基于GONE理论的*ST康得新财务舞弊研究
发布时间：2022-12-11 02:05
中国证券市场自上世纪九十年代发展至今取得了跨越式的巨大进步,众多具有资金需求的企业都会选择通过上市的方式获取企业运营和发展中所需的资金。随之而来的是上市公司通过虚增利润、关联交易等财务舞弊手段来粉饰报表、披露虚假信息以在资本市场获利套现。近些年来,伴随着证券市场市场化程度和交易技术的不断发展和进步,上市公司财务舞弊更呈现出隐蔽性、广泛性和多样性等特点。这无疑加大了证券市场、所在行业乃至广大投资者自身利益受损的风险。我国证监会等相关部门为了有效控制和防范上市公司财务舞弊行为的发生制定并出台了一系列关于财务舞弊识别与处罚的规章制度。理论界致力于研究财务舞弊问题的专家学者也进行了大量的考察调研、实证分析和案例分析,科研成果显著,经验积累丰富,但企业财务舞弊事件仍时有发生。因此,对于上市公司财务舞弊动因、治理等相关问题的研究对于资本市场的发展乃至宏观经济的运行都具有十分重要的现实意义。本案例通过回顾*ST康得新事件的全过程、相关处罚后果以及具体舞弊手段,即虚构货币资金、虚增利润、虚增收入、资产关联出售、资金关联占用等内容对*ST康得新财务舞弊的基本情况做了详细介绍。在GONE理论视角下,*ST...
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 选题背景
1.2 研究目的与意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 文献综述
1.3.1 国外研究文献
1.3.2 国内研究文献
1.3.3 国内外研究文献评述
1.4 研究内容与方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
2 概念界定与相关理论
2.1 财务舞弊概念界定
2.1.1 财务舞弊的含义
2.1.2 财务舞弊的特点
2.1.3 财务舞弊与报表差错
2.1.4 财务舞弊与盈余管理
2.2 GONE理论
2.2.1 舞弊的贪婪因子
2.2.2 舞弊的机会因子
2.2.3 舞弊的需求因子
2.2.4 舞弊的暴露因子
2.3 财务舞弊的其他理论
2.3.1 冰山理论
2.3.2 三角理论
2.3.3 风险因子理论
3 *ST康得新财务舞弊案例介绍
3.1 *ST康得新公司简介
3.2 *ST康得新财务舞弊过程
3.2.1 *ST康得新财务舞弊事件节点
3.2.2 *ST康得新财务舞弊处罚后果
3.3 *ST康得新财务舞弊手段
3.3.1 虚构货币资金
3.3.2 虚增利润
3.3.3 虚增收入
3.3.4 资产关联出售
3.3.5 资金关联占用
4 基于GONE理论的企业财务舞弊动因分析
4.1 贪婪因子分析
4.1.1 通过股权质押进行利益侵占
4.1.2 通过分红派息掏空上市公司
4.2 机会因子分析
4.2.1 企业内部提供的机会
4.2.2 企业外部提供的机会
4.3 需求因子分析
4.3.1 公司业务扩张需求
4.3.2 企业高管薪资需求
4.3.3 控股股东融资需求
4.4 暴露因子分析
4.4.1 基于博弈论的暴露可能性分析
4.4.2 基于成本收益的暴露损失分析
5 基于GONE理论的企业财务舞弊治理措施
5.1 遏制贪婪心理
5.1.1 培育诚信守法的企业文化
5.1.2 建立有效的约束激励机制
5.2 减少舞弊机会
5.2.1 减少内部舞弊机会
5.2.2 减少外部舞弊机会
5.3 摒弃不良需求
5.3.1 制定科学合理的发展战略
5.3.2 完善绩效评价与考核机制
5.4 增加暴露风险
5.4.1 建立财务舞弊的预警机制
5.4.2 加大惩戒力度和连带责任
5.4.3 完善中小投资者索赔机制
结论与展望
参考文献
致谢
攻读学位期间发表的学术论文
【参考文献】：
期刊论文
[1]高层梯队理论视角下财务重述研究综述[J]. 孙燕东,廖锦漩. 财会通讯. 2019(29)
[2]基于业绩承诺的审计风险分析[J]. 黄桂英. 财会通讯. 2019(28)
[3]基于GONE理论的农业上市公司财务舞弊预警信号研究[J]. 彭俊英. 中国乡镇企业会计. 2019(09)
[4]基于GONE理论的上市公司财务舞弊成因及对策分析——以佳电股份公司为例[J]. 陈新,苏亚莉. 中国管理信息化. 2019(16)
[5]上市公司财务报告舞弊与审计揭示——基于证监会行政处罚决定书的分析[J]. 郑伟宏,李晓,张婷,黄敬龄. 财会通讯. 2019(22)
[6]区块链技术对会计行业的影响研究[J]. 刘朝阳. 财会学习. 2019(21)
[7]上市公司财务舞弊问题研究及监管对策——以近年经典案件为例[J]. 施华. 商业会计. 2019(14)
[8]“长生生物”财务舞弊案例研究——基于GONE理论的视角[J]. 张旭超. 中国注册会计师. 2019(07)
[9]上市公司财务舞弊的诱导因素及其作用机理分析——基于中国情境的多案例扎根研究[J]. 胡华夏,洪荭,杨雪琳. 武汉理工大学学报(社会科学版). 2019(03)
[10]上市公司财务舞弊特征分析——基于2007年至2018年6月期间的财务舞弊样本[J]. 黄世忠,叶钦华,徐珊. 财务与会计. 2019(10)
本文编号：3717935
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 选题背景
1.2 研究目的与意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 文献综述
1.3.1 国外研究文献
1.3.2 国内研究文献
1.3.3 国内外研究文献评述
1.4 研究内容与方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
2 概念界定与相关理论
2.1 财务舞弊概念界定
2.1.1 财务舞弊的含义
2.1.2 财务舞弊的特点
2.1.3 财务舞弊与报表差错
2.1.4 财务舞弊与盈余管理
2.2 GONE理论
2.2.1 舞弊的贪婪因子
2.2.2 舞弊的机会因子
2.2.3 舞弊的需求因子
2.2.4 舞弊的暴露因子
2.3 财务舞弊的其他理论
2.3.1 冰山理论
2.3.2 三角理论
2.3.3 风险因子理论
3 *ST康得新财务舞弊案例介绍
3.1 *ST康得新公司简介
3.2 *ST康得新财务舞弊过程
3.2.1 *ST康得新财务舞弊事件节点
3.2.2 *ST康得新财务舞弊处罚后果
3.3 *ST康得新财务舞弊手段
3.3.1 虚构货币资金
3.3.2 虚增利润
3.3.3 虚增收入
3.3.4 资产关联出售
3.3.5 资金关联占用
4 基于GONE理论的企业财务舞弊动因分析
4.1 贪婪因子分析
4.1.1 通过股权质押进行利益侵占
4.1.2 通过分红派息掏空上市公司
4.2 机会因子分析
4.2.1 企业内部提供的机会
4.2.2 企业外部提供的机会
4.3 需求因子分析
4.3.1 公司业务扩张需求
4.3.2 企业高管薪资需求
4.3.3 控股股东融资需求
4.4 暴露因子分析
4.4.1 基于博弈论的暴露可能性分析
4.4.2 基于成本收益的暴露损失分析
5 基于GONE理论的企业财务舞弊治理措施
5.1 遏制贪婪心理
5.1.1 培育诚信守法的企业文化
5.1.2 建立有效的约束激励机制
5.2 减少舞弊机会
5.2.1 减少内部舞弊机会
5.2.2 减少外部舞弊机会
5.3 摒弃不良需求
5.3.1 制定科学合理的发展战略
5.3.2 完善绩效评价与考核机制
5.4 增加暴露风险
5.4.1 建立财务舞弊的预警机制
5.4.2 加大惩戒力度和连带责任
5.4.3 完善中小投资者索赔机制
结论与展望
参考文献
致谢
攻读学位期间发表的学术论文
【参考文献】：
期刊论文
[1]高层梯队理论视角下财务重述研究综述[J]. 孙燕东,廖锦漩. 财会通讯. 2019(29)
[2]基于业绩承诺的审计风险分析[J]. 黄桂英. 财会通讯. 2019(28)
[3]基于GONE理论的农业上市公司财务舞弊预警信号研究[J]. 彭俊英. 中国乡镇企业会计. 2019(09)
[4]基于GONE理论的上市公司财务舞弊成因及对策分析——以佳电股份公司为例[J]. 陈新,苏亚莉. 中国管理信息化. 2019(16)
[5]上市公司财务报告舞弊与审计揭示——基于证监会行政处罚决定书的分析[J]. 郑伟宏,李晓,张婷,黄敬龄. 财会通讯. 2019(22)
[6]区块链技术对会计行业的影响研究[J]. 刘朝阳. 财会学习. 2019(21)
[7]上市公司财务舞弊问题研究及监管对策——以近年经典案件为例[J]. 施华. 商业会计. 2019(14)
[8]“长生生物”财务舞弊案例研究——基于GONE理论的视角[J]. 张旭超. 中国注册会计师. 2019(07)
[9]上市公司财务舞弊的诱导因素及其作用机理分析——基于中国情境的多案例扎根研究[J]. 胡华夏,洪荭,杨雪琳. 武汉理工大学学报(社会科学版). 2019(03)
[10]上市公司财务舞弊特征分析——基于2007年至2018年6月期间的财务舞弊样本[J]. 黄世忠,叶钦华,徐珊. 财务与会计. 2019(10)
本文编号：3717935
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/bankxd/3717935.html
