河北J集团内部审计质量控制优化研究
发布时间：2023-12-08 20:55
从1983年我国第一次实行内审制度以来,国内所有的企业都对其在企业治理中的地位产生了浓厚的兴趣。中国内部审计协会于2014年全面修改了《中国内部审计准则》,并在此基础上建立了一套相对完整的内审标准。《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》在2015年正式发布,《意见》可以说是一项重要的审计制度改革,首次明确了许多具体的规定,并从各个角度对中国的审计体系进行了全面的完善。但是,银广夏的事情,也让我们意识到,国内的企业在内部审计的质量管理上,依然存在着效率低下、效果不佳的问题。对内部审计质量深入研究对于我国企业集团来说非常重要,因为内部审计质量的优劣直接关系到企业的长期生存与经营。根据相关理论基础,并通过对J集团案例加以分析,对J集团内部审计质量控制现状深度剖析并制定优化方案。首先,对国内外关于内部审计质量控制的研究成果进行了动态追踪,总结了国内外学者的一些看法,并在此基础上进行了理论上的分析。其次,对J企业的内部审计质量控制状况进行了研究。最后,对J集团存在的五个主要问题进行了归纳和总结。在此基础上,本文从企业集团自身的特征出发,对如何降低审计风险、增加企业价值等角度加以讨论分析。综上...
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献评述
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 研究内容与技术路线
1.4.1 研究内容
1.4.2 技术路线
第2章 企业内部审计质量控制相关概念论述
2.1 内部审计质量控制内涵
2.1.1 内部审计质量
2.1.2 内部审计质量控制
2.2 内部审计质量控制的主要特征
2.2.1 综合性
2.2.2 效益性
2.2.3 开放性
2.2.4 制度下的灵活性
2.3 影响内部审计质量控制的因素
2.3.1 复杂性和独立性因素
2.3.2 审计方法与审计程序因素
2.3.3 人员素质因素
2.4 内部审计质量控制标准
2.4.1 内审人员方面
2.4.2 内审制度方面
2.4.3 内审机构方面
2.5 内部审计质量控制方法
2.5.1 内部审计监督
2.5.2 内部自我质量控制
2.5.3 外部评估
2.6 本章小结
第3章 J集团简介及内部审计质量控制现状
3.1 J集团简介
3.1.1 J集团基本情况
3.1.2 行业整体情况介绍
3.1.3 J集团组织结构
3.2 J集团内部审计概述
3.2.1 内审机构设置
3.2.2 内部审计人员情况
3.2.3 内部审计流程
3.3 J集团内部审计质量控制调查问卷分析
3.3.1 确定调查对象
3.3.2 设计调查问卷
3.3.3 调查结果分析
3.4 本章小结
第4章 J集团内审质量控制存在的主要问题及原因
4.1 J集团内审质量控制存在的主要问题
4.1.1 内部审计机构独立性水平受到制约
4.1.2 内部审计人员无法满足更高的质量管理要求
4.1.3 质量控制过程存在薄弱环节
4.1.4 未使用外部评价手段提升内部审计质量
4.1.5 审计信息化水平有待加强
4.2 J集团内审质量控制存在问题的主要原因
4.2.1 内部审计机构无审计处罚权
4.2.2 审计人员审计质量控制水平较低
4.2.3 内部审计质量控制制度存在缺陷
4.2.4 集团没有充分认识内部审计质量控制的重要性
4.3 本章小结
第5章 J集团内审质量控制优化策略
5.1 强化内部审计机构独立性
5.1.1 提高内审部门管理级别,增强独立性
5.1.2 构建“大审计”垂直管理体系
5.2 优化人力资源配置
5.2.1 充足配置人员数量
5.2.2 吸收并培养复合型人才
5.2.3 配置不同年龄层的人员
5.3 优化质量控制流程
5.3.1 创新审计计划流程
5.3.2 构建多维度监督体系
5.3.3 完善后续跟踪审计流程
5.4 充分利用外部评估
5.4.1 提高对内部审计质量外部评估的认识
5.4.2 按照评估标准做好各项审计工作
5.4.3 做好与外部评估的配合和协调工作
5.5 设计开发审计系统
5.5.1 规划审计信息化建设
5.5.2 开发审计辅助系统
5.5.3 建立健全内部审计职能预警系统
5.6 本章小结
结论
参考文献
攻读硕士学位期间发表的论文和参加科研情况
致谢
作者简介
附录
本文编号：3871139
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献评述
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 研究内容与技术路线
1.4.1 研究内容
1.4.2 技术路线
第2章 企业内部审计质量控制相关概念论述
2.1 内部审计质量控制内涵
2.1.1 内部审计质量
2.1.2 内部审计质量控制
2.2 内部审计质量控制的主要特征
2.2.1 综合性
2.2.2 效益性
2.2.3 开放性
2.2.4 制度下的灵活性
2.3 影响内部审计质量控制的因素
2.3.1 复杂性和独立性因素
2.3.2 审计方法与审计程序因素
2.3.3 人员素质因素
2.4 内部审计质量控制标准
2.4.1 内审人员方面
2.4.2 内审制度方面
2.4.3 内审机构方面
2.5 内部审计质量控制方法
2.5.1 内部审计监督
2.5.2 内部自我质量控制
2.5.3 外部评估
2.6 本章小结
第3章 J集团简介及内部审计质量控制现状
3.1 J集团简介
3.1.1 J集团基本情况
3.1.2 行业整体情况介绍
3.1.3 J集团组织结构
3.2 J集团内部审计概述
3.2.1 内审机构设置
3.2.2 内部审计人员情况
3.2.3 内部审计流程
3.3 J集团内部审计质量控制调查问卷分析
3.3.1 确定调查对象
3.3.2 设计调查问卷
3.3.3 调查结果分析
3.4 本章小结
第4章 J集团内审质量控制存在的主要问题及原因
4.1 J集团内审质量控制存在的主要问题
4.1.1 内部审计机构独立性水平受到制约
4.1.2 内部审计人员无法满足更高的质量管理要求
4.1.3 质量控制过程存在薄弱环节
4.1.4 未使用外部评价手段提升内部审计质量
4.1.5 审计信息化水平有待加强
4.2 J集团内审质量控制存在问题的主要原因
4.2.1 内部审计机构无审计处罚权
4.2.2 审计人员审计质量控制水平较低
4.2.3 内部审计质量控制制度存在缺陷
4.2.4 集团没有充分认识内部审计质量控制的重要性
4.3 本章小结
第5章 J集团内审质量控制优化策略
5.1 强化内部审计机构独立性
5.1.1 提高内审部门管理级别,增强独立性
5.1.2 构建“大审计”垂直管理体系
5.2 优化人力资源配置
5.2.1 充足配置人员数量
5.2.2 吸收并培养复合型人才
5.2.3 配置不同年龄层的人员
5.3 优化质量控制流程
5.3.1 创新审计计划流程
5.3.2 构建多维度监督体系
5.3.3 完善后续跟踪审计流程
5.4 充分利用外部评估
5.4.1 提高对内部审计质量外部评估的认识
5.4.2 按照评估标准做好各项审计工作
5.4.3 做好与外部评估的配合和协调工作
5.5 设计开发审计系统
5.5.1 规划审计信息化建设
5.5.2 开发审计辅助系统
5.5.3 建立健全内部审计职能预警系统
5.6 本章小结
结论
参考文献
攻读硕士学位期间发表的论文和参加科研情况
致谢
作者简介
附录
本文编号：3871139
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