商业银行非现场审计模式研究

发布时间：2017-10-29 22:07

  本文关键词：商业银行非现场审计模式研究

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【摘要】：随着电子信息技术在金融领域的迅速普及,内部审计在商业银行内部控制中的重要性日益显现。商业银行不断地调整内部审计方法,不仅仅将重点放在财务收支审计上,更是将审计内容扩展到了业务风险、经营绩效以及内部控制执行度等方面。不断扩大的审计范围和不断提高的审计目标要求审计手段也随之提升。许多银行顺应时代发展,积极改进了审计手段,利用计算机网络技术,将传统的手工查账审计发展为非现场审计与现场审计相结合的形式,更好地发挥了审计工作的职能,有效提升了审计工作质量,有利于商业银行内部风险控制的有效实施。尽管非现场审计的发展为商业银行内部审计做出了很大的贡献,但是面临复杂多变的金融市场、大量数据的快速更新,非现场审计模式仍然存在着许多不足之处。计算机和网络技术在金融领域的快速发展,对商业银行非现场审计提出了新的挑战,因此非现场审计模式的不断创新和完善将成为必然趋势。本研究首先在对国内外文献进行充分梳理分析的基础上,以商业银行非现场审计的发展现状为切入点,通过对比商业银行非现场审计国内外发展状况,指出我国商业银行非现场审计存在的问题及成因分析；其次,构建了商业银行非现场审计模式,具体阐述了商业银行非现场审计模式的构建目标、构建原则、构建方法以及具体流程；再次,结合非现场审计模式在S银行的具体应用进行案例,分析了商业银行通过非现场审计模式的应用所得到的风险提示；最后,对商业银行非现场审计模式的有效运行提出了相应的保障措施,为将来非现场审计的发展提供了有效的参考。
【关键词】：商业银行 非现场审计 审计模式
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F832.33
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 绪论13-23
• 1.1 选题背景13-14
• 1.2 研究目的与意义14-15
• 1.2.1 研究目的14
• 1.2.2 研究意义14-15
• 1.3 国内外研究文献综述15-19
• 1.3.1 国外研究文献15-17
• 1.3.2 国内研究文献17-18
• 1.3.3 国内外研究文献评述18-19
• 1.4 研究内容与方法19-23
• 1.4.1 研究内容19-22
• 1.4.2 研究方法22-23
• 2 商业银行非现场审计现状、问题及成因分析23-27
• 2.1 商业银行非现场审计现状23-25
• 2.1.1 商业银行非现场审计国外发展现状23
• 2.1.2 商业银行非现场审计国内发展现状23-25
• 2.2 商业银行非现场审计存在的问题25-26
• 2.2.1 非现场审计自身存在局限性25
• 2.2.2 非现场审计人员技术能力不足25
• 2.2.3 非现场审计数据准确度不足25
• 2.2.4 数据安全问题日益突出25-26
• 2.3 商业银行非现场审计问题成因分析26-27
• 2.3.1 非现场审计模型固定不够灵活26
• 2.3.2 缺乏专业的技术培训26
• 2.3.3 模型重复研发参数优化不及时26
• 2.3.4 缺乏有效的数据安全防范手段26-27
• 3 商业银行非现场审计模式构建27-35
• 3.1 商业银行非现场审计模式构建目标27
• 3.1.1 提高商业银行内部审计的效率27
• 3.1.2 规划满足自身发展需要的非现场审计模式27
• 3.1.3 增强商业银行风险监测手段的多样性27
• 3.1.4 提高商业银行审计质量27
• 3.2 商业银行非现场审计模式的构建原则27-28
• 3.2.1 防范性原则27
• 3.2.2 时效性原则27-28
• 3.2.3 规范性原则28
• 3.2.4 系统性原则28
• 3.2.5 全面性原则28
• 3.3 商业银行非现场审计模式的构建方法28-29
• 3.3.1 层次分析法28-29
• 3.3.2 综合评价法29
• 3.3.3 逻辑分析法29
• 3.4 商业银行非现场审计模式的流程29-35
• 3.4.1 商业银行非现场审计业务框架29-30
• 3.4.2 商业银行非现场审计模式的数据来源30-31
• 3.4.3 商业银行非现场审计模式的风险指标31-33
• 3.4.4 商业银行非现场审计模式的技术方法33
• 3.4.5 商业银行非现场审计模式的具体流程33-35
• 4 商业银行非现场审计模式在S银行的应用35-43
• 4.1 S银行背景介绍35-36
• 4.1.1 S银行概况35
• 4.1.2 S银行非现场审计业务背景35-36
• 4.2 S银行非现场审计模式案例分析36-42
• 4.2.1 S银行非现场审计模式的组织架构与内部职能36
• 4.2.2 S银行非现场审计模式的系统应用架构36-38
• 4.2.3 S银行非现场审计模型管理体系38
• 4.2.4 S银行非现场审计疑点库管理机制38
• 4.2.5 非现场审计模式下S银行的风险提示38-42
• 4.3 案例启示42-43
• 5 商业银行非现场审计模式有效运行的保障措施43-46
• 5.1 改善组织方式及运作机制43
• 5.1.1 全面提高审计人员非现场应用能力43
• 5.1.2 加强对非现场审计工作的日常培训43
• 5.1.3 加强各分支机构之间的联动性43
• 5.2 优化系统功能43-44
• 5.2.1 建立自动连接系统43
• 5.2.2 加强监测模型创建43
• 5.2.3 提高系统运行效率43-44
• 5.3 重视模型质量管理44
• 5.3.1 健全模型管理机制44
• 5.3.2 强化激励考核机制44
• 5.4 加强数据安全管理44-46
• 5.4.1 完善数据安全保护制度44
• 5.4.2 提升系统加密技术44-45
• 5.4.3 加强非现场审计人员职业道德教育45-46
• 结论与展望46-47
• 参考文献47-51
• 致谢51-52
• 攻读学位期间发表的学术论文52

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本文编号：1114844