金刚玻璃财务舞弊审计风险识别与防范研究

发布时间：2024-04-25 03:33

　　近年来上市公司财务舞弊手段日渐“出神入化”,第三方中介机构会计师事务所在审计过程中屡栽跟头,致使财务舞弊审计风险不断加大,外界更是一度对审计质量产生质疑,尽管监管部门对财务舞弊的各种行为出台了比较完善的法律法规,但是出台的准则法规滞后于实际形势,从而出现不规范的真空时段,上市企业趁机“大展拳脚”,进行各种财务舞弊行为,极大地危害了投资者的利益,同时也侵扰了资本市场的稳健发展。本文选择上市企业金刚玻璃为案例研究对象,主要关注的问题有:涉及财务舞弊的公司主要由于哪些因素导致审计风险的,如何更加有效的识别和防范与之相关的审计风险?基于此,本文从会计师事务所视角出发,研究金刚玻璃连续几年通过财务造假暗藏的审计风险,并提出相应的防范策略。本文研究结果发现:第一,由于市场行业竞争剧烈、内部管控不到位、经营治理存在缺陷等,导致注册会计师在了解被审计单位及其环境时,未能充分识别财务报表层次重大错报风险;第二,由于公司存在与关联方发生非经营性往来构成资金占用、主营产品营业收入波动异常、高新资质造假引发逃税漏税等失当行为,加大了注册会计师在识别认定层次重大错报风险的难度;第三,因会计师事务所及其注册会计师...

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于财务舞弊手段的相关研究
        1.2.2 关于财务舞弊审计风险识别的相关研究
        1.2.3 关于财务舞弊审计风险防范的相关研究
        1.2.4 文献述评
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第2章 概念界定与理论基础
    2.1 概念界定
        2.1.1 财务舞弊
        2.1.2 审计风险
    2.2 理论基础
        2.2.1 信息传导理论
        2.2.2 舞弊三角理论
        2.2.3 风险导向审计理论
        2.2.4 利益相关者理论
第3章 金刚玻璃案例描述
    3.1 金刚玻璃及其会计师事务所简介
        3.1.1 金刚玻璃公司简介
        3.1.2 会计师事务所简介
    3.2 金刚玻璃舞弊手段
        3.2.1 虚构的利润及收入“百般遮掩”
        3.2.2 虚增的货币资金“暗压箱底”
        3.2.3 与拉萨金刚的关联交易“秘而不宣”
    3.3 会计师事务审计及处罚情况
        3.3.1 会计师事务所对金刚玻璃历年审计情况
        3.3.2 会计师事务所的处罚情况
第4章 金刚玻璃财务舞弊审计风险识别
    4.1 识别财务报表层次重大错报风险
        4.1.1 外部市场环境风险
        4.1.2 内部管控不到位,经营治理存在风险
    4.2 识别认定层次重大错报风险
        4.2.1 与关联方发生非经营性往来构成资金占用
        4.2.2 主营产品营业收入波动风险
        4.2.3 高新资质造假引发的逃避税风险
    4.3 审计人员检查风险
        4.3.1 审计程序设计与实施趋于流程化
        4.3.2 未持有高度的职业怀疑与谨慎
        4.3.3 审计业务质量管控不到位
第5章 金刚玻璃财务舞弊审计风险防范
    5.1 财务报表层次重大错报风险防范
        5.1.1 关注企业市场竞争风险
        5.1.2 重视被审计单位内部控制风险
    5.2 认定层次重大错报风险防范
        5.2.1 重视关联方交易的异常情况
        5.2.2 特别关注营业务收入的波动情况
        5.2.3 关注企业税收政策的选择情况
    5.3 审计人员检查风险防范
        5.3.1 设计科学完备的审计程序
        5.3.2 保持高度的职业怀疑与谨慎态度
        5.3.3 完善审计业务质量管控体系
第6章 研究结论与不足
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足
参考文献
致谢
作者简介
石河子大学硕士研究生学位论文导师评阅表



本文编号：3963939