内部控制缺陷认定:现状、困境及基本框架重构

发布时间：2018-06-23 03:03

  本文选题：财务报告内控缺陷 + 公司内控缺陷　； 参考：《会计研究》2011年08期

【摘要】：在上市公司内部控制的建立、评价及审计中,内部控制缺陷的认定都是最基础的问题,然而由于中西方均缺乏关于内部控制缺陷认定的系统研究,目前的内部控制规范对于内部控制缺陷认定也存在诸多亟待完善的地方,如内控缺陷的概念和内涵界定模糊、重大缺陷缺乏认定标准、有关内控缺陷的规范缺乏细化指导规则等。所有这些直接导致了上市公司内部控制缺陷认定的困境和内控信息披露质量低等问题。有鉴于此,本文在对我国上市公司内部控制缺陷认定现状及困境探讨的基础上,从理论前提衔接、规范制定思路及内控缺陷程度区分等方面重构了内部控制缺陷认定的基本框架。
[Abstract]:In the establishment, evaluation and audit of internal control of listed companies, the identification of internal control defects is the most basic problem. However, there is a lack of systematic research on the identification of internal control defects in both China and the West. The current internal control norms also have many problems to be improved, such as vague definition of the concept and connotation of internal control defects, lack of identification standards for major defects, The specification of the internal control defect lacks the detailed guidance rule and so on. All these directly lead to the difficulties of identifying internal control defects of listed companies and the low quality of internal control information disclosure. In view of this, on the basis of discussing the status quo and predicament of the internal control defects of listed companies in China, this paper links up with the theoretical premise. The basic frame of identification of internal control defects is reconstructed in the aspects of normalizing thinking and distinguishing the degree of internal control defects.
【作者单位】： 中南财经政法大学会计学院;
【分类号】：F275;F832.51

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