基于风险管理视角下的D证券公司内部控制研究
发布时间：2021-07-04 07:23
证券公司作为资本市场的重要金融中介,具有金融行业高风险的特征,其内部控制问题比一般企业更为突出,更为重要。D证券公司是一家证券类上市公司,在稳健经营、规范发展的经营方针指导下,长期以来一直致力于建立健全公司的内部控制体系,并取得了长足的发展。但随着公司的发展壮大,人员的增长,分支机构的增加,公司的风险也逐步增加,企业的内部控制亟待健全与完善。建立与实施内部控制,需要统筹兼顾全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等五项原则,才能既保证内部控制发挥最大效能,提高内部控制的效率,又不能因内部控制过多而增加各方面的成本,对经营目标的实现产生负面影响。本文力图运用内部控制的理论,通过对管理层及相关部门的调查了解、现场观察、查阅内部控制文件及对外公告、年报等方式,对D证券公司的内部控制进行梳理,综合分析D证券公司内部控制存在的问题,并通过对D证券公司面临的风险进行分析评估,提出完善公司内部控制的具体措施,以提高公司内部控制的有效性,促进公司的快速发展。本文共分为五部分展开论述:第1章提出研究的背景、目的和意义,提出论文的框架和主要内容;第2章对内部控制研究的文献进行了综述,阐明内部控制基本理论的...
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：53 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
COSO内部控制框架五要素之间的关系
图 2.2 COSO 风险管理框架目标与要素之间关系示意图我国内部控制研究起步相对较晚，相关的政策和文件包括1996年中注布《独立审计具体准则第9号—— 内部控制与审计风险》，中国人民银行年发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》和2002年颁布的《商业银部控制指引》，中国证券监督管理委员会2001发布的《证券公司内部控制指财政部2001年发布的《内部控制会计控制》和2002年颁布的《关于企业实务预算管理的指导意见》，国务院国有资产监督管理委员会2004年发布的央企业发展战略和规划管理办法》，以及上海证券交易所2006年发布的《证券交易所上市公司内部控制指引》、深圳证券交易所2007年发布的《深券交易所上市公司内部控制指引》等。上述文件基本是依据国外内部控制的历程而不断提出、建立我国内部控制的体系。财政部、审计署、证监会、银监会、保监会（2008）对内部控制的定“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标
券公司基本情况司（以下简称“公司”）是一家综合类券商，2007年通过借壳重上市。经营范围为证券（含境内上市外资股）的代理买卖；代理息、分红派息；证券代保管、鉴证；代理登记开户；证券的自营承销（含主承销）；客户资产管理；证券投资咨询（含财务顾问）批准的其他业务。照《公司法》、《证券法》等有关法律法规及公司《章程》的规定东大会、董事会、监事会及经理层的运作机制和制度建设，构建科学、有效的法人治理结构，形成了股东大会、董事会、监事会、职责清晰，相互分离，相互制衡的公司治理体系，确保公司规内设 10 个职能管理部门，1 个业务部门，四个分公司及 68 家证有员工近 3000 人。
【参考文献】：
期刊论文
[1]证券公司风险管理研究述评[J]. 李芳,谢胜强. 经济研究导刊. 2009(28)
[2]完善证券公司内部控制合理性:适度分散股权[J]. 张祎恺,陈媛,宋云峰. 财会通讯. 2009(14)
[3]浅谈证券公司“风险导向型”内部审计[J]. 吴晓凤. 现代审计与经济. 2009(01)
[4]国外内部控制文献综述与启示[J]. 孙娜,李晓. 财会研究. 2009(05)
[5]浅谈证券公司内部控制制度的有效性问题[J]. 周蓓蓓. 财会研究. 2008(17)
[6]基于风险视角的证券公司内部控制机制研究[J]. 王冬梅. 盐城师范学院学报(人文社会科学版). 2007(06)
[7]英国及澳大利亚/新西兰的企业风险管理准则及其启示[J]. 刘笑霞,李明辉. 科技管理研究. 2007(10)
[8]中国证券公司内部控制体系研究[J]. 王学峰. 中央财经大学学报. 2007(10)
[9]证券公司内部控制问题研究[J]. 马广奇. 哈尔滨金融高等专科学校学报. 2007(02)
[10]论证券公司风险管理及内部控制[J]. 王棣华. 金融会计. 2007(05)
博士论文
[1]我国证券公司风险控制研究[D]. 何君光.重庆大学 2006
硕士论文
[1]风险导向内部审计理论与运用[D]. 谢忠贵.北京交通大学 2009
[2]证券公司内部控制的研究[D]. 李研.首都经济贸易大学 2009
[3]L公司内部控制研究[D]. 唐明.重庆大学 2008
[4]证券公司内部控制研究[D]. 许晓宁.广西大学 2008
[5]新COSO框架下的我国证券公司内部控制体系研究[D]. 董坤景.中国海洋大学 2008
[6]我国证券公司风险内部控制现状与对策研究[D]. 卫龙寅.兰州大学 2007
[7]证券公司内部控制研究[D]. 刘勇刚.河北大学 2005
[8]我国证券公司的风险和内部控制研究[D]. 叶向辉.中国海洋大学 2005
[9]我国证券公司内部控制研究[D]. 周后强.西南财经大学 2005
[10]我国证券公司内部控制问题研究及系统设计[D]. 赵艳.对外经济贸易大学 2004
本文编号：3264322
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：53 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
COSO内部控制框架五要素之间的关系
图 2.2 COSO 风险管理框架目标与要素之间关系示意图我国内部控制研究起步相对较晚，相关的政策和文件包括1996年中注布《独立审计具体准则第9号—— 内部控制与审计风险》，中国人民银行年发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》和2002年颁布的《商业银部控制指引》，中国证券监督管理委员会2001发布的《证券公司内部控制指财政部2001年发布的《内部控制会计控制》和2002年颁布的《关于企业实务预算管理的指导意见》，国务院国有资产监督管理委员会2004年发布的央企业发展战略和规划管理办法》，以及上海证券交易所2006年发布的《证券交易所上市公司内部控制指引》、深圳证券交易所2007年发布的《深券交易所上市公司内部控制指引》等。上述文件基本是依据国外内部控制的历程而不断提出、建立我国内部控制的体系。财政部、审计署、证监会、银监会、保监会（2008）对内部控制的定“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标
券公司基本情况司（以下简称“公司”）是一家综合类券商，2007年通过借壳重上市。经营范围为证券（含境内上市外资股）的代理买卖；代理息、分红派息；证券代保管、鉴证；代理登记开户；证券的自营承销（含主承销）；客户资产管理；证券投资咨询（含财务顾问）批准的其他业务。照《公司法》、《证券法》等有关法律法规及公司《章程》的规定东大会、董事会、监事会及经理层的运作机制和制度建设，构建科学、有效的法人治理结构，形成了股东大会、董事会、监事会、职责清晰，相互分离，相互制衡的公司治理体系，确保公司规内设 10 个职能管理部门，1 个业务部门，四个分公司及 68 家证有员工近 3000 人。
【参考文献】：
期刊论文
[1]证券公司风险管理研究述评[J]. 李芳,谢胜强. 经济研究导刊. 2009(28)
[2]完善证券公司内部控制合理性:适度分散股权[J]. 张祎恺,陈媛,宋云峰. 财会通讯. 2009(14)
[3]浅谈证券公司“风险导向型”内部审计[J]. 吴晓凤. 现代审计与经济. 2009(01)
[4]国外内部控制文献综述与启示[J]. 孙娜,李晓. 财会研究. 2009(05)
[5]浅谈证券公司内部控制制度的有效性问题[J]. 周蓓蓓. 财会研究. 2008(17)
[6]基于风险视角的证券公司内部控制机制研究[J]. 王冬梅. 盐城师范学院学报(人文社会科学版). 2007(06)
[7]英国及澳大利亚/新西兰的企业风险管理准则及其启示[J]. 刘笑霞,李明辉. 科技管理研究. 2007(10)
[8]中国证券公司内部控制体系研究[J]. 王学峰. 中央财经大学学报. 2007(10)
[9]证券公司内部控制问题研究[J]. 马广奇. 哈尔滨金融高等专科学校学报. 2007(02)
[10]论证券公司风险管理及内部控制[J]. 王棣华. 金融会计. 2007(05)
博士论文
[1]我国证券公司风险控制研究[D]. 何君光.重庆大学 2006
硕士论文
[1]风险导向内部审计理论与运用[D]. 谢忠贵.北京交通大学 2009
[2]证券公司内部控制的研究[D]. 李研.首都经济贸易大学 2009
[3]L公司内部控制研究[D]. 唐明.重庆大学 2008
[4]证券公司内部控制研究[D]. 许晓宁.广西大学 2008
[5]新COSO框架下的我国证券公司内部控制体系研究[D]. 董坤景.中国海洋大学 2008
[6]我国证券公司风险内部控制现状与对策研究[D]. 卫龙寅.兰州大学 2007
[7]证券公司内部控制研究[D]. 刘勇刚.河北大学 2005
[8]我国证券公司的风险和内部控制研究[D]. 叶向辉.中国海洋大学 2005
[9]我国证券公司内部控制研究[D]. 周后强.西南财经大学 2005
[10]我国证券公司内部控制问题研究及系统设计[D]. 赵艳.对外经济贸易大学 2004
本文编号：3264322
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