我国商业银行贷款损失准备计提的影响因素及计提机制对信贷投放的影响

发布时间：2018-05-30 03:04

  本文选题：商业银行 + 贷款损失准备　； 参考：《复旦大学》2013年硕士论文

【摘要】：本文对我国商业银行2004-2011年间计提贷款损失准备的影响因素以及贷款损失准备是否能缓冲资本管理和信贷投放的顺周期性进行实证研究。本文发现,当期贷款损失准备的计提与下一期不良贷款的变动存在显著的正相关性,同时,贷款损失准备被用来平滑盈余,其中城市商业银行和非上市银行平滑盈余的现象更为明显。对于未上市的城市商业银行,发行债券会显著降低使用贷款损失准备进行盈余平滑的程度,而新会计准则的实施对商业银行使用贷款损失准备进行盈余平滑的行为没有显著影响。另外,没有证据表明我国商业银行使用贷款损失准备进行资本管理和释放未来经营状况的信号。本文进一步将贷款损失准备分为自由裁量和非自由裁量的贷款损失准备,结论表明,非自由裁量的贷款损失准备计提额会放大信贷的波动,而自由裁量的贷款损失准备计提额对信贷波动没有显著影响。
[Abstract]:This paper makes an empirical study on the influencing factors of loan loss preparation of Chinese commercial banks from 2004 to 2011 and whether the reserve for loan loss can buffer the pro-cyclicality of capital management and credit investment. This paper finds that there is a significant positive correlation between the provision for current loan loss and the change of the next non-performing loan. Meanwhile, the loan loss reserve is used to smooth the surplus. Among them, the phenomenon of smooth surplus of city commercial banks and non-listed banks is more obvious. For unlisted city commercial banks, the issuance of bonds would significantly reduce the degree of surplus smoothing using loan loss preparation. However, the implementation of the new accounting standards has no significant effect on the use of loan losses to prepare commercial banks for earnings smoothing. In addition, there is no evidence that commercial banks use loan losses to prepare for capital management and release future business signals. This paper further classifies loan loss provision into discretionary and non-discretionary loan loss reserve. The conclusion shows that non-discretionary loan loss reserve provision will amplify the fluctuation of credit. Discretionary loan loss provision has no significant impact on credit volatility.
【学位授予单位】：复旦大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F832.4

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本文编号：1953622