正中珠江对宜华生活审计失败案例分析
发布时间：2023-12-05 19:58
随着中国市场经济的迅速发展,我国资本市场在持续发展壮大的过程中也在日益成熟,投资者必须依据经过审计后的公司财务报告来进行具体的投资决策,审计的角色变得愈发重要。但近年发生审计失败的事件增加,层出不穷的财务造假手段增加了审计难度。审计失败逐渐降低了大家对审计行业的信任度,造成会计师信誉受损、投资者决策失误等消极影响。因此从各个视角分析审计失败的成因,并在此基础上针对性地作出预防措施,将会有助于会计师改善会计服务质量、减少审计失败产生的可能性,对促进市场良好常态发展有着重要意义。本文的研究思路查阅大量学者提出的有关于审计失败的文献,在其研究成果的基础上进行概括整理。然后运用案例研究法和比较分析法等方法分析了宜华生活所采用的财务造假手法,进而从上市公司、CPA、会计师事务所三大利益相关者角度,深入分析造成上市公司宜华生活审计失败的主要原因及后果,最后根据对审计失败原因分析的结论,从行业监管、会计师事务所、CPA、被审计单位等四大视角,总结了一定的经验教训与启示,旨在能够为防范审计失败的增加参考意见。本文将审计理论与具体案例相结合,来探讨正中珠江会计师事务所对宜华生活年报审计失败的具体情况、原...
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于审计失败概念界定的研究
1.2.2 关于审计失败原因的研究
1.2.3 关于如何规避审计失败的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究思路
1.4 论文基本框架
2 审计失败的理论概述
2.1 审计失败的定义与特点
2.1.1 审计失败的定义
2.1.2 审计失败的特点
2.2 审计失败的成因
2.2.1 会计师事务所质量控制制度失效
2.2.2 注册会计师缺乏职业道德和专业胜任能力
2.2.3 被审计单位的舞弊行为隐蔽性强
2.3 审计失败的危害
2.3.1 加大投资者的投资风险
2.3.2 影响会计师行业声誉
2.3.3 相关主体人员受到监管机构处罚
2.3.4 损害资本市场资源配置功能
2.4 审计失败的理论基础
2.4.1 委托代理理论
2.4.2 理性经济人理论
2.4.3 审计冲突理论
3 正中珠江对宜华生活审计案例介绍
3.1 正中珠江与宜华生活概况
3.1.1 正中珠江会计师事务所简介
3.1.2 宜华生活科技股份有限公司简介
3.2 宜华生活财务报表舞弊手段
3.2.1 伪造业务凭证虚增营业收入
3.2.2 伪造银行单据虚增银行存款
3.2.3 未充分披露关联方资金往来
3.2.4 与公司外部单位联合造假
3.3 正中珠江在对宜华生活审计过程中存在的问题
3.3.1 营业收入审计程序执行不到位
3.3.2 银行存款审计程序执行不到位
3.3.3 信息披露内容不完整
3.4 宜华生活审计失败的处罚
3.4.1 对正中珠江事务所及注册会计师的处罚
3.4.2 对宜华生活及其相关负责人的处罚
4 正中珠江对宜华生活审计失败的原因
4.1 注册会计师方面的原因
4.1.1 宜华生活规模庞大,会计师专业胜任能力不足
4.1.2 未恰当设计或未严格执行有效审计程序
4.1.3 审计过程中未保持应有的职业怀疑
4.2 正中珠江会计师事务所方面的原因
4.2.1 会计师事务所质量控制体系不完善
4.2.2 未充分评估就承接审计业务
4.3 宜华生活科技股份有限公司方面的原因
4.3.1 保壳和再融资压力大
4.3.2 缺乏有效的内部控制
4.3.3 财务造假成本与收益失衡
5 宜华生活审计失败案例的启示
5.1 对行业监管部门的启示
5.1.1 加大检查和处罚力度
5.1.2 行业协会加强对注册会计师的培训与监督
5.1.3 改善审计竞争环境
5.2 对会计师事务所的启示
5.2.1 完善事务所的质量控制体系
5.2.2 定期评估业务的承接与保持情况
5.2.3 健全员工聘用和薪酬福利制度
5.3 对注册会计师的启示
5.3.1 提高执业能力与职业素养
5.3.2 增加审计程序的不可预见性
5.3.3 强化审计独立性
5.4 对被审计单位的启示
5.4.1 加强内部控制建设
5.4.2 减少盲目扩张投资
5.4.3 提高信息披露质量
6 结论
参考文献
致谢
本文编号：3870814
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于审计失败概念界定的研究
1.2.2 关于审计失败原因的研究
1.2.3 关于如何规避审计失败的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究思路
1.4 论文基本框架
2 审计失败的理论概述
2.1 审计失败的定义与特点
2.1.1 审计失败的定义
2.1.2 审计失败的特点
2.2 审计失败的成因
2.2.1 会计师事务所质量控制制度失效
2.2.2 注册会计师缺乏职业道德和专业胜任能力
2.2.3 被审计单位的舞弊行为隐蔽性强
2.3 审计失败的危害
2.3.1 加大投资者的投资风险
2.3.2 影响会计师行业声誉
2.3.3 相关主体人员受到监管机构处罚
2.3.4 损害资本市场资源配置功能
2.4 审计失败的理论基础
2.4.1 委托代理理论
2.4.2 理性经济人理论
2.4.3 审计冲突理论
3 正中珠江对宜华生活审计案例介绍
3.1 正中珠江与宜华生活概况
3.1.1 正中珠江会计师事务所简介
3.1.2 宜华生活科技股份有限公司简介
3.2 宜华生活财务报表舞弊手段
3.2.1 伪造业务凭证虚增营业收入
3.2.2 伪造银行单据虚增银行存款
3.2.3 未充分披露关联方资金往来
3.2.4 与公司外部单位联合造假
3.3 正中珠江在对宜华生活审计过程中存在的问题
3.3.1 营业收入审计程序执行不到位
3.3.2 银行存款审计程序执行不到位
3.3.3 信息披露内容不完整
3.4 宜华生活审计失败的处罚
3.4.1 对正中珠江事务所及注册会计师的处罚
3.4.2 对宜华生活及其相关负责人的处罚
4 正中珠江对宜华生活审计失败的原因
4.1 注册会计师方面的原因
4.1.1 宜华生活规模庞大,会计师专业胜任能力不足
4.1.2 未恰当设计或未严格执行有效审计程序
4.1.3 审计过程中未保持应有的职业怀疑
4.2 正中珠江会计师事务所方面的原因
4.2.1 会计师事务所质量控制体系不完善
4.2.2 未充分评估就承接审计业务
4.3 宜华生活科技股份有限公司方面的原因
4.3.1 保壳和再融资压力大
4.3.2 缺乏有效的内部控制
4.3.3 财务造假成本与收益失衡
5 宜华生活审计失败案例的启示
5.1 对行业监管部门的启示
5.1.1 加大检查和处罚力度
5.1.2 行业协会加强对注册会计师的培训与监督
5.1.3 改善审计竞争环境
5.2 对会计师事务所的启示
5.2.1 完善事务所的质量控制体系
5.2.2 定期评估业务的承接与保持情况
5.2.3 健全员工聘用和薪酬福利制度
5.3 对注册会计师的启示
5.3.1 提高执业能力与职业素养
5.3.2 增加审计程序的不可预见性
5.3.3 强化审计独立性
5.4 对被审计单位的启示
5.4.1 加强内部控制建设
5.4.2 减少盲目扩张投资
5.4.3 提高信息披露质量
6 结论
参考文献
致谢
本文编号：3870814
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