基于风险因子理论的科技型企业财务舞弊研究 ————以蓝山科技为例
发布时间：2023-04-10 04:45
随着国家政策的逐步开放和科技的飞速发展,我国科技型企业的发展前景十分不错,投资收益可观,因此受到众多机构和自然人投资者的热捧。但从近年来的舞弊案件来看,科技型企业一直是财务舞弊的高危区域,频频出现暴雷,其中不乏所谓业绩优良,具有较高投资价值的企业。这不仅使广大投资者非常担忧,而且严重妨碍证券市场的秩序,影响市场对科技型企业的投资热情和信心。基于这种情况,针对科技型企业的舞弊和治理研究势在必行。本文运用舞弊风险因子理论,对科技型企业财务舞弊进行整体和具体案例相结合的动因与治理研究。本文采取案例分析法与规范分析法。首先,介绍本文用到的概念,如财务舞弊、科技型企业,并对文中运用的信息不对称理论、委托代理理论、舞弊风险因子理论进行阐述。其次,对科技型企业财务舞弊进行分析。先选取2015-2021年因财务舞弊被证监会、沪深交易所行政处罚的科技型企业为样本,随后对这些的企业舞弊行为进行数据研究,找其特征。结果发现大多数企业是以信息违规披露为主要手段,同时多种舞弊手段交织在一起。进而从舞弊风险因子理论出发分析科技型企业舞弊动因。然后,选取新发生舞弊的蓝山科技作为案例研究对象,从舞弊风险因子理论的视角...
【文章页数】：70 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 引言
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究文献综述
1.2.1 财务舞弊的动因研究
1.2.2 财务舞弊的手段研究
1.2.3 财务舞弊的治理研究
1.2.4 文献评述
1.3 研究内容
1.4 研究方法和技术路线
1.4.1 研究方法
1.4.2 技术路线
1.5 研究主要创新点
2 相关概念及理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 财务舞弊
2.1.2 科技型企业
2.2 理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 舞弊风险因子理论
3 科技型企业财务舞弊分析
3.1 科技型企业概况
3.2 科技型企业舞弊现状分析
3.2.1 样本选取
3.2.2 财务舞弊手段分析
3.2.3 财务舞弊行为分析
3.2.4 财务舞弊监管分析
3.3 科技型企业舞弊动因分析
3.3.1 个别因子分析
3.3.2 一般风险因子分析
4 蓝山科技案例分析
4.1 蓝山科技基本情况介绍
4.1.1 公司简介
4.1.2 公司发展节点
4.1.3 公司股权结构
4.2 蓝山科技财务舞弊案情回顾
4.3 蓝山科技舞弊处罚
4.3.1 蓝山科技处罚结果
4.3.2 中介机构处罚结果
4.4 蓝山科技财务舞弊手段
4.4.1 虚增银行存款余额
4.4.2 虚构购销业务
4.4.3 虚增研发支出
4.4.4 虚列运费支出
4.4.5 公开发行文件编造重大虚假内容
5 蓝山科技财务舞弊动因分析—基于舞弊风险因子理论
5.1 蓝山科技财务舞弊个别因子分析
5.1.1 道德因子分析
5.1.2 舞弊动机因子分析
5.2 蓝山科技财务舞弊一般风险因子分析
5.2.1 舞弊机会因子分析
5.2.2 暴露可能性因子分析
5.2.3 受惩罚程度因子分析
6 科技型企业财务舞弊的防范
6.1 提升道德品质
6.1.1 加强企业道德建设
6.1.2 创立高管信用评级体系
6.2 遏制舞弊动机
6.2.1 善用政策,多渠道融资
6.2.2 提高创新能力
6.2.3 加强知识产权保护
6.3 减少舞弊机会
6.3.1 完善公司治理结构
6.3.2 确保内控体系运转
6.3.3 加强投资者教育
6.4 提高发现可能性
6.4.1 提升监管力度和能力,注意家族式企业
6.4.2 增强中介机构督导作用及专业能力
6.4.3 改善审计委托关系
6.4.4 借助社会监管力量
6.5 加大处罚力度
6.5.1 提高舞弊成本
6.5.2 完善相关法律
7 结论及不足之处
7.1 研究结论
7.2 不足之处
参考文献
致谢
本文编号：3788353
【文章页数】：70 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 引言
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究文献综述
1.2.1 财务舞弊的动因研究
1.2.2 财务舞弊的手段研究
1.2.3 财务舞弊的治理研究
1.2.4 文献评述
1.3 研究内容
1.4 研究方法和技术路线
1.4.1 研究方法
1.4.2 技术路线
1.5 研究主要创新点
2 相关概念及理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 财务舞弊
2.1.2 科技型企业
2.2 理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 舞弊风险因子理论
3 科技型企业财务舞弊分析
3.1 科技型企业概况
3.2 科技型企业舞弊现状分析
3.2.1 样本选取
3.2.2 财务舞弊手段分析
3.2.3 财务舞弊行为分析
3.2.4 财务舞弊监管分析
3.3 科技型企业舞弊动因分析
3.3.1 个别因子分析
3.3.2 一般风险因子分析
4 蓝山科技案例分析
4.1 蓝山科技基本情况介绍
4.1.1 公司简介
4.1.2 公司发展节点
4.1.3 公司股权结构
4.2 蓝山科技财务舞弊案情回顾
4.3 蓝山科技舞弊处罚
4.3.1 蓝山科技处罚结果
4.3.2 中介机构处罚结果
4.4 蓝山科技财务舞弊手段
4.4.1 虚增银行存款余额
4.4.2 虚构购销业务
4.4.3 虚增研发支出
4.4.4 虚列运费支出
4.4.5 公开发行文件编造重大虚假内容
5 蓝山科技财务舞弊动因分析—基于舞弊风险因子理论
5.1 蓝山科技财务舞弊个别因子分析
5.1.1 道德因子分析
5.1.2 舞弊动机因子分析
5.2 蓝山科技财务舞弊一般风险因子分析
5.2.1 舞弊机会因子分析
5.2.2 暴露可能性因子分析
5.2.3 受惩罚程度因子分析
6 科技型企业财务舞弊的防范
6.1 提升道德品质
6.1.1 加强企业道德建设
6.1.2 创立高管信用评级体系
6.2 遏制舞弊动机
6.2.1 善用政策,多渠道融资
6.2.2 提高创新能力
6.2.3 加强知识产权保护
6.3 减少舞弊机会
6.3.1 完善公司治理结构
6.3.2 确保内控体系运转
6.3.3 加强投资者教育
6.4 提高发现可能性
6.4.1 提升监管力度和能力,注意家族式企业
6.4.2 增强中介机构督导作用及专业能力
6.4.3 改善审计委托关系
6.4.4 借助社会监管力量
6.5 加大处罚力度
6.5.1 提高舞弊成本
6.5.2 完善相关法律
7 结论及不足之处
7.1 研究结论
7.2 不足之处
参考文献
致谢
本文编号：3788353
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