矿业企业税务会计研究
发布时间：2025-03-18 21:40
在我国,对税务会计的研究主要限于税务会计理论方面,如税务会计与财务会计分离的必要性和可能性、税务会计与财务会计的区别和联系、税务会计假设和一般原则、税务会计的内容和特点、税务会计的模式、税务会计的目标等等,而对税务会计实务的研究还较少有人涉足；但只有开展对税务会计实务的研究,如税务会计调整核算方法、税务会计凭证和调整工作底稿与税务会计报表、纳税筹划等,才能促进税务会计尽早并真正从财务会计中分离出来。因此,本文在硕士学位论文《基于税务会计独立的调整核算研究》的基础上,结合矿业的特点,对矿业企业各税种的税务会计调整核算和纳税筹划在理论和实务上作了较深入的探讨。主要研究内容如下： 在对各种税务会计概念述评和对税务会计四个典型认识误区剖析的基础上,重新界定了税务会计的内涵,,对税务会计范围的三类观点进行了分析,探讨税务会计与财务会计的联系,分析了税务会计从财务会计中分离出来的必要性。 从理论上对税务会计调整核算进行了探讨,提出了税务会计调整核算的基本原理,提出了税务会计信息质量要求,并将税务会计调整核算与财务会计核算进行比较,对税务会计调整核算方法进行了探讨,认为应尽早建立税务会计准...
【文章页数】：143 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.1.1 我国矿业企业的特点与现状
1.1.2 目前我国矿业企业税负情况
1.1.3 我国税务会计研究综述
1.1.4 纳税筹划研究综述
1.2 研究意义与研究内容
1.2.1 研究意义
1.2.2 研究内容
1.3 研究思路与方法
第二章 税务会计理论问题研究
2.1 税务会计概念探讨
2.1.1 定义税务会计的观点述评
2.1.2 对税务会计分类的探讨
2.2 税务会计从财务会计中分离的必要性分析
2.2.1 从税法与会计准则的协调性看税务会计分离的必要性
2.2.2 税务会计有独立的研究对象与会计要素
2.2.3 税务会计的分离有实践中的必要性
2.3 对税务会计与财务会计关系的探讨
2.3.1 税务会计与财务会计的联系分析
2.3.2 税务会计与财务会计的区别辨析
2.4 对税务会计认识误区的剖析
2.4.1 关于税务会计认识上的误区
2.4.2 关于税务会计认识误区的原因分析
2.4.3 为使人们走出对税务会计认识误区应采取的措施
2.5 税务会计调整核算的基本原理探讨
2.6 税务会计信息质量要求探讨
2.6.1 对与财务会计相同的会计信息质量要求的分析
2.6.2 对与财务会计不同的会计信息质量要求的分析
2.7 关于税务会计调整核算特点的探讨
2.7.1 税务会计调整核算的差异性
2.7.2 税务会计调整核算的动态性
2.7.3 税务会计调整核算的全程性
2.7.4 税务会计调整核算的刚性
2.7.5 税务会计调整核算中调整分录的特点
2.8 税务会计调整核算的方法研究
2.8.1 直接调整核算和间接调整核算的诠释
2.8.2 税务会计调整核算的计算方法
2.8.3 税务会计调整核算的会计资料
2.9 税务会计准则研究
2.9.1 制定税务会计准则的必要性探讨
2.9.2 税务会计准则的地位与性质分析
2.9.3 税务会计准则的内容设计
2.10 纳税筹划理论研究
2.10.1 纳税筹划的含义
2.10.2 纳税筹划的特征
2.10.3 纳税筹划应遵循的原则
2.11 小结
第三章 矿业企业所得税的税务会计调整核算实务研究
3.1 矿业企业所得税的税务会计调整核算基础研究
3.2 时间性差异的税务会计调整核算实务研究
3.2.1 税法先确认费用或损失的时间性差异的调整核算
3.2.2 税法后确认费用或损失的时间性差异的调整核算
3.3 收入的永久性差异调整核算实务研究
3.3.1 永久性差异分类探讨
3.3.2 可免税收入的内容及调整核算
3.3.3 应纳税收益的内容及调整核算
3.4 扣除项目永久性差异的调整核算实务研究
3.4.1 不可抵减费用、损失的内容及调整核算
3.4.2 可抵减费用、损失的内容及调整核算
3.5 所得税调整工作底稿设计
3.6 小结
第四章 矿业企业流转税的税务会计调整核算实务研究
4.1 矿业企业增值税的调整核算概论
4.2 矿业企业一般纳税人购销业务的增值税调整核算实研究
4.2.1 国内购进货物的调整核算
4.2.2 进口货物的调整核算
4.2.3 销售货物的调整核算
4.2.4 购入免税农产品的调整核算
4.3 矿业企业一般纳税人视同销售行为的调整核算研究
4.3.1 将货物用于非应税项目的调整核算
4.3.2 将自产的货物用于对外投资的调整核算
4.3.3 将货物用于集体或个人消费的调整核算
4.3.4 将货物无偿赠送他人的调整核算
4.4 一般纳税人购进固定资产的税务会计调整核算研究
4.4.1 收入型增值税的调整核算
4.4.2 消费型增值税的调整核算
4.5 矿业企业小规模纳税人增值税的税务会计调整核算研究
4.6 矿业企业资源税的税务会计调整核算实务研究
4.7 矿业企业城市维护建设税的税务会计调整核算实务研究
4.7.1 城市维护建设税税务会计计量的调整
4.7.2 城市维护建设税税务会计记录的调整
4.8 矿业企业教育费附加的税务会计调整核算实务研究
4.8.1 教育费附加税务会计计量的调整
4.8.2 教育费附加税务会计记录的调整
4.9 矿业企业收入计量和关联企业间收入的计量差异的调整核算
4.9.1 对矿业企业收入计量的调整核算
4.9.2 对矿业企业关联企业间收入的调整核算
4.10 小结
第五章 矿业企业纳税筹划实务研究
5.1 矿业企业所得税纳税筹划实务研究
5.1.1 矿业企业筹资阶段的所得税纳税筹划研究
5.1.2 矿业企业投资阶段的所得税纳税筹划研究
5.1.3 矿业企业经营阶段的所得税纳税筹划研究
5.1.4 矿业企业改制重组的所得税纳税筹划研究
5.2 矿业企业增值税纳税筹划实务研究
5.2.1 利用运输费用进行纳税筹划的研究
5.2.2 利用销售方式进行纳税筹划的研究
5.2.3 利用增值税的优惠政策进行纳税筹划的研究
5.2.4 利用购进固定资产进行纳税筹划的研究
5.3 矿业企业其他税种纳税筹划实务研究
5.3.1 资源税的纳税筹划研究
5.3.2 矿产资源补偿费的纳税筹划研究
5.3.3 营业税的纳税筹划研究
5.3.4 城镇土地使用税的纳税筹划研究
5.3.5 房产税的纳税筹划研究
5.4 小结
第六章 结论与展望
6.1 主要结论
6.2 创新点
6.3 展望
参考文献
附录1 某矿业企业有关涉税的经济业务
附录2 某矿业企业有关涉税业务现行财务会计处理分析
附录3 某矿业企业涉税业务在税务会计从财务会计分离情况下的财务会计处理
附录4 某矿业企业涉税业务的税务会计调整核算探讨
附录5 某矿业企业纳税筹划报告
致谢
攻读博士学位期间科研成果
本文编号：4036208
【文章页数】：143 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.1.1 我国矿业企业的特点与现状
1.1.2 目前我国矿业企业税负情况
1.1.3 我国税务会计研究综述
1.1.4 纳税筹划研究综述
1.2 研究意义与研究内容
1.2.1 研究意义
1.2.2 研究内容
1.3 研究思路与方法
第二章 税务会计理论问题研究
2.1 税务会计概念探讨
2.1.1 定义税务会计的观点述评
2.1.2 对税务会计分类的探讨
2.2 税务会计从财务会计中分离的必要性分析
2.2.1 从税法与会计准则的协调性看税务会计分离的必要性
2.2.2 税务会计有独立的研究对象与会计要素
2.2.3 税务会计的分离有实践中的必要性
2.3 对税务会计与财务会计关系的探讨
2.3.1 税务会计与财务会计的联系分析
2.3.2 税务会计与财务会计的区别辨析
2.4 对税务会计认识误区的剖析
2.4.1 关于税务会计认识上的误区
2.4.2 关于税务会计认识误区的原因分析
2.4.3 为使人们走出对税务会计认识误区应采取的措施
2.5 税务会计调整核算的基本原理探讨
2.6 税务会计信息质量要求探讨
2.6.1 对与财务会计相同的会计信息质量要求的分析
2.6.2 对与财务会计不同的会计信息质量要求的分析
2.7 关于税务会计调整核算特点的探讨
2.7.1 税务会计调整核算的差异性
2.7.2 税务会计调整核算的动态性
2.7.3 税务会计调整核算的全程性
2.7.4 税务会计调整核算的刚性
2.7.5 税务会计调整核算中调整分录的特点
2.8 税务会计调整核算的方法研究
2.8.1 直接调整核算和间接调整核算的诠释
2.8.2 税务会计调整核算的计算方法
2.8.3 税务会计调整核算的会计资料
2.9 税务会计准则研究
2.9.1 制定税务会计准则的必要性探讨
2.9.2 税务会计准则的地位与性质分析
2.9.3 税务会计准则的内容设计
2.10 纳税筹划理论研究
2.10.1 纳税筹划的含义
2.10.2 纳税筹划的特征
2.10.3 纳税筹划应遵循的原则
2.11 小结
第三章 矿业企业所得税的税务会计调整核算实务研究
3.1 矿业企业所得税的税务会计调整核算基础研究
3.2 时间性差异的税务会计调整核算实务研究
3.2.1 税法先确认费用或损失的时间性差异的调整核算
3.2.2 税法后确认费用或损失的时间性差异的调整核算
3.3 收入的永久性差异调整核算实务研究
3.3.1 永久性差异分类探讨
3.3.2 可免税收入的内容及调整核算
3.3.3 应纳税收益的内容及调整核算
3.4 扣除项目永久性差异的调整核算实务研究
3.4.1 不可抵减费用、损失的内容及调整核算
3.4.2 可抵减费用、损失的内容及调整核算
3.5 所得税调整工作底稿设计
3.6 小结
第四章 矿业企业流转税的税务会计调整核算实务研究
4.1 矿业企业增值税的调整核算概论
4.2 矿业企业一般纳税人购销业务的增值税调整核算实研究
4.2.1 国内购进货物的调整核算
4.2.2 进口货物的调整核算
4.2.3 销售货物的调整核算
4.2.4 购入免税农产品的调整核算
4.3 矿业企业一般纳税人视同销售行为的调整核算研究
4.3.1 将货物用于非应税项目的调整核算
4.3.2 将自产的货物用于对外投资的调整核算
4.3.3 将货物用于集体或个人消费的调整核算
4.3.4 将货物无偿赠送他人的调整核算
4.4 一般纳税人购进固定资产的税务会计调整核算研究
4.4.1 收入型增值税的调整核算
4.4.2 消费型增值税的调整核算
4.5 矿业企业小规模纳税人增值税的税务会计调整核算研究
4.6 矿业企业资源税的税务会计调整核算实务研究
4.7 矿业企业城市维护建设税的税务会计调整核算实务研究
4.7.1 城市维护建设税税务会计计量的调整
4.7.2 城市维护建设税税务会计记录的调整
4.8 矿业企业教育费附加的税务会计调整核算实务研究
4.8.1 教育费附加税务会计计量的调整
4.8.2 教育费附加税务会计记录的调整
4.9 矿业企业收入计量和关联企业间收入的计量差异的调整核算
4.9.1 对矿业企业收入计量的调整核算
4.9.2 对矿业企业关联企业间收入的调整核算
4.10 小结
第五章 矿业企业纳税筹划实务研究
5.1 矿业企业所得税纳税筹划实务研究
5.1.1 矿业企业筹资阶段的所得税纳税筹划研究
5.1.2 矿业企业投资阶段的所得税纳税筹划研究
5.1.3 矿业企业经营阶段的所得税纳税筹划研究
5.1.4 矿业企业改制重组的所得税纳税筹划研究
5.2 矿业企业增值税纳税筹划实务研究
5.2.1 利用运输费用进行纳税筹划的研究
5.2.2 利用销售方式进行纳税筹划的研究
5.2.3 利用增值税的优惠政策进行纳税筹划的研究
5.2.4 利用购进固定资产进行纳税筹划的研究
5.3 矿业企业其他税种纳税筹划实务研究
5.3.1 资源税的纳税筹划研究
5.3.2 矿产资源补偿费的纳税筹划研究
5.3.3 营业税的纳税筹划研究
5.3.4 城镇土地使用税的纳税筹划研究
5.3.5 房产税的纳税筹划研究
5.4 小结
第六章 结论与展望
6.1 主要结论
6.2 创新点
6.3 展望
参考文献
附录1 某矿业企业有关涉税的经济业务
附录2 某矿业企业有关涉税业务现行财务会计处理分析
附录3 某矿业企业涉税业务在税务会计从财务会计分离情况下的财务会计处理
附录4 某矿业企业涉税业务的税务会计调整核算探讨
附录5 某矿业企业纳税筹划报告
致谢
攻读博士学位期间科研成果
本文编号：4036208
本文链接：https://www.wllwen.com/gongshangguanlilunwen/4036208.html
