管理防御视角下的CFO背景特征与会计政策选择——来自资产减值计提的经验证据

发布时间：2018-08-23 13:55

【摘要】：本文选取2008-2012年沪深两市A股上市公司为研究样本,以资产减值准备的计提为例,从管理防御视角探究CFO背景特征对公司会计政策选择的影响。研究发现,在控制经济因素和盈余管理因素后,CFO背景特征会显著影响公司资产减值准备的计提行为:与男性CFO和高学历CFO相比,女性CFO和低学历CFO的管理防御程度更高,计提资产减值准备的比例更低;CFO的年龄越大、任期越长,管理防御程度越高,计提资产减值准备的比例越低。进一步区分资产类型和产权性质后发现,CFO背景特征对流动资产减值计提和长期资产减值计提的影响存在一定差异,不同产权性质下CFO背景特征对资产减值计提的影响存在显著差异。
[Abstract]:This paper selects the A-share listed companies of Shanghai and Shenzhen stock markets from 2008 to 2012 as the research sample, takes the asset impairment provision as an example, and explores the influence of CFO background characteristics on the choice of accounting policies from the perspective of management defense. The study found that after controlling for economic factors and earnings management factors, the background characteristics of CFOs significantly affected the behavior of asset impairment preparation: compared with male CFO and highly educated CFO, female CFO and low-educated CFO had higher management defense. The older the age, the longer the term, the higher the level of management defense and the lower the proportion of impairment preparation. After further distinguishing asset types and property rights, it is found that there are some differences in the influence of CFO background characteristics on impairment of current assets and long-term impairment of assets. There are significant differences in the influence of CFO background characteristics on asset impairment under different property rights.
【作者单位】： 哈尔滨工业大学管理学院;
【分类号】：F832.51;F275

【参考文献】

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【共引文献】

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本文编号：2199270