企业并购审计风险及防范措施 ————以宁波东力并购年富供应链为例
发布时间：2023-04-20 01:25
近年来,在飞速发展的中国资本市场上,并购重组成了在当前市场经济形势下公司迅速发展壮大的重要途径之一,或运用兼并以快速进行公司多元化发展,或利用借壳以迅速达到公司上市之目的。在并购过程中,各企业为减少并购产生的经营风险,往往会选择会计师事务所等专门组织来把控并购过程中出现的各种问题,以利于公司作出更为科学合理的并购决策。但是由于并购的交易相对复杂和特殊,所以并购审计与传统的年度财务报表审计大不相同,生硬地套用传统的财务报表审计模式会导致会计师事务所在执行相关业务时面临更高的审计风险,因此怎样识别和评估并购风险并进行有效应对就成了会计师事务所普遍面临的重大问题。论文在对审计风险、并购审计风险及并购审计风险防范措施等方面的相关研究结果进行汇总的基础上,进一步界定了并购审计风险的有关概念,并以信息不对称学说、风险评估学说和并购动因学说为理论基石。在理论基础的铺垫下,选取被中国证监会处罚的真实案件宁波东力并购年富供应链为研究对象,系统阐述了并购交易双方的基本背景和状况以及并购交易的主要目的和过程,并选取并购活动的事中阶段,采用案例研究法和比较分析法对并购审计风险进行识别和分析。通过风险评估程序发...
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 实践意义
1.3 国内外研究综述
1.3.1 审计风险相关研究的国内外现状
1.3.2 并购审计风险相关研究的国内外现状
1.3.3 并购审计风险防范相关研究的国内外现状
1.3.4 文献评述
1.4 研究内容和方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.4.3 研究技术路线
1.5 研究创新点
2 相关概念界定及理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 企业并购
2.1.2 并购审计
2.1.3 并购审计风险
2.2 相关理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 风险评估理论
2.2.3 并购动因理论
2.3 本章小结
3 宁波东力并购年富供应链审计案例介绍
3.1 并购交易双方的基本背景及其行业环境
3.1.1 宁波东力公司基本背景及其行业环境简介
3.1.2 年富供应链公司基本情况及其行业环境简介
3.2 并购交易活动简介
3.2.1 并购交易环境介绍
3.2.2 并购交易目的介绍
3.2.3 并购交易过程介绍
3.3 并购审计结果介绍
3.4 并购失败产生的严重后果及相应处罚
3.4.1 年富供应链被起诉、申请破产
3.4.2 四家中介公司及其职员遭追罚
3.5 本章小结
4 宁波东力公司并购年富供应链公司的审计风险分析
4.1 基于风险评估程序的审计风险分析
4.1.1 了解年富供应链及其环境以识别财务报表层次重大错报风险
4.1.2 基于比例分析及趋势分析初步识别认定层次重大错报风险
4.1.3 评估并购交易的重大错报风险
4.2 舞弊导致的认定层次重大错报风险
4.2.1 营业收入的舞弊风险
4.2.2 应收款项的舞弊风险
4.2.3 隐瞒关联方和关联交易的舞弊风险
4.3 实际经营能力导致的财务报表层次风险
4.3.1 交易双方并购动因分析
4.3.2 基于并购动因及管理用财务报表分析年富供应链融资能力及资金状况
4.3.3 基于改进杜邦分析体系和因素分析法分析年富供应链经营及财务状况
4.4 审计主体导致的检查风险
4.4.1 注册会计师胜任能力和独立性不足带来的审计风险
4.4.2 会计师事务所的质量控制程序
4.5 本章小结
5 企业并购审计风险防范措施
5.1 实施全面的风险评估程序
5.1.1 充分了解并购环境
5.1.2 在财务报表整体层面实施分析程序
5.1.3 了解管理层诚信状况以评估财务报表可审计性
5.2 减少信息不对称带来的审计风险
5.2.1 对目标企业进行尽职调查
5.2.2 加强对舞弊风险领域的实质性程序
5.3 基于并购动因分析审计风险制定审计程序
5.3.1 充分了解交易双方并购动因
5.3.2 根据并购动因识别风险领域
5.4 防范来自于审计单位的审计风险
5.4.1 严格维护审计人员独立性
5.4.2 加强专业教育提升专业素质
5.4.3 加强事务所质量管理程序
5.5 本章小结
6 结论与展望
6.1 研究结论
6.2 不足与展望
参考文献
致谢
本文编号：3794604
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 实践意义
1.3 国内外研究综述
1.3.1 审计风险相关研究的国内外现状
1.3.2 并购审计风险相关研究的国内外现状
1.3.3 并购审计风险防范相关研究的国内外现状
1.3.4 文献评述
1.4 研究内容和方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.4.3 研究技术路线
1.5 研究创新点
2 相关概念界定及理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 企业并购
2.1.2 并购审计
2.1.3 并购审计风险
2.2 相关理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 风险评估理论
2.2.3 并购动因理论
2.3 本章小结
3 宁波东力并购年富供应链审计案例介绍
3.1 并购交易双方的基本背景及其行业环境
3.1.1 宁波东力公司基本背景及其行业环境简介
3.1.2 年富供应链公司基本情况及其行业环境简介
3.2 并购交易活动简介
3.2.1 并购交易环境介绍
3.2.2 并购交易目的介绍
3.2.3 并购交易过程介绍
3.3 并购审计结果介绍
3.4 并购失败产生的严重后果及相应处罚
3.4.1 年富供应链被起诉、申请破产
3.4.2 四家中介公司及其职员遭追罚
3.5 本章小结
4 宁波东力公司并购年富供应链公司的审计风险分析
4.1 基于风险评估程序的审计风险分析
4.1.1 了解年富供应链及其环境以识别财务报表层次重大错报风险
4.1.2 基于比例分析及趋势分析初步识别认定层次重大错报风险
4.1.3 评估并购交易的重大错报风险
4.2 舞弊导致的认定层次重大错报风险
4.2.1 营业收入的舞弊风险
4.2.2 应收款项的舞弊风险
4.2.3 隐瞒关联方和关联交易的舞弊风险
4.3 实际经营能力导致的财务报表层次风险
4.3.1 交易双方并购动因分析
4.3.2 基于并购动因及管理用财务报表分析年富供应链融资能力及资金状况
4.3.3 基于改进杜邦分析体系和因素分析法分析年富供应链经营及财务状况
4.4 审计主体导致的检查风险
4.4.1 注册会计师胜任能力和独立性不足带来的审计风险
4.4.2 会计师事务所的质量控制程序
4.5 本章小结
5 企业并购审计风险防范措施
5.1 实施全面的风险评估程序
5.1.1 充分了解并购环境
5.1.2 在财务报表整体层面实施分析程序
5.1.3 了解管理层诚信状况以评估财务报表可审计性
5.2 减少信息不对称带来的审计风险
5.2.1 对目标企业进行尽职调查
5.2.2 加强对舞弊风险领域的实质性程序
5.3 基于并购动因分析审计风险制定审计程序
5.3.1 充分了解交易双方并购动因
5.3.2 根据并购动因识别风险领域
5.4 防范来自于审计单位的审计风险
5.4.1 严格维护审计人员独立性
5.4.2 加强专业教育提升专业素质
5.4.3 加强事务所质量管理程序
5.5 本章小结
6 结论与展望
6.1 研究结论
6.2 不足与展望
参考文献
致谢
本文编号：3794604
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