YT会计师事务所新三板挂牌公司审计风险评价研究

发布时间：2022-02-15 13:44

　　2016年,国家为促进中小企业的发展,在国家的推动下,新三板市场迅速扩张。而新三板市场由于挂牌要求低监管环境较薄弱等原因导致风险较高。随着新三板市场的发展,会计师事务所作为承担着新三板挂牌企业审计重任的中介机构,在执行新三板挂牌企业的审计业务时事务所首先考虑的问题就是审计风险。首先,论文先对国内外学者与审计风险相关的文献进行归纳整理,了解审计风险的涵义、评价及新三板挂牌审计,并把信息不对称理论等基础理论引入论文,概述审计风险产生的理论基础;其次,从新三板市场特点出发,通过与主板市场在上市制度和企业特征方面作比较,发现由于新三板市场定位于服务中小型高新企业,其挂牌要求和信息披露制度较主板宽松,而退市制度又较主板更严格;同时,新三板企业本身呈现治理结构松散而股权集中度高、经营风险大的特征,使得事务所审计新三板挂牌公司审计风险较主板更大。再次,论文介绍目前YT事务所审计风险评价方法,主要通过与企业人员沟通、从金融和监管机构等方式获取企业信息,后通过会议小组讨论的形式进行审计风险评价,然事务所目前的审计风险评价方法不适用评价新三板挂牌公司。通过分析新三板挂牌公司审计风险的影响因素,结合文献及实... 

【文章来源】：沈阳工业大学辽宁省

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景和研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状及评述
        1.2.1 国外有关研究综述
        1.2.2 国内有关研究综述
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 论文创新之处
第2章 相关概念及理论基础
    2.1 审计风险概述
        2.1.1 审计风险的涵义
        2.1.2 审计风险的分类
        2.1.3 审计风险的评价
    2.2 新三板挂牌审计概述
        2.2.1 新三板挂牌制度特点
        2.2.2 新三板挂牌公司特点
    2.3 理论基础
        2.3.1 信息不对称理论
        2.3.2 现代风险导向审计理论
        2.3.3 委托代理理论
        2.3.4 审计风险管理理论
第3章 YT会计师事务所基本概况及审计风险评价现状
    3.1 YT会计师事务所基本情况简介
    3.2 YT会计师事务所审计风险评价现状
        3.2.1 现行评价体系
        3.2.2 评价体系存在的问题
    3.3 新三板挂牌公司审计风险影响因素分析
        3.3.1 新三板挂牌制度
        3.3.2 新三板挂牌公司
        3.3.3 会计师事务所及审计人员
第4章 YT会计师事务所新三板挂牌公司审计风险评价体系及应用
    4.1 新三板挂牌公司审计风险源的识别
    4.2 新三板挂牌公司审计风险评价体系构建
        4.2.1 新三板挂牌公司审计风险评价指标的选取
        4.2.2 构建审计风险的权重W
        4.2.3 建立审计风险的评价集V
        4.2.4 运用模糊评价法量化审计风险
    4.3 YT事务所YFD项目审计风险评价
        4.3.1 YFD项目基本概况
        4.3.2 风险评价模型应用
        4.3.3 综合分析审计项目风险
第5章 降低YT事务所新三板挂牌公司审计风险的建议
    5.1 加强对新三板挂牌企业的审计
        5.1.1 了解被审计单位行业状况及公司内外部环境
        5.1.2 加强对审计项目重要风险点的审计
    5.2 提高审计人员专业能力完善事务所管理
        5.2.1 增强审计人员的执业水平
        5.2.2 完善会计师事务所内部控制体系
        5.2.3 扩大会计师事务所的规模
第6章 结论
    6.1 研究结论
    6.2 研究的不足及展望
参考文献
附录 Ⅰ
附录 Ⅱ
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]新三板挂牌公司信息披露质量影响因素实证研究[J]. 于波,吴燕.  财会通讯. 2018(02)
[2]新三板挂牌企业会计信息披露问题探析[J]. 蔡雪莹,邹扬虎.  财会通讯. 2017(28)
[3]我国新三板市场信息披露制度研究[J]. 王赞.  统计与管理. 2017(07)
[4]新三板挂牌企业审计风险研究[J]. 刘方丹.  中国乡镇企业会计. 2017(02)
[5]新三板企业关联方交易舞弊及审计策略的探讨[J]. 宋佳.  中国集体经济. 2017(05)
[6]基于AHP和熵权的信息系统审计风险评估研究与实证分析[J]. 刘国城,王会金.  审计研究. 2016(01)
[7]新三板市场的信息披露制度[J]. 邢会强.  国际融资. 2015(11)
[8]会计师事务所扩张方式对审计质量的影响[J]. 唐建新,付新宇,陈冬.  审计与经济研究. 2015(02)
[9]会计师事务所的风险分析及防范对策——以我国会计师事务所特殊普通合伙制为例[J]. 刘芮竹,刘青,王玉蔚.  中国集体经济. 2015(04)
[10]加强质量控制 防范业务风险——上海德勤税务师事务所质量控制的借鉴[J]. 谢李萍.  注册税务师. 2014(07)

硕士论文
[1]新三板会计信息披露研究[D]. 洪方圆.财政部财政科学研究所 2014



本文编号：3626734