风险管理视角下A建筑企业增值税纳税筹划

发布时间：2018-06-19 00:12

  本文选题：增值税 + 纳税筹划　； 参考：《重庆理工大学》2017年硕士论文

【摘要】：营业税改征增值税是中国最重大的财税体制改革之一,而这一变革将对建筑企业的税负、资金流和经营管理等方面产生巨大影响。在整体经济发展速度放缓的背景下,建筑企业面临着上游材料成本上升、人工成本居高不下、房地产政策变化导致的竞争加剧和“营改增”初期成本的上升,迫切需要通过纳税筹划等手段来实现整体运营成本的降低。但是,在进行纳税筹划时,企业很容易由于片面追求“减负”而忽略掉伴随纳税筹划而产生的风险。本文利用契约论、博弈论和信息不对称理论等经济学相关理论阐述了企业进行纳税筹划的原因和必然性,分析了纳税筹划风险的成因、特征和防范措施。通过深入分析建筑行业的普遍特征以及该行业在新税制下受到的影响和存在的问题,探索该行业在“营改增”初期可以采取的增值税纳税筹划方案,并提出筹划方案可能存在的风险。通过对A建筑企业为案例进行研究,根据A建筑企业在“营改增”后税负增加的原因,提出适合建筑企业的纳税筹划方案,包括从组织架构重组、固定资产管理和供应商管理等,有的放矢的降低建筑企业成本。组织架构重组主要是针对企业在各个不同地区的客户需求不同,采取不同的运营模式,选择最有利于企业的纳税人身份。固定资产管理主要是针对企业“营改增”前购置的固定资产不能抵扣进项税,运用公允性的价格转移模式在内部进行资产统筹管理,使每期应缴增值税额达到最低。供应商管理包括材料供应商管理和分包商管理,通过价税分离原则选择可使企业成本达到最低的供应商。在提出纳税筹划方案后,本文运用风险管理理论对纳税筹划方案的风险进行事前、事中和事后的评估和管理,尽量使风险降低到最小。事前分析主要是从企业风险偏好和历史税务能力和信用度分析A企业是否应该进行纳税筹划。事中评估运用财务指标和非财务指标对筹划方案进行分析,财务指标主要是分析筹划方案是否对成本控制有正面影响,是否可行。非财务指标主要分析企业进行纳税筹划是否会影响利益相关者的态度从而影响企业受益进行分析。事后评价主要要求A企业定期对纳税筹划方案进行整体评估,判断以后是否继续实施纳税筹划。
[Abstract]:This paper analyzes the causes and inevitability of tax planning in enterprises , and analyzes the causes , characteristics and preventive measures of tax planning .
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F426.92;F406.7

【参考文献】

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本文编号：2037429