢于用法律武器维护合法权益
    第二节 外部环境改善
        一、完善税收立法
        二、公正税收执法
参考文献
致谢



本文编号：4017842