H商业银行内部控制信息披露研究

发布时间：2017-08-30 15:23

  本文关键词：H商业银行内部控制信息披露研究

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【摘要】：随着金融业的不断发展,其中占主要地位的商业银行也越来越受到投资者和监管者的关注,而对商业银行内部控制信息商业披露的关注度毫无疑问的位列前茅。其不仅与投资者的投资决策息息相关,也是企业发展过程中重要的铺路石,因此,建立一个健全的内部控制信息披露机制迫在眉睫。目前,我国商业银行内部控制信息披露制度建设的并不完善、而且信息披露动力也明显不足,同时又伴随着披露信息的质量总体水平不能满足大众需求,以至于披露的内部控制信息不能为民所用,缺乏实质性的同时也降低了应用价值,所以综合多方面的考虑,我们很有必要集中精力,加大力度的对内部控制信息披露进行研究,改善内部控制信息披露的质量,使披露的真实、可靠地信息充分发挥作用,增强商业银行的核心竞争力,促进商业银行健康发展。论文就以H商业银行为研究对象,对内部控制信息披露进行研究。论文应用文献研究法、案例分析法和经验总结法通过对H商业银行内部控制信息披露现状的分析,找出其中存在的问题,分析问题成因,分析并总结国外商业银行针对内部控制信息披露方面所做出的改进和措施,并结合我们自身的情况取其精华,收为己用,并完善H商业银行内部控制信息披露体系,提出完善内部控制信息披露制度的建设、增强银行管理层内部控制信息披露的自愿性、帮助投资者加强投资者风险防范意识、加强对内部控制信息披露的内部监管和监管部门确立统一的披露列示位置五方面保障措施,使H商业银行内部控制信息披露体系能够有效运行,并阐述H商业银行内部控制信息披露体系运行效果以验证其有效性。以解决商业银行内部控制信息披露问题,提升其市场竞争力。
【关键词】：信息披露 内部控制 完善披露体系
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F830.42;F832.33
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 绪论13-21
• 1.1 选题背景13
• 1.2 研究目的和意义13-14
• 1.2.1 研究目的13-14
• 1.2.2 研究意义14
• 1.3 国内外研究文献综述14-18
• 1.3.1 国外研究文献14-16
• 1.3.2 国内研究文献16-18
• 1.3.3 国内外研究文献评述18
• 1.4 研究内容与方法18-21
• 1.4.1 研究内容18-19
• 1.4.2 研究方法19-21
• 2 H商业银行内部控制信息披露问题分析21-30
• 2.1 H商业银行简介21-22
• 2.2 H商业银行内部控制信息披露现状22-25
• 2.2.1 内部控制信息披露遵循的规范22
• 2.2.2 内部控制信息披露的形式与内容22-25
• 2.3 H商业银行内部控制信息披露存在的问题25-27
• 2.3.1 信息披露不及时25
• 2.3.2 回避自愿性信息披露25-26
• 2.3.3 内部控制信息量足质低26
• 2.3.4 管理层声明缺乏真实性26-27
• 2.3.5 信息披露的列示位置不统一27
• 2.4 H商业银行内部控制信息披露存在问题的原因分析27-30
• 2.4.1 内部控制信息披露法律制度不完善27
• 2.4.2 信息披露缺乏自主性与自愿性27-28
• 2.4.3 对内控信息披露缺乏动力28
• 2.4.4 监管部门未充分发挥作用28-29
• 2.4.5 外部监管要求多样化29-30
• 3 商业银行内部控制信息披露国外规范与启示30-36
• 3.1 国外商业银行内部控制信息披露的制度规范30-33
• 3.1.1 美国商业银行内部控制信息披露的制度规范30-32
• 3.1.2 英国商业银行内部控制信息披露的制度规范32-33
• 3.2 国外商业银行信息披露情况对我国的启示33-36
• 3.2.1 按国际先进标准完善内部控制机制33
• 3.2.2 认识自愿性信息披露的必要性33-34
• 3.2.3 明确外部监管制度的重要性34
• 3.2.4 建立内部控制信息披露明确规定34
• 3.2.5 加大法律监管惩罚力度34-36
• 4 完善H商业银行内部控制信息的披露体系36-44
• 4.1 内部控制信息披露目标37
• 4.1.1 保护信息使用者的利益37
• 4.1.2 配合监管部门的监督管理37
• 4.1.3 提升管理水平和同业竞争力37
• 4.1.4 提高资本交易的效率37
• 4.2 内部控制信息披露的原则37-39
• 4.2.1 及时性38
• 4.2.2 完整性38
• 4.2.3 真实性38
• 4.2.4 准确性38-39
• 4.2.5 中立性39
• 4.3 内部控制信息披露的内容39-43
• 4.3.1 内控环境信息披露39-40
• 4.3.2 风险评估信息披露40
• 4.3.3 内部监督信息披露40
• 4.3.4 内控活动信息披露40-41
• 4.3.5 信息与沟通信息披露41-42
• 4.3.6 内部控制信息披露程序42
• 4.3.7 内部控制评价报告42-43
• 4.4 披露模式43-44
• 5 H商业银行内部控制信息披露体系运行的保障措施及运行效果44-49
• 5.1 H商业银行内部控制信息披露体系实施的保障措施44-47
• 5.1.1 完善内部控制信息披露制度的建设44-45
• 5.1.2 增强银行管理层内部控制信息披露的自愿性45-46
• 5.1.3 帮助投资者加强风险防范意识46
• 5.1.4 加强对内部控制信息披露的内部监管46-47
• 5.1.5 监管部门确立统一的披露列示位置47
• 5.2 H商业银行内部控制信息披露体系实施的运行效果47-49
• 5.2.1 规范了内部控制信息披露47
• 5.2.2 提升了人员整体素质47-48
• 5.2.3 增强了信息透明度48
• 5.2.4 保证了投资者做出理性化决策48
• 5.2.5 提升了同行业竞争力48-49
• 总结与展望49-50
• 参考文献50-54
• 致谢54-55
• 攻读学位期间发表的学术论文55

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本文编号：760065