基于EVA视角的A银行业绩评价应用研究
发布时间：2021-12-31 21:47
在国内市场的进一步放开和国家银行政策不断向好的大环境下,我国商业银行面临着互联网金融、民营银行、国外银行“抢滩”市场份额的严峻考验,因此商业银行经营业绩的提升也应予更多关注。而商业银行经营业绩的衡量无可避免需要科学运用上业绩评价体系,相比于以往的传统财务业绩评价体系,发展至今的EVA在准确计量银行的经营业绩的同时,又能有效利用评价结果对银行经营业绩进行提升。它不再只是一项业绩评价指标,更是一种价值管理体系,为企业长远发展提供方向。本文选取位于全国性综合交通枢纽城市的地级市分行A银行作为研究对象,主要在银行业绩评价的文献研究和EVA理论研究基础上,通过问卷调查和实地调研对A银行业绩评价的现状及存在的不足进行分析,引入EVA考核。本文运用调整计算后的EVA值分析其经营业绩,并且与原有财务指标进行纵向对比,再与同行业三家商业银行进行横向对比分析,分析差异原因,得出商业银行应用EVA业绩评价指标的优势效果。同时,提出A银行应用EVA进行业绩评价至少需要四个方面保障支撑,即积极倡导EVA业绩管理文化理念、建立健全EVA业绩管理激励制度、科学推动内部管理信息系统建设、促进非财务指标和EVA有机结合...
【文章来源】：南华大学湖南省
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
A银行组织架构图
30值进行补充完善，REVA对银行的价值是利用市场价值取代账面价值进行衡量，能够反映出市场对公司未来经营业绩的预测，计算公式为：=资本总额经济增加值经济增加值回报率/……………………………（4.6）A银行2014-2018年的经济增加值（EVA）及经济增加值回报率（REVA）的计算内容如表4.6所示。表4.6A银行2014-2018年EVA、REVA计算结果表单位：万元项目20142015201620172018税后净营业利润1456.712381.102781.613451.513293.28资本总额7063.8513945.8313522.6619364.2018280.95资本成本率11.59%8.45%8.42%8.75%9.02%资本成本818.491178.791138.541694.951648.90EVA638.221202.321643.071756.561644.38REVA9.04%8.62%12.15%9.07%9.00%4.2.2EVA业绩评价分析从计算结果可确定，A银行五年EVA值为正值，且在2014年-2017年呈上升，增长速度最快是在2015年，同比增长88.38%，到了2017开始放缓增速紧接着走下坡，这说明A银行的增值能力较以前年度变弱，但从整体看来经济利润还有明显提高，这表明A银行在这五年获得了经济利润，为股东创造了价值。图4.1A银行EVA值分析图
31另外，可通过EVA指标的决定因素税后净营业利润、资本成本来分析：在图4.1中税后经营业利润的数据表现上2018年前均在逐步增加，2015年和2017年增加幅度最大，但2017年EVA增幅很小，通过观察图中资本成本指标，在2017年增幅最大，增长了48.87%，这说明A银行在经营活动中资本占用量呈现逐年增大趋势。通过上述分析我们可以得知银行自身经营业绩是基础，A银行在控制权益和债务成本上并不完善，这也间接导致了A银行EVA指标增速的下降。因此，A银行在扩张业务规模时，应优化业务结构，例如通过加大对原有不良贷款的清收工作、优化贷款担保方式、加强对客户的信用评级等方式，稀释经济资本占用，实现资本节约型发展。图4.2A银行REVA值分析图从图4.2可以看出，A银行的REVA值均为正，其中，浮动较大的是2015年-2017年，并且呈现出先增加后下降的变化趋势，上升说明2016年A银行维持了较好的盈利能力，但随着经营规模的不断扩大，忽视了自身的盈利能力，所以不能单纯的为了规模而轻视自身的盈利发展。再者，将此结果与EVA值进行比较可以看出，REVA值与EVA均为正数反映一致，但REVA与EVA的变化趋势不同，证明REVA化解了EVA绝对性的局限性，对其起补充作用；2015年和2017年A银行的收益值被REVA指标也剔除了“表面式”的剧增，真实披露了A银行近五年来的业绩情况。从趋势图可见，2015年A银行的业绩平稳不变，2016年有些许增长，2017、2018年的业绩是有所下降的，而并非净利润展示的结果。
【参考文献】：
期刊论文
[1]商业银行EVA绩效评价体系探讨[J]. 薛云. 金融经济. 2019(18)
[2]EVA在建设银行业绩评价中的应用研究[J]. 武思琦. 商业文化. 2019(25)
[3]浅谈EVA评价指标在银行业的应用[J]. 周雪. 财经界(学术版). 2019(16)
[4]EVA与企业市场价值相关性研究——来自创业板2012～2016年的经验证据[J]. 贾未寰. 中国集体经济. 2019(18)
[5]平衡计分卡在高新技术企业绩效管理中的应用[J]. 孙艳兵. 财会月刊. 2019(01)
[6]浅谈EVA在我国商业银行业绩评价中的应用[J]. 付洪垒,赵天鹏. 现代商业. 2018(30)
[7]对商业银行绩效考评的研究与思考[J]. 黎万刚. 财会学习. 2018(26)
[8]我国上市商业银行财务绩效评价研究——基于25家上市商业银行财务数据的实证分析[J]. 王巧霞. 会计之友. 2018(10)
[9]上市股份制银行基于EVA绩效的对标应用研究——以A银行为例[J]. 张庆萍,陈新国. 会计之友. 2018(04)
[10]基于BSC、EVA的企业绩效评价体系分析[J]. 宋军民. 现代商业. 2018(02)
硕士论文
[1]中兴通讯经济增加动量影响因素研究[D]. 王宁.北京交通大学 2017
本文编号：3561041
【文章来源】：南华大学湖南省
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
A银行组织架构图
30值进行补充完善，REVA对银行的价值是利用市场价值取代账面价值进行衡量，能够反映出市场对公司未来经营业绩的预测，计算公式为：=资本总额经济增加值经济增加值回报率/……………………………（4.6）A银行2014-2018年的经济增加值（EVA）及经济增加值回报率（REVA）的计算内容如表4.6所示。表4.6A银行2014-2018年EVA、REVA计算结果表单位：万元项目20142015201620172018税后净营业利润1456.712381.102781.613451.513293.28资本总额7063.8513945.8313522.6619364.2018280.95资本成本率11.59%8.45%8.42%8.75%9.02%资本成本818.491178.791138.541694.951648.90EVA638.221202.321643.071756.561644.38REVA9.04%8.62%12.15%9.07%9.00%4.2.2EVA业绩评价分析从计算结果可确定，A银行五年EVA值为正值，且在2014年-2017年呈上升，增长速度最快是在2015年，同比增长88.38%，到了2017开始放缓增速紧接着走下坡，这说明A银行的增值能力较以前年度变弱，但从整体看来经济利润还有明显提高，这表明A银行在这五年获得了经济利润，为股东创造了价值。图4.1A银行EVA值分析图
31另外，可通过EVA指标的决定因素税后净营业利润、资本成本来分析：在图4.1中税后经营业利润的数据表现上2018年前均在逐步增加，2015年和2017年增加幅度最大，但2017年EVA增幅很小，通过观察图中资本成本指标，在2017年增幅最大，增长了48.87%，这说明A银行在经营活动中资本占用量呈现逐年增大趋势。通过上述分析我们可以得知银行自身经营业绩是基础，A银行在控制权益和债务成本上并不完善，这也间接导致了A银行EVA指标增速的下降。因此，A银行在扩张业务规模时，应优化业务结构，例如通过加大对原有不良贷款的清收工作、优化贷款担保方式、加强对客户的信用评级等方式，稀释经济资本占用，实现资本节约型发展。图4.2A银行REVA值分析图从图4.2可以看出，A银行的REVA值均为正，其中，浮动较大的是2015年-2017年，并且呈现出先增加后下降的变化趋势，上升说明2016年A银行维持了较好的盈利能力，但随着经营规模的不断扩大，忽视了自身的盈利能力，所以不能单纯的为了规模而轻视自身的盈利发展。再者，将此结果与EVA值进行比较可以看出，REVA值与EVA均为正数反映一致，但REVA与EVA的变化趋势不同，证明REVA化解了EVA绝对性的局限性，对其起补充作用；2015年和2017年A银行的收益值被REVA指标也剔除了“表面式”的剧增，真实披露了A银行近五年来的业绩情况。从趋势图可见，2015年A银行的业绩平稳不变，2016年有些许增长，2017、2018年的业绩是有所下降的，而并非净利润展示的结果。
【参考文献】：
期刊论文
[1]商业银行EVA绩效评价体系探讨[J]. 薛云. 金融经济. 2019(18)
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[6]浅谈EVA在我国商业银行业绩评价中的应用[J]. 付洪垒,赵天鹏. 现代商业. 2018(30)
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[9]上市股份制银行基于EVA绩效的对标应用研究——以A银行为例[J]. 张庆萍,陈新国. 会计之友. 2018(04)
[10]基于BSC、EVA的企业绩效评价体系分析[J]. 宋军民. 现代商业. 2018(02)
硕士论文
[1]中兴通讯经济增加动量影响因素研究[D]. 王宁.北京交通大学 2017
本文编号：3561041
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