制度环境视角下上市公司内部控制对信息披露的影响研究

发布时间：2017-08-11 08:36

  本文关键词：制度环境视角下上市公司内部控制对信息披露的影响研究

  更多相关文章： 制度环境 内部控制 信息披露 金融发展 政府干预 法律环境

【摘要】：信息披露一直是人们关注的焦点,它不仅关乎投资者的投资利益,也关系到上市公司,乃至资本市场的健康发展,在整个社会生活中起着举足轻重的作用。近年来,由于内部控制制度的缺失和执行不力,企业频频出现财务丑闻甚至倒闭现象,给投资者和整个市场敲响了警钟。随着市场化进程的不断推进,制度环境逐渐渗入到公司治理的各个方面,影响企业的各项决策。本文首先对制度环境视角下的内部控制和信息披露相关文献进行梳理和归纳；其次分析内部控制对信息披露的影响机理,以及在制度环境包括金融发展、政府干预和法律环境视角下的内部控制对信息披露的影响机理;然后以2011年至2014年的深市主板上市公司为研究样本,构建相关模型检验它们的内部控制对信息披露的影响；最后实证考察制度环境包括金融发展、政府干预和法律环境三个方面对内部控制和信息披露的影响。研究结果表明,深市主板上市公司的内部控制有效性提高了其信息披露质量;金融发展程度对公司内部控制有效性与信息披露质量之间的关系具有显著的调节作用：金融发展得越好的地区的上市公司的内部控制越有效,公司信息披露质量越高；考虑政府干预程度的存在会加强内部控制有效性对信息披露质量的积极影响,即内部控制越有效,公司信息披露质量越高；法律环境的好坏对内部控制有效性与信息披露质量的具有一定的调节作用,但是作用不显著：上市公司如处于较好的法律环境中,将削弱内部控制有效性与信息披露质量的正面作用。本文研究将有助于企业从长远利益出发制定合理的信息披露决策,以加强内部控制体系的建设与执行,提升风险应对能力,同时也可为外部投资者提供警示作用,以做出正确的投资决策,维护好自身权益。
【关键词】：制度环境 内部控制 信息披露 金融发展 政府干预 法律环境
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-22
• 1.1 选题背景与意义12-15
• 1.1.1 选题背景12-13
• 1.1.2 研究意义13-15
• 1.2 现有研究综述与启示15-20
• 1.2.1 内部控制对信息披露的影响15-16
• 1.2.2 制度环境对内部控制的影响16-17
• 1.2.3 制度环境对信息披露的影响17-20
• 1.3 研究方法与内容20-22
• 1.3.1 研究方法20-21
• 1.3.2 研究内容21-22
• 第2章 制度环境下内部控制影响信息披露理论分析22-39
• 2.1 内部控制内涵与上市公司内部控制现状22-27
• 2.1.1 内部控制的内涵22-23
• 2.1.2 上市公司内部控制的现状23-27
• 2.2 信息披露基本理论与上市公司信息披露现状27-33
• 2.2.1 信息披露的内涵27-28
• 2.2.2 信息披露研究的相关理论基础28-30
• 2.2.3 上市公司信息披露的现状30-33
• 2.3 制度环境下内部控制影响信息披露的机理及研究假设33-39
• 2.3.1 制度环境的内涵与发展33-36
• 2.3.2 金融发展背景下内部控制对信息披露的影响36-37
• 2.3.3 政府干预背景下内部控制对信息披露的影响37
• 2.3.4 法律环境背景下内部控制对信息披露的影响37-39
• 第3章 基于熵权和KV的内部控制和信息披露度量39-50
• 3.1 内部控制与信息披露的度量方法39-42
• 3.1.1 内部控制的度量方法39-40
• 3.1.2 信息披露的度量方法40-42
• 3.2 基于熵权的上市公司内部控制度量42-48
• 3.2.1 熵权评价模型42
• 3.2.2 内部控制度量的研究设计42-46
• 3.2.3 内部控制度量结果46-48
• 3.3 基于KV法的上市公司信息披露质量度量48-50
• 3.3.1 KV度量法48
• 3.3.2 信息披露质量度量的研究设计48-49
• 3.3.3 信息披露质量度量的结果49-50
• 第4章 制度环境下内部控制对信息披露影响的实证50-63
• 4.1 制度环境下内部控制对信息披露影响的研究设计50-53
• 4.1.1 内部控制对信息披露影响的研究设计50-51
• 4.1.2 制度环境调节内部控制对信息披露影响的研究设计51-53
• 4.2 上市公司主要研究变量的描述性统计与分析53-55
• 4.2.1 描述性统计分析53-54
• 4.2.2 相关性分析54-55
• 4.3 制度环境调节内部控制对信息披露影响的实证结果55-63
• 4.3.1 内部控制对信息披露影响的实证结果55-56
• 4.3.2 制度环境调节内部控制对信息披露影响的实证结果56-63
• 结论63-65
• 参考文献65-69
• 致谢69-70
• 附录A 攻读学位期间发表学术论文70-71
• 附录B 攻读学位期间参与的科研项目71

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本文编号：655179