S公司营运资本管理的案例研究

发布时间：2017-04-18 12:13

  本文关键词：S公司营运资本管理的案例研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：营运资本的管理在现代企业财务管理的地位中显得格外重要。营运资本是企业所有项目中流转周期最短、流动性最大同时最有活力的一部分。营运资本管理是企业所有管理环节中最关键的一环,它可以维持营运资本的快速流动周转,同时也是让企业保持发展动力并占领市场份额的关键。营运资本管理纵贯企业,采购、生产、销售等过程都和它息息相关,所以理应得到管理者们的重视。而且近年来,伴着铝业技术的不断进步、生产量的突增导致了该行业竞争的日益激烈,铝业企业在营运资本的管理方面普遍存在应收款项金额和拖欠款数额较大、资金使用效率低、存货量不稳定且周转缓慢等现象。这些问题虽然不都存在于每一个企业,但是却是制约一个企业良好运营的短板。正是因为其如此重要,所以才选择了营运资本管理这个主题来进行研究。第一章节和第二章节列举了与研究主题相关的理论基础和学者观点、分析了铝业企业的经营背景、行业特点。其次是S公司营运资本管理情况的正文部分,即第三章,该部分简单介绍了目标公司并展示了S公司营运资本目前存在的管理方法以及该公司营运资本的规模、结构。鉴于研究的方向和学校的规定,本文采用的是案例分析法,S公司是案例研究对象,研究的核心是该公司的营运资本管理情况。第四章是案例分析部分,在传统的要素分析理论和较新的渠道式营运资本管理理论的指导下,具体运用比较分析法来进行分析:这个方法是从三个角度来进行比较分析,分别是比较会计要素、比较结构百分比、比较财务比率。同时,还把S公司的不同时期进行了对比、S公司和不同公司进行对比。运用到的财务比率反映出来了S公司拥有的营运资本,它具体在流动性和安全性这两个方面的情形究竟如何。通过这部分的分析,指出了该公司营运资本管理中存在的隐患、并找到造成这些隐患的原因,从而针对于S公司营运资本管理存在的各个隐患提出的相应的解决措施。第五章是案例分析的总结部分,给出了文章的结论和启示。希望在一定程度上,列出的这些解决措施可以更好地维护S公司营运资本的安全性并且能够有效得加快该公司在营运资本上面的周转速度,从而有效得降低企业经营中的财务风险、最终提高该公司综合的市场竞争力,并且能够给类似的企业做出有用的参考。
【关键词】：营运资本管理 流动资产 流动负债 渠道式营运资本管理
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.32;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 绪论9-15
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 国内外研究现状10-13
• 1.3 研究内容及方法13-15
• 1.3.1 研究内容13
• 1.3.2 研究方法13-15
• 第2章 营运资本管理的理论基础15-18
• 2.1 营运资本的基本含义15
• 2.2 传统营运资本管理理论15-16
• 2.2.1 传统营运资本管理理论内容15-16
• 2.2.2 传统营运资本管理分析框架16
• 2.3 渠道式营运资本管理理论16-18
• 2.3.1 渠道式营运资本管理理论内容16-17
• 2.3.2 渠道式营运资本管理分析框架17-18
• 第3章 S公司基本概况18-22
• 3.1 S公司简介18-19
• 3.2 S公司营运资本管理现状19-22
• 3.2.1 S公司营运资本规模及结构19-20
• 3.2.2 S公司营运资本管理办法20-22
• 第4章 S公司营运资本管理分析22-43
• 4.1 S公司营运资本要素及财务指标分析22-28
• 4.1.1 S公司流动资产情况分析22-24
• 4.1.2 S公司流动负债情况分析24-27
• 4.1.3 S公司营运资本综合情况分析27-28
• 4.2 S公司渠道式营运资本管理分析28-29
• 4.3 S公司营运资本管理存在的隐患29-31
• 4.3.1 S公司应收款项比例过高29
• 4.3.2 2013年开始S公司存货量过少29-30
• 4.3.3 S公司现金比率始终低于安全线30
• 4.3.4 S公司预收账款压力大且余额不能及时减少30
• 4.3.5 S公司应付款项规模大30-31
• 4.4 造成S公司营运资本管理隐患的原因31-36
• 4.4.1 造成S公司应收款项比例过高的原因31-33
• 4.4.2 造成S公司从2013年开始存货量过少的原因33-34
• 4.4.3 造成S公司现金比率始终低于安全线的原因34-35
• 4.4.4 造成S公司预收账款压力大、滞后的原因35
• 4.4.5 造成S公司应付款项规模大的原因35-36
• 4.5 优化S公司营运资本管理的建议36-43
• 4.5.1 从制度和组织结构上弥补S公司应收款项漏洞36-37
• 4.5.2 通过技术创新应对印尼新政并提高存货控制能力37-39
• 4.5.3 完善S公司货币资金管理组织构成39-40
• 4.5.4 控制预收账款规模并改善其会计处理方法40-41
• 4.5.5 拓宽融资渠道并采用OPM战略缩减应付款项规模41-43
• 第5章 研究结论与启示43-45
• 5.1 结论43-44
• 5.2 启示44-45
• 参考文献45-47
• 后记47

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