Z制造企业采购与付款业务内部控制优化研究

发布时间：2023-10-29 20:10

　　伴随经济环境的复杂变化,电器制造业竞争日益激烈,升级速度不断加快。而作为制造业生产运营活动起点的采购业务,在企业经营管理中处于基础性地位,对企业产品的质量、产品的供应、产品的成本和利润都有着重要的影响。若不重视对采购业务的内部控制,企业的经营会受到较大影响。因此,为了保障采购业务的质量,强化采购业务的控制,通过完善公司内部控制制度,将采购业务的流程制度化、规范化,降低舞弊行为的发生,为企业健康可持续发展提供保障。本文的研究对象Z企业是一家拥有60年历史的大中型电器制造企业,为了适应企业的高速发展,Z企业组织实施了采购付款业务流程整改与采购管理信息化平台建设。本文以Z企业采购管理信息化平台为研究基础,通过对Z企业采购付款业务内部控制流程实施情况的分析,详细介绍了Z企业采购付款业务从前期采购计划管理、申请购买审批、供应商筛选与准入、采购价格确定、原材料验收入库、采购款项支付到供应商评估的全过程,分析了Z企业在采购付款业务过程中信息沟通、内控活动、风险管理等方面的现状,同时发现了在业务具体实施过程中,存在的内部控制环境建设薄弱,内部监督执行不到位,采购人员素质需进一步提高、企业风险预警机制缺...

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的与意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 技术路线
    1.4 研究创新与不足
        1.4.1 研究创新
        1.4.2 研究不足
2 文献综述和理论基础
    2.1 文献综述
        2.1.1 关于内部控制的研究
        2.1.2 关于采购与付款业务的研究
        2.1.3 研究述评
    2.2 相关理论界定
        2.2.1 内部控制概念
        2.2.2 内部控制要素
        2.2.3 采购与付款业务关键风险点
3 Z制造企业采购与付款业务内部控制现状
    3.1 Z制造企业概况
        3.1.1 Z制造企业背景及组织架构
        3.1.2 Z制造企业采购管理系统及职能分工
    3.2 Z制造企业采购与付款业务特点及内部控制现状
        3.2.1 Z制造企业采购与付款业务特点
        3.2.2 Z制造企业采购与付款业务内部控制现状
4 Z制造企业采购与付款业务内部控制存在问题及成因剖析
    4.1 Z制造企业采购与付款业务内部控制分析
        4.1.1 分析工具
        4.1.2 Z制造企业采购与付款业务内部控制分析
    4.2 Z制造企业采购与付款业务内部控制存在的问题
        4.2.1 企业环境不满足内控要求
        4.2.2 企业内部监督作用欠佳
        4.2.3 企业风险评估体系缺乏
    4.3 Z制造企业采购与付款业务内部控制存在问题的原因剖析
        4.3.1 内部控制环境建设薄弱
        4.3.2 内部监督机制不完善
        4.3.3 风险预警机制不健全
5 Z制造企业采购与付款业务内部控制的优化建议
    5.1 加强内部控制环境建设
        5.1.1 管理层要重视内控管理
        5.1.2 健全采购人员绩效考核和激励机制
        5.1.3 强化员工的内部控制意识
        5.1.4 提高采购人员素质水平
    5.2 完善内部审计监督机制
        5.2.1 提高内审部门地位
        5.2.2 加强内部审计队伍建设
        5.2.3 使用采购信息系统作为内部审计监督的工具
    5.3 建立风险管理体系
        5.3.1 建立“3+1”风险管理防线
        5.3.2 实施风险管理
6 结论与展望
    6.1 结论
    6.2 展望
参考文献
附录1 控制测试程序
致谢



本文编号：3858786