基于风险管理的S公司内部控制研究

发布时间：2017-03-25 08:10

  本文关键词：基于风险管理的S公司内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着经济社会的快速发展,在现代企业管理中,内部控制越来越受到重视。在内部控制理论研究领域,我国的研究活动开始时间较晚,由于意识到内部控制在企业发展中的重要作用,国内学者掀起了研究内部控制理论的热潮。在国内企业中,由于内部控制制度还不完善,导致企业管理工作水平低下,内控管理活动开展不畅,因此国家连续出台了多部法律来规范企业的内部控制活动。进入21世纪以来,在企业销售领域出现了4S店的销售模式,推动了行业整体水平的发展。但是,4S店在内部控制方面存在诸多问题,例如内控制度不健全、执行水平低以及没有有效监督等,导致出现大量风险问题,严重阻碍了公司的健康发展。建立现代管理制度的企业,通过风险管理角度进行内部控制,突出科学的风险管理制度和完善的公司管理方式的重要性,有利于充分发挥风险管理和内部控制对企业发展的推动作用。论文在学习与研究内部控制与风险管理理论的基础上,深入结合S公司具体情况,运用文献研究法和调查研究法,沿着研究现状、分析问题、解决问题的研究思路,对S公司的实际情况进行分析,创建适合自身发展的风险管理内部控制体系。第一,对研究背景和研究意义进行分析,准确把握该研究活动的真正价值,对该领域的国内外研究理论进行论述和归纳,以此作为后面分析具体企业实务的理论依据;第二,对S公司的内控管理工作进行研究,发现其存在的主要问题,主要表现为,内控环境薄弱、缺乏有效监督、风险评估机制不健全、控制活动执行力低和沟通交流不畅等;第三,运用企业风险管理框架对S公司进行全面分析,从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督八个要素的角度完善风险管理的内部控制体系。第四,分析保障风险管理的内控制度有效实施的措施,主要有树立整体化思维、营造风险内控氛围、确保内控执行落实和实施全面成本管理。通过对S公司内部控制的分析及基于风险管理的内部控制体系改进,对完善公司内部控制制度,提高内部控制制度的科学性、合理性提出了必要的建议,为今后企业经济目标的实现起到了促进的作用。
【关键词】：内部控制 风险管理 体系改进
【学位授予单位】：沈阳工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.471
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 绪论10-19
• 1.1 研究背景与研究意义10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11
• 1.2 国内外研究现状及评述11-16
• 1.2.1 国外研究现状11-13
• 1.2.2 国内研究现状13-15
• 1.2.3 国内外研究评述15-16
• 1.3 研究方法和研究内容16-18
• 1.3.1 研究方法16
• 1.3.2 研究内容16-18
• 1.4 论文创新点18-19
• 第2章 相关理论概述19-25
• 2.1 内部控制理论概述19-20
• 2.1.1 内部控制的含义19
• 2.1.2 COSO内部控制框架19-20
• 2.2 风险管理理论概述20-23
• 2.2.1 风险管理的含义20-21
• 2.2.2 COSO企业风险管理框架21-23
• 2.3 内部控制与风险管理的关系23-25
• 2.3.1 内部控制与风险管理的区别23
• 2.3.2 内部控制与风险管理的联系23-25
• 第3章 S公司内部控制现状及存在问题分析25-40
• 3.1 S公司基本情况25-27
• 3.1.1 经营情况概述25-26
• 3.1.2 业务活动概述26-27
• 3.2 S公司内部控制现状分析27-33
• 3.2.1 内部环境现状27-29
• 3.2.2 风险评估现状29
• 3.2.3 控制活动现状29-32
• 3.2.4 信息与沟通现状32
• 3.2.5 内部监督现状32-33
• 3.3 S公司内部控制存在的问题33-40
• 3.3.1 内控控制环境薄弱33
• 3.3.2 风险评估机制不完善33-34
• 3.3.3 内控措施未贯穿于业务流程34-38
• 3.3.4 内控信息交流渠道不畅38-39
• 3.3.5 监督环节薄弱39-40
• 第4章 基于风险管理的S公司内部控制体系改进40-57
• 4.1 基于风险管理的内部控制改进思路40-41
• 4.1.1 基于风险管理的内部控制框架40
• 4.1.2 框架改进原则40-41
• 4.2 基于风险管理的S公司内部控制体系具体内容41-57
• 4.2.1 建立良好的内部环境41-42
• 4.2.2 科学进行目标设定42-43
• 4.2.3 提高事项识别能力43-47
• 4.2.4 准确进行风险评估47-48
• 4.2.5 优化风险应对措施48-50
• 4.2.6 全面进行控制活动50-55
• 4.2.7 建立有效的信息传递55-56
• 4.2.8 加强监督与评审56-57
• 第5章 S公司风险管理内部控制的保障措施57-60
• 5.1 树立整体化思维57
• 5.2 营造风险内控氛围57-58
• 5.3 确保内控执行落实58
• 5.4 实施全面成本管理58-60
• 第6章 结论60-62
• 6.1 研究结论60
• 6.2 研究不足60-62
• 参考文献62-64
• 致谢64

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本文编号：266904