大股东资金占用的成因及对策研究——以银河生物为例

发布时间：2024-02-13 19:04

　　近些年来,资本市场上出现了一系列信息披露的违法违规行为,尤其是资金占用问题,成了现阶段上市公司的一大痛点,这引发了社会的高度关注且负面影响极大,随之而来的是有关部门行政处罚的增量持续扩大(据统计,2018年29家、2019年36家、2020年59家)。现今上市公司的违规行为屡禁不止,其背后折射的是会计问题、财务问题或公司治理问题,除了上市公司自身的责任外,也有中介机构服务不到位、不勤勉尽责的责任,也有监管机构没有履职尽责的责任。本文从公司治理视角出发,以银河生物为案例对象,研究公司应披露未披露的违规担保与大股东资金占用行为,分析其采取的主要手段,以及对上市公司、中小股东和整个证券(资本)市场带来的不利影响,再分别从公司内部治理和外部监管角度剖析资金占用行为的成因,通过对银河生物的案例研究中合理分析其中的问题,找出应对和防范上市公司资金占用的有效措施。通过对银河生物大股东资金占用进行分析,研究发现:第一,银河生物大股东资金占用手段多样且隐蔽;第二,公司治理水平的高低与经营水平和发展质量存在着不可分割的联系;第三,法律制度的不健全、监管部门和会计师事务所等相关机构的监督力度不够等因素为大股...

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【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 选题的背景及意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 大股东资金占用的成因研究
        1.2.2 大股东资金占用的影响研究
        1.2.3 大股东资金占用的防范和监管研究
        1.2.4 文献述评
    1.3 研究方案
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
2 相关概念和理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 资金占用
        2.1.2 违规担保
        2.1.3 大股东
    2.2 理论基础
        2.1.1 信息不对称理论
        2.1.2 委托代理理论
        2.1.3 公司治理理论
        2.1.4 控制权理论
3 银河生物大股东资金占用案例介绍
    3.1 银河生物公司简介
        3.1.1 银河生物公司基本情况
        3.1.2 银河生物股权结构状况
        3.1.3 银河生物内部治理结构
    3.2 银河生物大股东资金占用事件回顾
        3.2.1 信息披露违规遭证监会立案调查
        3.2.2 大股东违规担保及资金占用事实确定
        3.2.3 大股东违规处罚结果
    3.3 银河生物大股东资金占用的主要手段
        3.3.1 违规为关联方提供巨额担保
        3.3.2 通过关联交易非经营性占用资金
    3.4 银河生物大股东资金占用的不良影响
        3.4.1 对上市公司的影响
        3.4.2 对中小股东的影响
        3.4.3 对证券(资本)市场的影响
4 银河生物大股东资金占用成因分析
    4.1 银河生物内部治理存在缺陷
        4.1.1 银河生物股权结构不合理
        4.1.2 银河生物内部治理结构缺陷
        4.1.3 内部控制运行失效
    4.2 大股东资金占用的外部原因
        4.2.1 有关机构监管不足,处罚力度较弱
        4.2.2 对中小股东的法律保护机制不健全
        4.2.3 会计师事务所未尽勤勉尽责义务
        4.2.4 信息披露管理制度不健全
5 防范大股东占用上市公司资金行为的对策
    5.1 完善内部治理机制
        5.1.1 改进公司股权结构,防范“一股独大”风险
        5.1.2 规范公司治理机制,发挥独立董事与监事会监督职能
        5.1.3 完善公司内控制度,加强公司管理力度,防范经营风险
    5.2 提升外部监管执效力
        5.2.1 推动各部门联动监管,提升监管有效性
        5.2.2 健全中小股东保护的法律制度,加强投资者教育,提升风险意识
        5.2.3 强化外部审计责任,提高注册会计师执业水平
        5.2.4 完善信息披露监管体系,提升上市公司信息披露质量
6 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究展望
致谢
参考文献



本文编号：3897054