F地税局稽查执法风险防范研究

发布时间：2021-07-13 10:00

　　税务稽查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行的全面、综合、专业的检查，是税收工作的“重中之重"。是由于缺乏对执法风险的防范，致使我国税务机关在稽查执法中面临较大执法风险，如税款计算错误风险、违法行为定性错误风险、法律适用错误风险等，导致行政复议案件变更撤销率较高，行政诉讼的败诉率也高于全国行政机关平均败诉率，所以，如何防范税务稽查执法风险，进一步提高税务稽查工作的质量，增强税务稽查人员的风险意识，对于我国税收事业的发展十分重要和迫切。同时，我国关于税务稽查执法的理论研究大多留在对风险种类的简单说明，没有制订出有针对性的风险防范措施。本文结合实际案例，提出针对税务稽查执法风险的管理机制和防范方法，对税务机关有着一定的参考价值。随着F市的经济快速发展，税收违法行为较为普遍，加强税务稽查工作愈加显得必要。本文以F地税局为例，首先介绍该局在税款征收、人员队伍、信息化建设、税收执法等方面的总体情况，然后从该局近年来的具体稽查案例入手，结合具体的数据分析，提炼出税务稽查执法风险的概念、类型和特点。进而运用风险管理的理论和方法进行风险识别，从税款计算、行为定性、法律运用、执法程序、廉洁从政等不... 

【文章来源】：华南理工大学广东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
图表清单
第一章 绪论
    1.1 研究的背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 风险管理概述
        1.2.2 国内税务稽查执法风险管理研究现状
        1.2.3 国外税务稽查执法风险管理研究现状
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第二章 F地税局税务稽查执法风险现状
    2.1 F地方税务局相关情况
        2.1.1 F地方税务局基本情况介绍
        2.1.2 F地方局税务稽查工作的现状及存在的问题
    2.2 F地方税务局税务稽查执法面临的主要风险
        2.2.1 错误计算税款的风险
        2.2.2 执法程序错误风险
        2.2.3 自由裁量权运用不当的风险
        2.2.4 违法行为定性错误和引用法律法规错误的风险
        2.2.5 取证不规范的风险
        2.2.6 执法侵权和廉政风险
    2.3 本章小结
第三章 F地税局税务稽查执法风险成因分析
    3.1 税收法制层面的成因分析
    3.2 风险防范机制层面的成因分析
        3.2.1 税务稽查执法流程设计有待优化
        3.2.2 税务稽查信息化进程较缓慢
        3.2.3 税务稽查执法风险评估及预警机制缺乏
    3.3 人员素质层面的成因分析
        3.3.1 税务稽查人员风险防范意识淡漠
        3.3.2 税务稽查人员综合素质难以满足要求
    3.4 本章小结
第四章 F地税局税务稽查执法风险的防范措施
    4.1 流程设计防范
        4.1.1 加强“四环节”制约关系防范错误计算税款风险和程序错误风险
        4.1.2 加强执法风险信息即时反馈制度防范执法侵权风险
    4.2 内部监督防范
        4.2.1 完善税务稽查执法风险预警制度防范违法行为定性错误风险
        4.2.2 完善稽查质量评价体系防范取证不规范风险
        4.2.3 健全执法过错惩戒机制防范自由裁量权运用不当风险
    4.3 外部监督防范
        4.3.1 实行稽查案件结案回访制度防范执法程序错误风险
        4.3.2 实行廉政监督卡制度防范廉政风险
        4.3.3 拓宽社会监督渠道防范越权执法的风险
    4.4 科技防范
        4.4.1 加强税务稽查信息化建设防范错误计算税款的风险
        4.4.2 建立税务稽查执法风险数据库降低执法风险的重复发生率
    4.5 本章小结
第五章 F地税局实施税收执法风险防范时应注意的问题
    5.1 正确看待税务稽查执法风险
    5.2 增强风险防范的主动性
    5.3 强化廉洁从政意识
    5.4 加强人才队伍建设
    5.5 本章小结
结论
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
附件


【参考文献】：
期刊论文
[1]对税务稽查执法风险防范的几点认识[J]. 乐山市地方税务局稽查局课题组,卢长轩.  中共乐山市委党校学报. 2010(S1)
[2]浅谈如何防范稽查执法风险[J]. 熊爱国.  财经界. 2010(11)
[3]税务稽查执法风险的分析与控制[J]. 伍红,侯伟.  税务研究. 2010(09)
[4]提高税务稽查效能的对策和建议[J]. 席七万.  税务研究. 2010(08)
[5]浅论税收执法风险[J]. 单汝旗,云希强.  天津经济. 2009(07)
[6]构建现代税务稽查之思考[J]. 何力.  税务研究. 2009(01)
[7]关于税务稽查执法环境的若干思考[J]. 朱安海.  税务研究. 2008(09)
[8]有效规避税收执法风险的措施与建议[J]. 韩松,姜学东,卢松臣,刘柯群.  税务研究. 2008(08)
[9]风险管理理论对降低税收执法风险的启示[J]. 段光林.  税务研究. 2008(05)
[10]化解税务稽查执法风险的相关建议[J]. 谢锋,张惠玫,王雨.  税务研究. 2008(03)

硕士论文
[1]合肥市国税局税收执法风险研究[D]. 何梅.合肥工业大学 2008
[2]税务稽查执法风险与对策研究[D]. 金巨彦.兰州大学 2008
[3]关于我国税务稽查执法流程设计的研究[D]. 骆小云.西北大学 2008
[4]优化我国税务稽查管理体制的策略研究[D]. 衷华红.厦门大学 2006



本文编号：3281854