基于5M1E分析法的CN财务公司内部审计质量控制研究

发布时间：2021-01-29 09:12

　　企业集团财务公司在我国金融体系中具有特殊地位,是我国经济体制改革和产业发展的特殊产物。自1987年以来,我国企业集团财务公司快速发展,数量由最初的7家迅速增加至2018年末的253家,遍及石油、电力、煤炭、有色金属、高速等30多个重要行业领域,助力企业集团融资、产业整合,服务于实体经济发展。随着我国各领域经济的快速发展,财务公司的业务边界也在不断扩大。2016年,中国银监会发布《有关稳步推动企业集团财务公司扩大产业链金融业务范围试点工作有关事项的通知》（银监办发﹝2016﹞167号）,鼓励原本只服务于企业集团成员单位的财务公司扩大现有业务边界,与其他各大金融服务机构共同角逐产业链金融市场。但企业集团财务公司经过30多年的发展,在监管制度供给上,只有《企业集团财务公司管理办法》这一部规章制度。目前财务公司的风险管理要求基本上都是借鉴银行管理要求制定,随着财务公司业务边界的扩大,其面临的金融风险日益扩大,而财务公司现有的金融风险管控机制难以达到银行业的严格要求。这就需要财务公司充分利用内部审计这一“自身免疫系统”,发挥风险防控作用。高质量的内部审计能够有效提升财务公司的治理水平和风险管控能... 

【文章来源】：华东交通大学江西省

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

016—2019年中国财务公司不良资产率变化情况

基于5M1E分析法的CN财务公司内部审计质量控制研究12部审计质量控制的8个措施之外的内部审计环境、技术工具、审计相关底稿材料纳入质量控制范围，要素更加全面，对内部审计质量控制更加有效。因此运用5M1E分析法来控制内部审计质量具有较强的适用性。图2-1内部审计质量控制准则与5M1E的六要素对照Fig.2-1Comparisonbetweeninternalauditqualitycontrolstandardandsixelementsof5M1E

第3章CN财务公司内部审计质量及其控制现状分析13第3章CN财务公司内部审计质量及其控制现状分析3.1CN财务公司概况3.1.1CN财务公司基本情况（1）CN财务公司简介CN财务公司于1993年成立，公司注册资本为5亿元人民币，由CN集团及其成员单位出资组建，其中CN汽车集团出资比例为88.13%，为单一的第一大股东。目前，公司拥有信贷、票据、有价证券投资、存款等综合金融业务服务资质。CN财务公司主要围绕集团汽车整车、零配件、汽车改装等业务，提供融资业务，强化风险管理和内部控制，实施有效的成本管理，以服务为突破口，努力成为CN集团的汽车金融服务平台。如图3-1所示。近年来，CN财务公司总资产规模不断扩大，发放贷款及垫款业务的比重不断增加，截至2019年6月30日，CN财务公司总资产892,900.10万元，实现营业收入15,551.62万元，利润8,029.85万元。其中发放贷款和垫款651,143.64万元，吸收存款726,044.37万元。图3-1CN财务公司相关资产规模统计图Fig.3-1StatisticsofrelatedassetsscaleofFinanceCompanyCN

【参考文献】：
期刊论文
[1]企业集团财务公司全面风险管理策略研究[J]. 郭明园.  商业经济. 2019(01)
[2]浅谈企业集团财务公司内部审计工作[J]. 孙大亮.  时代金融. 2018(27)
[3]财务公司产业链金融风险管控研究[J]. 田俊东.  会计之友. 2018(17)
[4]内部审计效益波动指标体系的构建与应用——基于质量控制5M1E分析法[J]. 李慧芳.  中国内部审计. 2018(06)
[5]基于质量控制5M1E分析法的内部审计质量控制体系研究[J]. 王孝玲,葛瞳,李江红.  中国内部审计. 2017(03)
[6]国库审计中系统、工具、平台的综合运用[J]. 高培英.  中国内部审计. 2017(01)
[7]上市公司与财务公司关联交易对投资效率影响研究[J]. 黄贤环,吴秋生.  审计与经济研究. 2017(01)
[8]加强内部审计质量管理对企业发展的重要性[J]. 刘世春.  企业改革与管理. 2016(21)
[9]中外财务公司比较与启示[J]. 应海峰,吕丽.  新会计. 2016(09)
[10]内部审计质量与经营绩效——来自深市A股上市公司的经验证据[J]. 陶玉侠.  财会通讯. 2016(18)



本文编号：3006641