G建安公司“营改增”的纳税筹划

发布时间：2023-03-29 23:43

　　营业税改征增值税(本文以下简称：“营改增”)是经济发展、国家税收保证的必然趋势,国内执行的是营业税和增值税并存的流转税制,存在很多的不足之处,例如税率较高、重复征收、行业税负不均衡等,需要加深税制改革的力度。2012年,国家率先在上海推行“营改增”,对交通行业与部分现代服务业进行试点。随着改革的继续深入,“营改增”已逐渐在全国范围内展开,纳入试点范围的行业也越来越多。建筑业作为国家的支柱性行业,实行“营改增”势在必行,也是国家“十二五”制定的重大税改措施,直接促进了国家消费型增值税的发展。本文以G建筑公司为研究对象,结合建筑企业自身的行业特点,分析建筑企业“营改增”后税负增加的原因,从客观上判断建筑企业“营改增”后所面临的客观困难,通过对税负筹划、财务管理制度、涉税的科学管理等能最大程度的减轻“营改增”带给建筑行业的不利影响和可能存在的涉税风险。本文的创新点在于能未雨绸缪的为建筑企业“营改增”可能存在的涉税风险和税收筹划提出合理性建议,进而让建筑企业“营改增”后在纳税方面能平稳过渡。本文的内容可以划分为五部分：第一章绪论详细阐述了此文的基本内容,包含选题的背景和意义、文献资料综述、研究...

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【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 选题的背景及意义
        1.1.1 选题的背景
        1.1.2 选题的意义
    1.2 文献研究综述
        1.2.1 国外文献
        1.2.2 国内文献
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究思路与框架
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究框架
    1.4 创新与不足
第2章 研究的理论基础
    2.1 最优税收理论
    2.2 公平课税理论
    2.3 税收筹划原理
    2.4 激励与风险效应
第3章 建筑企业“营改增”必要可行性和税收筹划
    3.1 “营改增”试点实施情况
    3.2 “营改增”的必要性分析
        3.2.1 重复征税严重
        3.2.2 税负有失公平
        3.2.3 抵扣不合理
    3.3 “营改增”的可行性分析
    3.4 “营改增”需要纳税筹划
第4章 G公司“营改增”税收筹划方案设计
    4.1 公司概况
    4.2 公司财务情况
        4.2.1 G公司财务数据分析
        4.2.2 G公司“营改增”税负差异分析
    4.3 “营改增”后建筑企业存在的问题
    4.4 税收筹划方案
        4.4.1 税负差异的筹划方案
        4.4.2 纳税管理的筹划方案
第5章 建筑企业“营改增”税收筹划方案实施的建议
    5.1 税负差异管理的建议
        5.1.1 建立预算报价管理
        5.1.2 提升采购管理能力
        5.1.3 提高税负的管理
    5.2 增强纳税管理的建议
        5.2.1 加强发票管理
        5.2.2 加强资金管理
        5.2.3 增强财务管理意识
        5.2.4 加强税收筹划风险防范意识
结论
致谢
参考文献



本文编号：3774738